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学校财务管理核心制度.docx
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1、学校财务管理制度第一章 总则第一条:为规范学校财务行为,加强财务管理,提升资金使用效益,促进事业发展,依据中国会计法、机关财务规则、濠江区教育系统单位财务内控制度、濠江区教育系统会计工作职责和濠江区教育系统出纳工作职责和其它相关财经法规和教育法律法规要求,结合我校办学特点,制订本制度。第二条:财务管理基础标准是:落实实施国家相关法律、法规和财务规章制度;规范财务和会计行为;坚持勤俭办学方针,厉行节省,杜绝奢侈浪费;正确处理国家、集体和个人三者利益关系。第三条:财务管理任务是:合理编制学校预算,并对预算实施过程进行控制和管理;科学配置学校资源,努力节省支出,提升资金使用效益;加强资金管理,建立健
2、全财务规章制度,规范校内经济秩序;如实反应学校财务情况;对学校经济活动正当性、合理性进行监督。第二章 财务组织管理制度第一节财务管理体制第一条:校长对本校财务管理、会计核实和会计资料正当性、真实性及完整性负领导责任。第二条:本校财务工作接收上级主管部门和财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门领导、检验、监督和业务指导。 第二节校长对财会工作领导职责第一条:落实党和国家财经方针、政策、法律和法规,实施上级业务主管部门文件精神,遵守各项财会法规和财经纪律。第二条:对财会人员进行政治思想和职业道德教育,定时进行专业业务培训,提升专业人员业务素质,提升理财水平。第三条:领导财会人员建立健全本校财务规
3、章制度,规范学校财务行为,对学校关键经济活动制订财务控制和监督措施。第四条:坚持民主集中制标准,依据学校班子集体决定,对学校重大经济事项作出决议,审阅学校各类报表,对财务管理提出指导性意见。第三节会计工作职责第一条:落实实施会计法、国家统一会计制度及财务部门各项财务政策、法规和制度。第二条:负责工会财务、帐目等会计档案监督、使用、管理工作。第三条:做好工会年度经费预算、决算工作。第四条:依据各项财务制度要求,严格审核预算实施情况,发觉问题立即提出改善方法。第五条:严格遵守财经纪律,做好清帐、记帐、报帐工作,全方面、正确、完整、真实地反应会计资料,立即为领导决议提供可靠会计信息。第四节出纳职员作
4、职责第一条:在主管校长和主管主任领导下,从事学校资金收付、管理工作。第二条:认真学习,应含有较高思想素质、业务素质和心理素质;应含有较强服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持标准,顾全大局,爱岗敬业。第三条:认真学习、掌握并实施国家财经政策及学校财务工作制度。遵守财经纪律。第四条:依据相关制度要求,立即认真做好经费、存款及其它各项费用现金和转账收付工作。对违犯政策、纪律、制度一切收付有权并应果断给予抵制。第五条:在办理各项收付工作时,要预防一切可能发生差错。如有差错,立即汇报查明原因,并依据会计制度给予纠正。第六条:依据天天发生收付凭证,分别现金和转账,立即按科目记好现金收付账,银行存
5、款账,查对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单,月终做好结账工作。第七条:根据现金管理相关要求和实施措施,做好现金管理工作。库存现金不得超出银行要求限额,不得以白条抵库,不得保留账外公款。第八条:认真管好各项单据凭证,印章和钥匙,严守各项数字机密。第三章 基础管理制度第一节财务处理程序第一条:全部财务处理必需根据要求步骤和方法进行。依据机关会计制度和中小学财务制度及财政局要求设置和使用会计科目进行核实。依据会计制度要求和业务管理实际需要设置明细科目和辅助账。第二条:办理任何一项经济业务,必需按要求取得或填制原始凭证。经办人应立即检验原始凭证是否正当有效,内容是否齐全,印章是否完整、齐全和
6、清楚,大小写金额是否相符,物品申购单和验收手续是否齐全,原始凭证是否真实、有效及财务责任人是否同意报销等。出纳会计要依据审核无误原始凭证填制记账凭证。第三条:财务处理程序是:(1)依据原始凭证填制记账凭证;(2)依据原始凭证和记账凭证登记多种明细分类账;(3)依据记账凭证登记总分类账;(4)月末,将现金日志账、银行存款日志账和各类明细分类账余额和总分类账相关账户余额查对,同时将银行存款日志账和银行对账单查对。第二节财务监督制度第一条:财务监督依据:(1)国家方针、政策。(2)国家财经法律、法规、各类财政、财务制度和其它财经制度。(3)上级业务主管部门依据会计法和国家统一会计制度制订具体实施措施
7、或补充要求。(4)学校内部财会管理制度及内部多种经济、业务计划等。第二条:财务监督对象:本单位资金活动情况。财务监督内容:(1)预算编制真实性、科学性、合理性,预算实施进度和计划是否适应、是否立即合理地调整。(2)多种收入计划性、合规性是否有增加潜力、是否立即入账、是否全额纳入预算管理。(3)多种开支是否符合标准、是否按计划和预算开支、是否推行审核和批报手续。(4)货币资金、往来款项、存货、固定资产、管理使用情况,和存货、固定资产领用、购建盘点情况。(5)负债规模,多种应缴款项有没有立即、足额解缴,债务是否立即结清,债务是否在可控范围内。(6)国有资产是否流失,专用基金是否专款专用,结余资金分
8、配情况。(7)有没有乱发奖金福利、浪费浪费、贪污偷窃等问题。(8)其它财务制度和财经纪律实施情况。第三条:财务监督工作由校长室、总务处及相关人员根据各自分工,各司其职。组长由学校校长担任,小组组员由教代会推选。对本单位全部经济活动进行审计监督。第四条:财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规章制度实施情况;有权监管预算安排和实施情况;有权监管资金收付正当性、真实性和财务资料完整性、立即性、正确性。对于监管检验出问题及违法违纪行为,监督人员有权提出处理意见,并有权向单位领导人反应。第三节内部牵制制度第一条:为了加强学校内部财务管理,确保财产物资安全可靠,确保会计资料正确性和可靠性,确保教育
9、经费使用效益,财务管理必需实施内部牵制。内部牵制基础要求是:任何财务、会计事项处理,必需经两个或两个以上人员或部门参与多种会计处理程序要求和实物控制方法。每项经济业务处理,全部要使下级受上级监督,上级受下级制约,促进上下级均忠于职守。第二条:财务工作根据机构分设,职务分离,钱、账、物分管标准进行管理。每一项业务多种经办人员相互牵制,相互制约。出纳、记账、审批和财务保管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务账目标登记工作、财物保管工作和会计档案管理工作;审批出入库手续人员不得担任采购员和保管员工作;资产核实和资产保管岗位分离;物资采购和物资保管、物资核实岗位分离;报账人员和内
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