物流公司财务分析手册模板.doc

目录

第一章 物流企业业务介绍 3
一、 物流企业相关业务 3
1. 协议签署 3
2. 协议在ERP系统中录入 3
3. 协议在ERP系统中实施 3
4. 分部怎样区分该协议是代付款还是直供协议？ 3
5. 订单制作 3
6. 商品入库 3
7. 商品降价 3
8. 商品退厂 3
9. 和厂家结算 3
10. 物流和分部结算 3
二、 相关物流企业核实制度 错误！未定义书签。
三、 物流企业各项收入、费用还原规则 3
(一) 直供品牌收入还原规则 3
(二) 代付款品牌收入还原方法和时间 3
(三) 物流企业发生税金，费用等支出及补助收入还原 3
第二章 分部相关岗位设置 3
一、 分部物流结算会计 3
二、 物流注册地税务会计 3
第三章 代付款品牌结算步骤图及说明 3
一、 分部相关岗位工作内容 3
1. 代付款结算会计日常工作内容 3
2. 分部配送会计工作内容 3
二、 代付款操作步骤图 3
三、 步骤图说明 3
第四章 直供品牌结算步骤图及说明 3
一、 直供结算会计工作内容 3
二、 直供结算步骤图 3
三、 直供结算步骤图说明 3
第五章 代付款品牌收入步骤及说明 3
一、 代付款品牌收入操作步骤图 3
二、 步骤图说明 3
三、 同时报表制作及报送过程 3
第六章 直供品牌收入会计工作 3
一、 直供品牌补利、分部自己争取协议外费用资源操作 3
(一) 直供品牌补利 3
(二) 分部自己争取协议外费用资源 3
二、 总部采销和财务联合下发推广服务费（单台、总额）及其它促销费 3
(一) 步骤图 3
(二) 步骤图说明 3
三、 物流直供品牌收入报表报送 3
(一) 报表介绍 3
(二) 报表要求 3
(三) 物流直供报表制作 3
1. 推广服务费部分 3
2. 其它服务费 3
3. 直供报表查对 3
第七章 分部查对物流往来账操作步骤 3
一、 分部物流结算会计对账要求 3
二、 具体步骤 3
(一) 进入NC系统导数 3
(二) 制作物流往来账表 3
(三) 差异查找和填列 3
第八章 分部总账会计工作 3
一、 对账立即 3
二、 熟悉分部帐务处理 3
三、 编制调整表 3
第九章 物流注册地税务会计 3
一、 新开物流企业前期准备工作 3
二、 开具增值税发票步骤 3
1、 开具增值税专用发票 3
2、 邮寄发票 3
3、 查对工作 3
4、 抄报税工作 3
三、 发票存量控制 3
四、 开票工作 3
五、 折让办理 3
六、 认证增值税发票 3
七、 报税 3
八、 其它 3
第一零章 物流企业注册地相关要求 3
一、 货币资金管理（包含现金、现金支票、转帐支票等管理） 3
（一） 现金管理 3
（二） 物流注册地帐户管理 3
（三） 支票购置、保管和使用 3
二、印章管理 3
（一） 印章保管 3
（二） 印章使用 3
三、 费用及其它支出管理 3

