投资公司财务档案管理制度样本.doc
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1、投资集团财务档案管理制度一、总则第一条为了加强企业财务档案科学管理,建立、健全会计档案立卷、归档保管、调阅和销毁等管理制度,切实完善档案管理工作,使其规范化、系统化,特制订本制度。第二条资金财务部是企业财务档案具体负责部门。资金财务部财务档案管理工作分为五大类,包含会计档案管理、年度汇报及审计等资料管理、预算档案管理、保险文件管理、日常往来文件及协议档案管理。其中每部分需依据具体情况进行具体分类,如日常往来文件管理需分为企业内部往来文件和外部往来文件两大类等。二、会计档案管理第三条 会计档案管理包含会计凭证、会计帐簿和财务汇报等会计核实专业材料,是统计和反应企业经济业务关键史料和证据。具体包含
2、: 1会计凭证类:原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其它会计凭证。 2会计帐簿类:总帐、明细帐(依据科目建立)、日志帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其它会计帐簿。 3财务汇报类:月度、季度、年度财务汇报,包含会计报表及附表、附注和文字说明,其它财务汇报。 4其它类:会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册,银行余额调整表,其它应保留会计核实专业资料。第四条 每个月形成会计档案,应由专员根据归档要求,负责整理立卷、装订成册,编制会计档案保管清册。档案依据上述分类,分别保留,凭证按月整理保留,年底将本年帐簿存档。第五条 资金财务部指定专员负责会计档案保管工作,档案柜由专员负责分类整理,档案柜钥
3、匙由专员负责保管。第六条 保留会计档案不得外借。如有特殊需要,经企业财务总监同意,能够提供查阅或复制,并办理登记手续。查阅或复制会计档案人员,不得在会计档案上涂画,不得拆封、抽换会计档案。第七条 资金财务部负责设置会计档案查阅登记清册,立即登记查阅人或复制人姓名、工作单位、日期、查阅内容、归还日期等。第八条 会计档案保管期限分为永久、定时两类。定时保管期限分为3年、20年、25年5种。其中1纳税人帐簿、记帐凭证等资料保留期限为。2原始凭证、记帐凭证和汇总凭证保管期限为。3总帐(包含日志总帐)、明细帐、日志帐保管期限为。其中现金和银行存款日志帐保管期限为。4固定资产卡片在固定资产报废清理后保留3
4、年。5辅助帐簿保留期限为3年。6月、季度财务汇报保管期限为3年。年度财务汇报(决算)永久保管。7会计移交清册保管,会计档案保管及销毁清册永久保留。8银行余额调整表保留3年。第九条会计档案保管期限,从会计年度终了后第一天计起。第十条 对会计档案保管期限有特殊要求,能够报企业总裁同意,报财政部、国家档案局立案。第十一条 保管期满会计档案,能够根据以下程序销毁:1编制会计档案销毁清册,列明销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2企业总裁在会计档案销毁册上签署意见。3资金财务部经理负责销毁会计档案,财务总监和总裁办公室主任共同监销。4监销人在销毁会计
5、档案前,应该根据会计档案销毁清册所列内容清点查对所要销毁会计档案;销毁后,应在会计档案销毁清册上署名盖章,并将监销情况汇报企业总裁。第十二条 保管期满但未结清债权债务原始凭证,不得销毁。应独立抽出立卷,保管到结清债权债务为止。第十三条 计算机电子财务文档,标准上应该打印出书面会计档案进行保留。磁带、磁盘、光盘等会计档案,要进行备份保管。第十四条 企业分立,会计档案由分立后一方统一保管,另一方可查阅、复制和其业务相关会计档案。对其中未结清会计事项所包含原始凭证,应该单独抽出,移交业务相关方保留,并按要求办理交接手续。第十五条 企业合并,原单位形成会计档案应该由合并后单位统一保管。第十六条 单位之
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