应收款项管理核心制度.docx
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1、文件编号:生效日期版本/版次:V1.0确定:审核:核准:XX应收款项管理制度第一章 总则第一条 为了加紧应收款项周转速度、提升变现能力,降低坏账损失,依据国家相关法律和法规,结合企业实际情况,制订本制度。 第二条 本制度所称应收款项包含应收账款、应收票据、其它应收款(指单位欠款)和预付账款。第二章 管理方法第三条 建立应收款项台账管理制度1、各部门应依据所负责应收款项,分门别类地设置应收款项台账,具体反应本部门应收款项发生、增减变动、余额等财务信息。同时加强协议管理,对债务人实施协议情况进行跟踪分析,预防坏账风险发生。2、设置应收款项台账责任部门分别是:应收账款 销售(经营)部门;预付账款 采
2、购部门;其它应收款 财务部门。3、财务部门应每个月编制应收款项明细表和账龄分析表,和业务(或其它责任部门)进行查对,并立即分析应收款项管理情况,提请本单位主管领导和业务(或其它责任部门)采取对应方法,以降低企业坏账损失。第四条 建立应收款项协议管理制度1、各单位必需重视协议管理,对赊销商品必需签署销售协议,对预付款必需签署相关协议或协议,并严格实施协议相关内容。2、业务部门签署协议必需由部门经理、财务部门、分管领导审核,报企业责任人同意。标金额超5万元(含5万元)销售协议应由法律顾问和法制管理人员提出法律意见,经办人和审批人必需严格把关,并负起对应责任。第五条 应收款项各项目许可合理持有最长时
3、限要求以下,到期未冲销或收回则为逾期,应进行催收:应收账款:从会计核实上确定为收入实现之日起,除事前书面约定付款期限外,以30天为限;应收票据:承兑汇票上载明兑付使用期最终一天;预付账款:以收到货物,或从撤销协议之日算起,30天为限。其它应收款:除事前已约定借款期限和借出限额内长久周转金、押金外,其它时限为从发生之日算起,已届满30天。第六条 建立应收款项催收责任制度1、标准上应收款项催收责任人为经办人及部门经理。责任人应对立即到期应收款项,立即提醒用户、欠款单位依约付款;2、成立清欠小组。对账龄在1年以内应收款项,由财务部门对业务人员清理货款行为进行监督;有异常情况,立即报送企业清欠小组和监
4、审部门。对账龄超出1年应收款项,财务部门应会同业务或其它责任部门立即将用户或欠款单位资料送交企业清欠小组和监审部门,清欠小组应依据各类应收款项形成不一样原因,制订不一样清欠措施,并追究相关责任人责任。3、业务人员对已形成应收账款负责,应主动采取多种正当、有效方法进行催收。4、对清收后确实难以催收款项,经过司法路径清收。经判定属于坏账,按资产减值准备财务核销规则要求处理。5、清欠小组和财务部门应会同监审部门立即将逾期应收款项情况向企业领导汇报。6、对应收款项每次催收行为,责任部门和人员应保留催收行为书面凭据(由债务人签收或盖章、签字确定)。第七条 建立应收款项责任奖罚制度1、应收款项回笼责任人:
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