序言
因为物流企业业务操作和会计核实全部是在遵照企业下发收入结算管理制度、会计核实制度前提下开展业务，本手册对于在收入结算培训手册中已经叙述内容不做反复，只是针对物流操作特殊之处做相关叙述。
第1章 物流企业业务介绍
一、 物流企业相关业务
1. 协议签署
不管是代付款还是直供、集采、临采均以物流企业为协议主体签署购销协议，协议全部由总部经营战略中心负责按授权签署。
2. 协议在ERP系统中录入
（1） 协议录入-总部经营战略中心
（2） 总部下发实施协议文件：明确协议实施时间、是直供还是代付款、分部所属
物流企业、供给商定义等内容。
3. 协议在ERP系统中实施
（1） 分部实施协议：依据文件属性选择物流属性，供给商选择物流属性。
（2） 总部物流实施协议
4. 分部怎样区分该协议是代付款还是直供协议？
（1） 依据总部下发实施协议文件或通知，文件中明确该品牌业务类型是代付款还是直供、集采、临采。
（2） 定义供给商时凡直供、集采、临采均要在供给商名称后面加直供、集采、临采字样。
5. 订单制作
（1） 代付款和直供操作不一样
（2） 代付款：分部依据本身采购需求，由分部业务在分部系统中制作订单。
（3） 直供/集采/临采：总部业务汇总分部上报需求，统一在总部ERP系统中制作订单。分部业务在系统中进行接收转化为分部自己订单。
采购模式
总部
分部
代付款采购
自动接收分部订单
分部依据本身采购需求，由分部业务在分部系统中制作订单。
直供/集采/临采
总部业务汇总分部上报需求，统一在总部ERP系统中制作订单。
分部业务在系统中接收总部制作订单，转化为分部自己订单。
6. 商品入库
不管何种类型，操作相同。全部物流品牌商品均由供给商按订单将商品直接送达国美各地分部配送中心。
（1） 分部：配送中心负责收货，会计审核入库单
（2） 总部物流：待分部ERP系统日结后，物流ERP系统自动接收全部分部入库信息，依据商品定义物流属性自动生成各个物流入库凭证。
采购类型
分部
总部
代付款
配送中心负责收货，会计审核入库单
待分部ERP系统日结后，物流ERP系统自动接收全部分部入库信息，依据商品定义物流属性自动生成各个物流入库凭证。
直供/集采/临采
同上
同上
7. 商品降价
业务类型
分部
总部
代付款
分部自行和厂家谈判取得确定函，自行在系统中做变价
自动接收分部变价单，自动生成物流变价单。
直供/集采/临采
总部统一谈判从厂家取得确定函，下发通知，分部依通知和确定函扫描件在系统中做变价单
自动接收分部变价单，自动生成物流变价单。
8. 商品退厂
业务类型
分部
总部
代付款
分部自行和厂家谈判，自行在系统中做退厂
自动接收分部退厂单，自动生成物流退厂单。
直供/集采/临采
分部依总部下发通知在系统中做退厂
总部统一和厂家谈判退货，下发文件。自动接收分部退厂单，自动生成物流退厂单。
9. 和厂家结算
业务类型
分部
总部
代付款
分部依据入库信息按协议和厂家对账、计算收入、收取税票、支付货款。向物流上报同时
依据分部上报同时，和分部同时进行帐务处理 。
直供/集采/临采
依据收到物流开具增值税发票进行挑单结算
依据接收分部入库信息按协议和厂家对账、计算收入、收取税票、支付货款。
10. 物流和分部结算
业务类型
分部
总部
代付款
分部依据上报同时，向物流企业汇款，收取物流企业增值税发票
依据分部上报同时结算表中入库明细，将商品销售给分部，为分部开具增值税发票。
直供/集采/临采
依据收到物流开具增值税发票进行挑单结算，向物流企业支付货款
依据和厂家结算商品明细，对分部实现销售。
二、 物流企业各项收入、费用还原规则
伴随企业经营规模不停扩大，物流直供品牌已由通讯扩展到AV、数码、空调、电脑等全品类。现对物流直供品牌各项收入挂账和收取及怎样还原到分部报表中特作以下说明：
(一) 直供品牌收入还原规则
1. 协议内收入：
包含：商业折扣、协议内定额三项（卖场管理费、卖场使用费、促销活动费）、协议内定率三项（卖场管理费、卖场使用费、促销活动费）、现金折扣。
（1） 商业折扣：由总部物流财务依据接收各个分部入库单金额，按协议（或协议）中约定商折点位政策分分部计算该分部商折金额。
即：商业折扣=该分部入库单金额X协议约定商折点位
比如：
1)、 按月度计算返利：摩托、诺基亚、索爱等品牌。
该分部本月该品牌应收返利=分部每个月进货金额×协议中约定点位政策
（注：返利计算基数按协议中约定实施，按月扣收返利数据，因为确定时间等原因实收不一定表现在当月。）
2)、 按单计算返利：小天鹅、惠而浦、海尔等品牌。
该分部该单应收返利=分部该笔结算挑单金额×协议中约定点位政策。
（注：按单扣收返利，依据收入挂账标准，是以实收挂应收）
