科技公司财务管理制度.doc

华天科技(002185)财务管理制度（3月）
起源：港澳资讯  -03-30

天水华天科技股份  
                   财务管理制度  
                   二〇一〇年三月  
     天水华天科技股份                                       财务管理制度  
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                           财务管理制度  
                                 第一章  总则  
     第一条  为了规范企业会计核实，真实、完整地提供会计信息，以适应市场经济发展需要，依据《中国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及国家其它相关法律和法规，结合本企业实际情况制订本财务管理制度。  
    企业财务管理基础标准是：实施国家相关法规，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反应财务状态，为经营活动提供决议支持。依法计算和缴纳国家税收。立即、完整、正确进行信息披露，保障投资者权益。  
     第二条 本制度适适用于企业及下属子企业，各子企业可依据本制度，结合本身实际情况制订实施细则。  
                        第二章 会计核实体制  
     第三条 财务组织体系及机构设置：  
     企业依据会计业务需要设置会计机构财务部，负责企业会计核实和财务管理工作。配置会计机构责任人和专职会计人员。  
     财务总监是主管会计工作责任人。  
     会计机构依据会计业务需要配置持有会计从业资格证会计人员。未取得会计从业资格证人员，不得从事会计工作。 对于企业新聘用刚毕业学生，应在十二个月内取得从业资格证。  
     会计机构根据会计业务需要设置会计工作岗位。会计工作岗位，能够一人一岗、一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。会计人员工作岗位应该有计划地进行轮换。 
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企业任用会计人员应该实施回避制度。  
     第四条 会计人员职业道德。会计人员在会计工作中应该遵守职业道德，树立良好职业品质、严谨工作作风，严守工作纪律，努力提升工作效率和工作质量。会计人员应该熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。 应该根据会计法规及国家统一会计制度要求程序和要求进行会计工作，确保所提供会计信息正当、真实、正确、立即、完整。 办理会计事务应该实事求是、客观公正。 会计人员应该熟悉本企业生产经营和业务管理情况，利用掌握会计信息和会计方法，为改善企业内部管理、提升经 
济效益服务。 会计人员应该保守本企业商业秘密。   
      第五条 企业根据国家统一会计制度要求和会计业务需要设置会计账簿。会计账簿包含总账、明细账、日志账和其它辅助性账簿。  
     第六条 内部会计管理制度。  
     依据企业本身特点和管理方法，制订对应内部会计管理制度，以深入推进细化管理体制。内部会计管理制度应包含财务信息管理制度、内部牵制制度、内部稽核制度、内部原始统计管理制度、内部财产清查制度等方面。  
      第七条 会计工作交接。  
      会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或离职。  
      会计人员办理移交手续必需编制移交清册，移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项查对点收。会计工作交接完成后，交接双方和监交人员要在移交注册上署名或盖章。并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员职务、姓名，移交清册页数和需要说明问题和意见等。  
     移交清册通常应该填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。  
                    第三章 会计核实内容和程序  
     第八条 企业根据《中国会计法》和国家统一会计制度要求建立会计账册，进行会计核实，立即提供正当、真实、正确、完整会计信息。发 
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生下列事项，应该立即办理会计手续、进行会计核实：   
      (一)、款项和有价证券收付；   
      (二)、财物收发、增减和使用；   
      (三)、债权债务发生和结算；   
      (四)、资本、基金增减；   
      (五)、收入、支出、费用、成本计算；   
      (六)、财务结果计算和处理；   
      (七)、其它需要办理会计手续、进行会计核实事项。   
     第九条 会计核实应该以实际发生经济业务为依据，根据要求会计处理方法进行，确保会计指标口径一致、相互可比和会计处理方法前后各期相一致。企业依据国家统一会计制度要求，在不影响会计核实要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表前提下，能够依据实际情况自行设置和使用会计科 
目。   
     第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料内容和要求必需符合国家统一会计制度要求。会计统计文字使用汉字。对每项经济业务，必需审核原始凭证正当性、合理性、真实性，依据相关法规、制度要求填制会计凭证。  
     第十一条 原始凭证基础要求 
      (一)、原始凭证内容必需含有：凭证名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员署名或盖章；接收凭证单位名称；经 
济业务内容；数量、单价和金额。   
      (二)、从外单位取得原始凭证，必需盖有填制单位公章；从个人取得原始凭证，必需有填制人员署名或盖章。自制原始凭证必需有经办单位领导人或副总以上人员署名或盖章。对外开出原始凭证，必需加盖本单位公 
章。   
      (三)、凡填有大写和小写金额原始凭证，大写和小写金额必需相符。购置实物原始凭证，必需有验收证实。支付款项原始凭证，必需有收款单位和 
收款人收款证实。   
      (四)、一式几联原始凭证，应该注明各联用途，只能以一联作为报销 
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凭证。   
     第十二条 记账凭证基础要求 
      (一)、记账凭证内容必需含有：填制凭证日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、审核人员、记账人员、会计机构责任人署名或盖章。收款和付款记账凭证还应该由出纳人员署名 
或盖章。   
      (二)、填制记账凭证时，应该对记账凭证进行连续编号。  
     (三)、记账凭证能够依据每一张原始凭证填制，或依据若干张同类原始凭证汇总填制，也能够依据原始凭证汇总表填制。但不得将不一样内容和类别原始 
凭证汇总填制在一张记账凭证上。   
      (四)、会计电算化机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字正确无误。打印出机制记账凭证能够由电算化软件直接打印出记账人员姓 
名，审核人员需加盖印章或签字。   
     第十三条 会计凭证：会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。   
