投资集团内部审计管理制度分析模板.doc
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1、某投资集团内部审计管理制度一、总 则第一条 为了加强企业内部审计监督,使审计工作制度化、规范化,依据国家相关审计工作法律、法规,结合企业实际情况,特制订本制度。二、审计机构和人员第二条 内部审计机构:中国阳光投资集团审计监察部。企业将依据发展计划,逐步形成多层次、多功效审计监督体系。第三条 内审人员应含有一定政治素质、含有对应审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条 内审人员必需依法审计、忠于职守、坚持标准、客观公正、廉洁奉公,不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。企业应对审计人职员作进行奖励和处罚。第五条 内审人员按审计程序开展工作,对审计事项应予保密,未经同意不得公开。第六条 内审人员依法行使职
2、权,受法律保护,任何部门、个人不得阻挠和打击报复。三、审计对象、范围和依据第七条 内部审计对象: 1. 企业本部相关部门; 2. 企业全资子企业、分企业及控股企业; 3. 企业参股企业派驻人员; 4. 企业总裁认为需要检验其它事项。第八条 内部审计范围: 1. 和财务收支相关经济活动; 2. 财务计划实施情况; 3. 企业资产使用、管理及保值增值情况; 4. 基建工程预、决算真实正当性; 5. 国家财经法律、法规实施情况; 6. 企业及下属企业关键领导离任经济责任; 7. 配合国家审计机关和会计师事务所对企业审计; 8. 其它和经营相关事项。第九条 内部审计依据: 1. 国家法律、法规、政策;
3、 2. 企业规章制度; 3. 企业经营方针、计划、目标; 4. 其它相关要求。四、审计种类和方法第十条 企业内部审计包含: 1.财务收支审计。对被审单位财务收入正当性、真实性进行监督检验。 2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。 3.专题审计。包含: (1) 效益审计。在财务收支审计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行审计。 (2) 任期审计。对被审单位责任人在任职期间推行职责、廉洁奉公情况进行审计。(3) 审计调查。对企业普遍存在问题进行专题调查。第十一条 企业内部审计方法有: 1.报送(送达)审计。被审单位接到审计通知书,在指定时间将相关材料送审计机构,接收审计检验。 2.
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