3)、 收入调减原因：比如协议中约定阶梯奖励，厂家会综合国美整体达量进行对应点位确实定、厂家对国美罚款等。这些调减原因会在每个月分摊表中进行说明。
（2） 协议内定额三项：按协议（或协议）中签署费用分配明细表进行还原。
（3） 协议内定率三项=该分部入库单金额X协议（或协议）中约定费用率（计算标准同返利）
（4） 现金折扣：现金折扣=该分部实际支付现款进货金额X现金折扣率
2. 协议外收入：
在活动举行前，总部采销负责向厂家收取确定函，于收函当日交予总部物流财务审核立案。
（1） 确定函中明确分配方法：
该分部分配金额=该分部**型号销售量×台返
（例：函件内容为**型号销售后给**元台返）
（2） 收取固定金额确实定函未明确分配方法
该分部分配金额=确定函总额×该分部品牌销售额占比备注：如遇特殊情况有政策倾斜需由总部战略经营中心或通讯业务中心对应总监签字审批
3. 物流直供品牌收入还原时间和方法
（1） 还原时间：物流当月实收金额当月还原分部
（2） 还原方法：分部按物流每个月6号下发《物流收入分摊表》中相关数据填制分部内部损益表。
（3） 提醒：物流每个月10号下发各分部物流直供当月收入明细表，每个月15日之前分部如对直供和集采收入有异议可找对应收入会计进行查对，过期视同分部已经确定。
(二) 代付款品牌收入还原方法和时间
1. 还原时间：分部上报同时报表当月
2. 还原方法：按物流每个月6号下发《物流收入分摊表》中相关数据填制分部内部损益表
3. 提醒：每个月结算日以后分部立即和物流进行代付款收入台帐查对及确定。
(三) 物流企业发生税金，费用等支出及补助收入还原
1. 还原口径和公式：
（1） 物流主营业务税金分摊金额：物流实际计提主营业务税金根据各分部销售占比进行分摊，公式以下：
物流主营业务税金分摊=(物流各分部销售净额/物流总体销售净额)*主营业务税金及附加
（2） 物流营业税支出分摊：物流实际计提营业税金根据各分部销售占比进行分摊，公式以下：
物流营业税支出分摊=物流NC中该分部其它业务收入*适用税率
（3） 管理费用：
1)、 每个月人工四项成本，是物流注册地所在分部相关人员费用，只还原至各物流所在地分部。
2)、 其它属于各分部发生费用，即总部代为支付分部间调拨及办公用具运输费用等，根据分部实际发生金额进行还原。每个月分摊一次。
3)、 总部发生费用不分摊到各分部。
（4） 物流企业收到补助收入：物流实际收到补助收入根据各分部销售占比进行分摊，公式以下：
物流企业补助收入分摊=(物流各分部销售净额/物流总体销售净额)*补助收入
（5） 物流返还各项收入：为税收计划进行收入返还，经过低开税票及办理折让两种方法进行，为方便分部查对内部往来故在《经营快报》中进行列示，和还原数据无关。
（6） 物流企业全部所得税分摊：物流全部所得税包含物流企业计提所得税金额和分部因为物流返还收入而计提所得税额（试行）
公式以下：
物流全部所得税额=物流企业计提所得税金额+分部因为物流返还收入而计提所得税额
物流企业所得税分摊=(物流各分部销售净额/物流总体销售净额)*物流全部所得税金额
因物流返还不均衡性造成部分分部不能真实反应所得税计提情况，故将分部计提此部分所得税进行重新分配。分部应按以下标准从损益表中剔除所得税额：
A、当物流返还金额×分部所得税率＞分部实际计提所得税额时，
分部将实际计提所得税额从内部损益表中剔除。
B、当物流返还金额×分部所得税率＜分部实际计提所得税额时，
分部将物流返还金额×分部适用税率计算出计提所得税额从内部损益表中剔除。
上述剔除部分并入总部物流企业全部所得税额进行重新分配
2. 还原方法立即间：
（1） 还原方法：
每个月6日由物流企业会计组经过《经营快报》方法进行还原
（2） 还原时间：
1)、 对分部缴纳所得税调整在每六个月考评期调整一次。
2)、 其它当月发生费用及各项税金在当月进行还原。运杂费每六个月考评期还原一次。
第2章 分部相关岗位设置
一、 分部物流结算会计
各分部依据业务量大小设置物流结算会计，隶属于分部结算组管理。
二、 物流注册地税务会计
各物流注册地设置物流税务会计两名，隶属于分部财务经理直接管理。一名负责内勤，一名负责和税务局工作对接外勤工作。
第3章 代付款品牌结算步骤图及说明
一、 分部相关岗位工作内容
1. 代付款结算会计日常工作内容
时间
接收部门
内容
每日工作
总部物流企业结算及收入会计
同时报表报送
每日工作
总部物流企业结算组出纳
帐扣收入立即汇出
每七天工作
总部物流企业总帐及注册地税务会计
代物流收取税票整理和邮寄
每日工作
总部物流结算会计及注册地税务会计
准备折让办理及核销资料
每个月5日前工作
总部物流结算会计
查对及回复总部物流结算未达
每日工作