      (一)、会计凭证应该立即传输，不得积压。   
      (二)、会计凭证登记完成后，应该根据分类和编号次序保管，不得散乱丢 
失。   
      (三)、记账凭证应该连同所附原始凭证或原始凭证汇总表，根据编号次序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起 
讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外署名或盖章。   
     对于数量过多原始凭证，能够单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号等 
字样。     
      (四)、原始凭证不得外借，其它单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本企业会计机构责任人、会计主管人员同意，能够复制。  
     第十四条 账薄要求  
     一、企业实施会计电算化，总账和明细账按年度定时打印。  
     二、实施会计电算化，用计算机打印会计账簿必需连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构责任人、会计主管人员签字或盖章。 
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启用会计账簿时，应该在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。  
     三、企业应该定时对会计账簿统计相关数字和库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互查对，确保账证相符、账账相符、账实相 
符。对电算化会计统计天天备份，对账工作每十二个月最少进行一次。   
      四、根据要求定时结账。  
                             第四章 财务汇报  
     第十五条 根据国家统一会计制度要求，定时编制财务汇报。  
     财务汇报包含会计报表及其说明。会计报表包含会计报表主表、会计报表 
附表、会计报表附注。   
     第十六条 根据国家统一会计制度要求认真编写会计报表附注及其说明， 
做到项目齐全，内容完整。   
     第十七条 根据国家要求期限对外报送财务汇报。对外报送财务汇报应加具封面，装订成册，加盖公章、财务汇报所属年度、季度、月度，送出日期，并由企业法定代表人、主管会计工作责任人、会计机构责任人、署名或盖章。  
对外报送会计汇报必需符合上市企业信息披露相关要求。  
     第十八条 依据法律和国家相关要求应该对年度财务汇报委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具审计汇报随同财务汇报根据要求期限报送有 
关部门。   
     第十九条 企业以控制为基础确定合并财务报表合并范围。假如企业在被投资单位拥有高于50%表决权资本，或即使拥有表决权资本不足50%但能够对被投资单位实施实质性控制，企业均将此等被投资单位作为子企业，在编制合并财务报表时纳入合并范围。  
                           第五章 会计电算化  
     第二十条企业为了提升会计工作质量，开展会计电算化工作，采取经过评审会计核实软件，按要求要求设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账薄、进 
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行成本核实、编制会计报表。操作员按核实方法和程序进行操作，建立会计电算化内部管理制度，确保会计电算化工作顺利开展。 
                         第六章 会计档案管理  
     第二十一条 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计汇报等会计核实专业资料，是统计和反应经济业务事项关键史料和证据。具体包含：  
      （一）、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其它会计凭证。  
      （二）、会计账簿类：总账，明细账，日志账，固定资产卡片，辅助账簿，其它会计账簿。  
      （三）、财务汇报类：月度、季度、年度财务汇报，包含会计报表、附表、附注及文字说明，其它会计汇报。  
      （四）、其它类：银行存款余额调整表，银行对账单，销售开票清单，进出口报关资料，其它应该保留会计核实专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。  
      （五）、电子数据类：会计电算化计算机内会计核实数据及软件，会计报表数据及软件，其它电子会计数据。  
     第二十二条 会计档案保管  
     会计档案保管期限分为永久、定时两类。定时保管期限分为3年、5年、 
、、25年5类。  
     会计档案保管期限，从会计年度终了后第一天算起。  
     视同会计档案管理会计电算化相关电子数据资料，其保管期限根据同类书面会计档案保管期限实施；一项电子数据档案包含两类以上不一样保管期限会计档案资料，以最长保管期限为准。  
     会计软件全套文档资料和会计软件程序，保管期截止该软件停止使用或有重大更改以后五年。  
     第二十三条 会计档案销毁  
     会计档案保管期满需要销毁，由档案室会同财务部共同进行审查和判定，在此基础上编制会计档案销毁清册，并由企业领导在会计档案销毁清册上签署意 
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见。  
     销毁会计档时，应该由档案室和财务部共同派人监销。销毁前，监销人根据会计档案销毁清册清点查对所要销毁会计档案；销毁后，监销人在会计档案销毁清册上签章。  
     保管期满但未结清债权债务原始凭证和包含其它未了事项原始凭证，不得销毁，应该单独抽出立卷，保管到事项完成时为止。  
     采取会计电子计算化核实，应该保留备份数据和打印出纸质会计档案。   
     单位之间交接会计档案，交接双方应该办理会计档案交按手续。   
     移交会计档案单位，应该编制会计档案移交清册，列明应该移交会计档 
案名称、卷号，册数，起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。   
     交接会计档案时，交接双人应该根据会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方单位责任人负责监交。交接完成后、交接双方经办人和监交人应该在会计档案移交清册上署名或盖章。  
                            第七章 关键会计政策  
     第二十四条 依据财政部财会（）3号文要求，企业于 年 1 月 1 
日起实施新企业会计准则。  
     第二十五条 会计年度：企业采取公历年度,即每十二个月 1 月 1 日起至 12 月 31 
日止为一个会计年度。  
     第二十六条 记账本位币：企业以人民币为记账本位币。  
     第二十七条 记账基础：企业以权责发生制为记账基础。  
     第二十八条 计价标准：企业对以公允价值计价且变动计入损益金融资产、可供出售金融资产、非同一控制下企业合并取得资产及负债、实施债务重组取得或交付资产、开展含有商业实质非货币资产交换中换入和换出资产等按公允价值计量外，对其它资产、负债均按历史成本计量。  
                                                        二○一○年三月二十六日