收取及查对物流企业开具代付款税票
每个月10日工作
总部物流对帐会计
按月立即查对和物流企业往来帐
每季工作
总部物流商品会计
邮寄单据
2. 分部配送会计工作内容
时间
接收部门
内容
每日
10.2.0.10
在IE上查找物流集采和直供订单
每日

整理当日全部入库、退厂原始单据
每个月15日之前
分部物流结算会计
传输上个月整理全部入库、退厂原始单据

二、 代付款操作步骤图
1、制作结算单
2、代物流扣收各项收入
3、代物流收取供给商增值税发票

4、安排付款

5、向供给商支付货款
6、向物企业电汇代扣收入

7、上报物流同时结算收入报表

8、将代物流收取供给商税票邮寄到物流企业

9、收取物流企业为分部开具增值税发票

11、整理邮寄分部代物流支付货款单据

10、整理、邮寄给物流企业相关单据

三、 步骤图说明
(一) 图1:结算单制作同一般品牌。要求物流结算品牌代付款和直供品牌不要混淆，供给约定义不一样，所实施协议也不一样。
(二) 图2:在分部扣收各项收入中，需尤其注意：
1. 凡以向供给商开具服务业发票方法收取收入项目，由各分部自己开具发票，且在分部确定收入，不属于代物流企业收取收入范围。
2. 凡以在增值税发票中折扣或由物流企业办理折扣折让证实方法收取各项收入，由分部代为扣收，均在物流企业确定收入，属于分部代物流企业收取收入范围。
3. 代物流企业扣收各项收入分部在收入制单中 ，操作同一般品牌，只是NC 帐务处理不一样。
(三) 图3:收取供给商增值税发票一律是供给商开具给物流企业，分部负责代收，收取要求同一般品牌。
申请由物流企业办理折扣折让证实要求
1. 折扣折让证实办理程序：
（1） 每七天五，分部将退税证实申请资料和税票抵扣联复印件邮寄到所属物流注册地办税员。同时将退税证实申请协议书以传真或扫描件形式，通知总部物流对应结算会计。
（2） 退税证实申请资料应注明分部名称、品牌品类、同时日期及分部结算单号。
（3） 注意事项
1)、 分部扣收各项收入时，应取得厂家财务确定后再出具退税证实申请协议书，避免办出退税证实后，厂家财务不予认可，退回作废现象；
2)、 分部严格按要求提供申请资料，且审核厂家提供资料是否合格，审核内容关键是：ａ协议书类型和实际发生业务类型是否一致；ｂ厂家名称和协议书公章是否一致；ｃ厂家税号是否正确；ｄ退税金额分税是否正确；审核无误后，方可通知总部物流结算会计。
（4） 每七天五邮寄给所属物流注册地办税员折让申请资料，必需同时也通知总部物流结算会计。不然，即使注册地办税员收到申请原件，在没有得到总部通知之前也不会办理。
2. 退税证实核销
经税务局盖章退税证实自开具之日起30日内必需收回对应负数增值税发票，并持负票到税务局核销退税证实。负数增值税票收回步骤以下：
（1） 分部收到退税证实单，在2个工作日内转交厂家业务（转交必需要有具体交接统计和交接日期）。
（2） 厂家业务在收到退税证实单，立即转其财务人员开具负票，要求在14天内将对应负数增值税票交回分部财务。
（3） 分部每七天五将收回负票抵扣联和发票联原件邮寄到所属物流注册地办税员。
（4） 负数增值税票收回，视同正数增值税票收回，各个分部务必重视，如出现超期不能收回负数增值税票，造成税务局对物流企业处罚，将对相关责任人进行处罚。
(四) 图4:付款步骤同一般品牌，只是按付款内容分两个方向付款。
(五) 图5:本单结算后，因为物流企业和分部及供给商签署了委托付款三方协议，所以分部要完成按协议约定代物流企业向供给商支付货款工作。
(六) 图6:代物流企业扣收收入，按扣收金额电汇至物流企业指定帐户。
1. 上报同时后三天内，应将该笔同时帐扣应汇给物流企业收入款项按同时报送分笔汇给物流企业，不许可打包电汇，更不许可扎推在月末支付。不然会使分部和物流往来账所以而产生供给商之间串户。
2. 在汇款时要注明分部名称及品牌品类，如存在分部代直营店付款一定要标注清楚，如汇款单无法标明，要立即将明细发给对应物流企业出纳人员，方便收款数据立即正确。假如电汇是税金赔偿要尤其备注
3. 必需按回款用途汇入指定帐户
4. 分部申请退款：反复支付、汇错户头等，填写退款审批表。

____________国美物流文件报批单
文件名称
退款申请--- 品牌 品类
字号

报送单位
国美电器
报送时间
月 日 时
急缓
□通常 □急件 □加急
密级
□秘密 □机密 □绝密
分部
拟办
意见
汇款日期： 年 月 日
汇款金额： 元
汇入地点： 物流企业 银行
申请退款金额： 元
申请退款原因：

物流结算会计: 结算主管:
物流企业结算会计审核意见

物流企业经理
意见

承接结果统计

退款日期： 退款金额：

署名： 日期： 月 日
(七) 图7:必需在和供给商结算当日上报同时结算收入报表，而且必需在ERP中点击实施才可上报；
1、 同时报表格式由总部统一制订，分部严格按固定格式上报；（Ａ、分部上报同时报表中带有筛选项，在汇总时候不知道是要取全部同时还是只取筛选出来同时。Ｂ、分部上报同时报表中带有链接，复制黏贴到汇总表后该链接项就成了乱码，假如是品牌那设置链接总部结算会计在筛选品牌时，就会遗漏该笔同时。Ｃ、上报同时报表常常会隐藏部分行，隐藏内容有是要结算同时也有和同时无关内容。
每日粘贴在IE固定文件夹中---ftp://10.2.0.10/物流上传文件1/分部上报同时文件夹，日常物流只汇总一次，在月末最终结算日时会汇4次同时，最终一次在18：00；
同时报表格式及填写参见同时报表说明。
2、 同时报表要作为原始资料做电子文档保留，作为分部物流结算会计交接一项资料。
3、 每个月按要求时间对物流企业下发结算未达表进行核实和回复。
4、 每个月结算终止日由物流企业下发通知，分部在结算终止日前上报同时报表，过期物流企业将自动转入次月结算。
(八) 图8:每七天五，将本周全部以结算且上报 同时报表所对应代物流 企业收取增值税发票邮寄到物流企业指定地点。
1. 代物流收取税票整理和邮寄要求
（1） 第一步：分部将从供给商处收取符合企业要求合格增值税发票发票联和抵扣联沿虚线撕去带孔边缘后，分开发票联和抵扣联，这里注意发票后附商品明细清单全部附在发票联后邮寄至物流总帐会计，抵扣联后不附任何清单；
（2） 第二步：填写《物流代付款品牌税票邮寄交接单》一式三联，其中两联随增值税发票联邮寄至总部物流企业总帐会计处入帐，另外一联随增值税发票抵扣联邮寄至物流企业注册地税务会计处进行认证，且必需确保邮寄至总帐会计处发票联务必和邮寄至税务会计处抵扣联票号数量一致，同时在IE上粘贴对应《物流代付款品牌税票邮寄交接单》电子版；
2. 分部填报《物流代付款品牌税票邮寄交接单》填报要求：
物流代付款品牌税票邮寄交接单()
分部及物流名称:

邮寄日期:

邮件单号:
发票:

编号:

此次交接总份数：

抵扣:

品牌
品类
结算单号
序号
发票号码(后5位)
开票日期
价税累计
税额
折让单号
原作废发票号码
物流查对标识
备注

交接人:

电话:

（1） “序号”栏，用于填写税票张数（这就要求分部必需逐张逐行填写税票明细）；
（2） 《物流代付款品牌税票邮寄交接单》务必填写交接人及联络电话。
（3） 请各分部结算会计在整理税票时将税票清单所列税票次序和税票叠放次序一定要一致!
（4） 在邮寄给物流总账会计时税票交接清单要一式两份,在邮寄给注册地税务会计进行认证时税票交接清单要一式一份.(交接清单要严格一致,不得出现先寄抵扣联后寄发票联情况)
（5） 《物流代付款品牌税票邮寄交接单》格式一定不要进行更改.
（6） 分部结算会计在填列税票交接单时要分物流填列和邮寄,不一样物流不要填列在一张交接单上.
（7） 请分部结算会计将税票交接清单电子表在邮寄税票同时粘贴到IE各相关物流文件夹中,具体路径为IE(10.2.0.10)--物流上传文件--税票邮寄清单--各相关物流(请注意一定要粘贴到相关对应物流)
（8） 物流在收到税票后，会依据分部电子交接清单进行汇总，汇总结果每七天会粘贴在IE(10.2.0.10)--物流上传文件-物流税票汇总清单中，各分部应在邮寄出三天后点击IE进行查询，如未查询到本分部邮寄税票明细，应立即查询税票邮件下落。
（9） 结算会计所收取全部供给商税票要在当月最终一天报出同时时邮寄到注册地税务会计处！ 同时请结算会计注意邮程。
(九) 图9:物流企业依据分部同时上报同时报表同时和厂家和分部结算。
1. 依据分部同时内容物流企业实现和分部结算帐务处理。
2. 物流企业按同时商品明细对分部实现销售，并为分部开具增值税发票。
3. 物流企业定时将增值税发票邮寄给分部物流结算会计；
4. 分部收到物流税票后按结算制度要求录入和查对发票。要求分部设置代付款税票回收跟踪登记台帐，登记应收税票及实收税票，立即跟踪逾期未收税票。（见结算管理部培训手册相关要求）
（1） 对分部收取物流企业税票要求
1)、 立即签收发票邮件回执。全国各分部（包含永乐物流）接收到物流企业开具增值税发票以后，首先要将签收回单回传物流企业注册地税务会计，方便于物流企业存档备查。假如分部在接收到发票一周内拒绝回传签收回单，物流企业将视同分部已经收到该批发票。
2)、 分部查对收到物流企业开具增值税发票是否齐全、正确。
l 代付款品牌结算发票：
² 总部物流财务部每个月末将带有发票号码、邮寄单号码开票汇总表粘贴再IE上面。
² 分部将收到物流发票录入分部ERP系统；
² 分部最迟在次月5号前依据物流税务会计贴在IE上销售汇总表查对上月所报物流代付款同时结算报表是否每笔全部收到物流开具增值税发票；
² 对于在查对过程中发觉有未收到税票，立即和物流企业开票会计联络，落实税票开具和邮寄情况。
l 直供、集采结算发票：分部依据收到物流企业增值税发票、物流企业上传到IE销售汇总表查对发票是否齐全、正确。
l 因分部签收发票回单为传真件，物流企业无法长久保留，故分部务必需在要求时间内查对发票。
3)、 分部假如对收到发票存在异议，请务必立即联络物流企业税务会计，分以下多个情况：
l 假如发票开错当月退回物流企业可在当月作废重开，确保在当月将有问题发票更正。
l 假如次月接收到发票，发觉发票开含有问题：
² 分部已经认证发票，分部负责办理“开具红字增值税专用发票通知”，由物流企业开具红字发票冲销，再开具正确发票；
² 分部未认证发票由分部开具拒收证实，说明发票差错原因，由物流企业税务会计负责办理“开具红字增值税专用发票通知”，开具红字发票，再给分部开具正确发票。
鉴于分部和物流企业办理折让全部存在一定困难，提议分部接收到发票后立即审核发票，努力争取将全部问题在发票开具当月处理完成。
（2） 物流企业邮寄发票步骤
税务开票会计负责将已开增值税发票寄往所属分部，同时要将电子版销售汇总表发给分部，便于分部查对发票，挑单。标准上确保分部收齐当月销售全部增值税发票。
1)、 打印邮封：邮寄发票前应提前打印一式四联邮封。打印内容要清楚、正确，包含邮寄日期、分部名称、地址、邮编、联络电话、收件人、寄件人等。
2)、 审核待邮寄发票：邮寄发票前应将邮寄日期、邮件单号填入销售开票汇总表，同时查对待邮寄发票是否和销售开票汇总表一致。
3)、 打印回执单：负责开票税务会计应将填齐邮寄日期及邮件单号各分部销售汇总表作为回执单打印一式两份，一份和发票一同邮寄，另一份和“邮件留存联”订在一起备查。回执单上一定要正确录入邮件单号。
4)、 存档：企业税务开票会计要按邮寄日期为批次留存邮封“寄件人留存联”、打印其中一份回执单及分部签字回传回执单，三单装订留存，并按月保管存档。
5)、 监督：物流企业税务开票会计应依据“寄件人留存联”督促各分部立即签字并回传“回执单”。
附件2、物流企业及总部联络人、电话
物流企业
姓 名
电 话
工作内容
南宁物流
青芳

开具发票
昆明物流
张江华

开具发票
天津物流
高晶
-8208
开具发票
河北物流
杨英

开具发票
甘肃物流
李梅香

开具发票
西宁物流
郑婉丽

开具发票
徐州物流
骆伟

开具发票
总部物流财务部
刘怡

昆明、天津、西宁物流销售汇总表
总部物流财务部
刘玉红

河北、兰州、南宁、徐州物流销售汇总表
(十) 图10:按物流企业要求整理各类入库、变价、退厂、代付款单据并按要求邮寄。
1. 以分部为单位进行统一邮寄：分部结算主管配合物流结算会计,由分部结算会计按季负责收齐下属各个直营店单据，然后统一寄出；
2. 单据要按月装订按季邮寄：结算会计收齐单据后，分物流在每季结束后次月20日之前邮寄至物流对应商品会计处，
3. 尤其强调：因现在同一分部对应多家物流操作，所以分部在邮寄单据时不一样物流单据要分邮包邮寄，不可将不一样物流单据混在同一邮包中。
4. 相关入库、退厂、降价单据整理、装订要求做以下规范：
（1） 总部物流商品会计负责在每七天一早晨11：00之前将各分部上周“ⅹⅹ物流企业入库明细表”，“ⅹⅹ物流企业退厂明细表”和“ⅹⅹ物流企业变价明细表”上传至IE地址对应文件夹中；
（2） 分部配送会计每七天从IE地址上下载打印“ⅹⅹ物流企业入库明细表”、“ⅹⅹ物流企业退厂明细表”；分部结算会计每七天从IE地址上下载打印“ⅹⅹ物流企业变价明细表”；
（3） 依据打印出物流企业入库明细表整理分部入库单和随货同行单，整理时在“ⅹⅹ物流企业入库明细表”上逐笔进行勾对，由配送会计审核签字；
（4） 依据打印出物流企业退厂明细表整理分部退厂单和厂家确定函或红字随货同行单，整理时需在邮寄给物流企业厂家确定函或红字厂家随货同行单上标明物流企业退厂单号，并在“ⅹⅹ物流企业退厂明细表”上逐笔进行勾对，由配送会计审核签字；
（5） 依据打印出物流企业变价明细表整理分部变价单和厂家确定函(复印件上交物流企业，原件则留存于分部财务——相关物流直供集采品牌变价只附厂家提供变价确定函，国美采销下发变价通知不附在后面，只留存在分部财务)，整理时需在邮寄给物流企业厂家确定函上标明物流企业变价单号，并在“ⅹⅹ物流企业变价明细表”上逐笔进行勾对，由结算会计审核签字；
（6） 分部将上述每七天审核签字后“ⅹⅹ物流企业入库、退厂、变价明细表”和对应入库单、退厂单、变价单、厂家随货同行单、厂家确定函按月装订，装订要求以下：
1)、 将分部入库单、退厂单及变价单附于对应随货同行单或厂家确定函前；
2)、 分部入库单、退厂单及变价单、随货同行单或厂家确定函要按打印出物流企业明细表上次序排列；
3)、 分部将排好序入库单、退厂单及变价单等单据附于签完字“ⅹⅹ物流企业入库、退厂或变价明细表”后。
4)、 分部在次月初将当月已整理完成物流单据附上封皮，装订成册。（封皮见后，装订册数及厚度,分部依据单据量自行决定）

＊＊物流＊＊分部
随货同行单
入库（退货＼降价）
1/1
所属期间：　　年　　月

（7） 尤其关注：每个月1日物流企业IE上传文件夹明细表，此日期单据为分部每个月最终一天单据,请不要忘记整理一起邮寄。
(十一) 图11:整理邮寄分部代物流企业支付厂家货款付款单据
1. 将相关付款单据复印，包含银行承兑汇票正面、后面、支票根、电汇单据等。
2. 将分部当月上报同时中付款列打印，将付款单据按同时次序整理。
3. 按月装订、按季邮寄。
4. 相关整理和邮寄要求参考图10说明。
第4章 直供品牌结算步骤图及说明
一、 直供结算会计工作内容
时间
接收部门
内容
每日工作
10.2.0.10
查看物流企业每日信息
每日工作

审核直供集采入库单
每日工作

审核直供集采变价单
每个月初
总部物流结算会计
上报月度降价统计表
每日工作
总部物流结算会计
审核直供集采退厂单
每日工作

收取及查对物流企业开具税票并在系统进行挑单结算
每日工作
总部物流结算会计
立即按物流企业要求办理折让证实
每日工作
总部物流企业
立即查对支付物流企业直供集采货款
每个月10日
总部物流对帐会计
按月立即查对和物流企业往来帐
二、 直供结算步骤图
2、依据总部业务通知审核变价
3、依据总部文件及通知审核退厂
1、依据IE上订单审核、跟踪商品入库

4、分部收到物流企业开具增值税发票

7、办理相关折让证实

5、在分部ERP系统中制作直供结算单，和物流企业结算。

6、依据结算单和物流企业催款通知支付物流货款

三、 直供结算步骤图说明
(一) 图1、
1. 信息共享：每日上物流ftp（ftp：//10.2.0.10）查看相关通知、订单、催款和结算会计文件夹，查看有否新通知和需要分部配合操作相关事宜.
2. 审核入库单：要和对应批次号订单查对，确保入库和订单一致时方可审核，如有差异，分部业务立即和总部相对应业务沟通。在该批次货物没有一次到齐库时，要立即和分部相关业务沟通，督促剩下货物立即入库，以确保本批次货物立即到货，以免影响物流该批次立即挑单结算，立即开出税票
3. 分部配送会计审核入库时，同种商品要依据厂家随货通行单区分代付款和直供。
(二) 图2:变价单审核及统计：
1. 审核变价单时，必需要求业务人员同时提供经总部品类部部长签字及厂家调价通知函扫描件后才可审核。
2. 只能调整现在库存单价，且调价幅度必需和厂家调价通知函相同，不许可调整已销售成本价。
3. 在调价通知函下发48小时内必需完成调价单审核，逾期不可调价。
4. 对于每个月初物流下发调价统计，要立即保质保量完成，查询“金立系统-价格管理-价格管理-查询商品进价变价单”，分时间段查询该供给商下全部调价，填列至对应统计表中，立即发回总部对应物流结算会计，方便总部结算会计立即出具正确数据给厂家确定扣收。同时要充足利用该统计表，查看是否有统计表中包含到型号而本分部却没有降价，须立即和分部业务沟通。若为分部漏降，在统计表上报时，要将该部分统计进去，并在统计表上报当日，将漏降部分制单审核完成，方便总部物流在次日能够接收到该数据。
(三) 图3：退厂单审核：
1. 对于物流直供品牌及海尔全品类集采，各分部依据需要可随时退货，则物流结算会计可按分部现在退货步骤进行退厂单审核，审核时无须考虑退货时所产生借方余额。
2. 对于其它集采退厂单，则必需要依据总部业务中心及财务中心联合发文才可进行审核。审核时应查看总部发文中要求退货时间，如已逾期，则不可进行退厂单审核。审核时也无须考虑退货时所产生借方余额。
(四) 图4：分部收到物流企业开具直供增值税发票后，和上销售汇总表进行查对。并按结算管理制度要求在ERP录入税票。
(五) 图5：物流税票收取及挑单结算
1. 收到总部物流企业开出增值税发票后，依据物流企业提供开票明细，立即在金力系统中挑单空结算，并立即在NC中录入对应凭证。
2. 对于税票票折部分，结算会计应区分清楚哪些是物流返还收入，哪些是票折降价退残，以免造成帐务处理错误和和物流之间账项未达。
3. 对于挑单金额较大，单据较多情况，可向总部对应物流结算会计索要物流挑单结算明细，以确保挑单正确性和帐务处理正确性。
4. 物流企业从厂家收回降价及退厂款后再经过净额开票和净额催款形式返给分部；因集采操作不连续，有时也存在跨品类净额开票且物流同时退现款操作，在收到税票有疑问时请分部立即和总部物流对应结算会计联络。
5. 对于物流利润返还，应在冲减成本同时，和物流企业挂内部往来，不可直供冲抵货款。
6. 对于小天鹅冰洗、飞利浦彩电等部分直供品牌，分部无法自己扣收，需要分部出具转款证实和厂家确定转款金额，分部和厂家确定无误后双方盖章一式三份邮寄到总部对应业务处，登记后送至总部物流结算会计，物流确定盖章后返给分部，同时在最近一次付款时扣收，和分部挂内部往来。分部同时也和对应物流挂内部往来。
(六) 图6：立即查对支付物流企业直供集采货款
1. 物流企业每七天三出具分分部及分品牌品类催款通知，通讯直供品牌回款按通讯销售回款，其它非通讯品类回款按催款通知数据。
2. 直供结算会计立即下载物流企业催款数据，和分部帐务进行查对，并立即和总部物流结算会计沟通处理其中存地问题，查对无误依据催款明细表直接提请付款。
3. 支付物流企业货款要求
（1） 支付物流企业货款第一责任人为分部总经理。