酒店餐饮服务业收入的核算模板.doc
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1、酒店餐饮服务业收进核实一、酒店餐饮服务业业务活动特点1.经营小型餐饮服务业,通常全部业务单纯,餐饮店客人来店就餐、旅店客人来店住宿就是关键和全部业务收进。客人来餐馆就餐,点菜、吃饭、饮酒、喝饮料,这些不分具体消费内容,全部全部是营业收进。旅店客人来住宿,不管是住大房还是小房,是一般房还是奢华房,是过路住宿还是长时间包房居住,全部是旅店营业收进。一样,网吧来客人,上网按时计价收费及在网吧里饮料消费,全部是网吧营业收进。来茶社,除品茗消费外,可能还会有消费零食、小吃及点心,这些一样属于茶社营业收进。这些例子说明:取得收进在情势上可能会有所不一样,但全部组成企业一个资源经营收进。在记账时,不用分辨收
2、进情势,而只需把这些收进统计下来便可。依据企业会计准则要求,企业发生收进,依据收进起源和情势,分为了主营业务收进和其它业务收进,但对现实中小型餐饮服务企业而言,全部发生收进,全部是以盈利为目标,没有再细分必需。所以能够只设置主营业务收进一个账户,来核实企业发生全部收进,这么设置,既不影响企业纳税正确性,又能够下降企业核实难度。2.大中型酒店餐饮企业经营方法多样,服务项目繁多,包含住宿、饮食、购物、美容、沐浴桑拿、摄影、洗涤、文娱、修理、代理等服务项目。不一样经营业务营业税税率不一样,假如能分别核实应尽可能分开确定处理。将酒店经营业务内容回纳起来有以下几点:(1)服务性经营业务服务性经营业务,是
3、指利用一定场所、装备和工具,提供服务、劳务行业,比如旅馆住宿、美容美发、洗涤、摄影等,这类业务营业税税率通常是5%;另外还有歌厅、舞厅等,这类业务营业税税率通常是5%20%。(2)饮食经营业务饮食经营业务是指从事加工烹制食品,立即供给给用户食用经营业务,比如酒店餐厅、酒家经营业务。有一定范围酒店企业全部有隶属餐饮部分进行酒店住宿配套服务。(3)商品经营业务商品经营业务是指酒店企业开设商场所进行商品购销活动业务。酒店企业为了方便住客购物,开设部分消费者需要购置物品商场,以拓宽服务领域、广开财路,发挥现代酒店企业多功效主动作用。二、收款和开票上述这些收进收款方法能够有多个:收银机收款和人工收款;库
4、存现金收进和支票收进;库存现金即付和应收款等。酒店餐饮服务类企业在日常采购用具、原料和销售收取库存现金活动中,全部离不开和发票打交道。对服务业来讲,触及发票关键为一般发票。发票购置、保管和使用全部牵涉到法律题目,稍有不慎就会犯错。(1)领发票。企业相干职员持税务登记证副本和经办人身份证到主管税务局办税大厅发票领购窗口领取申请表,并按要求填写、盖章。企业经办人将填写申请表和以下资料交给发票领购窗口:税务登记证副本及复印件一份;经办人身份证及复印件一份;财务印章或发票专用印章模型。企业月销售额和月需发票面额、数目标汇报书;营业执照原件及复印件。发票领购窗口经办职员审核资料齐全后。退回营业执照原件、
5、税务登记证副本和经办人身份证原件给纳税人,并开具收件回执给纳税人。纳税人凭回执(按约定时间)到发票领购窗口领取发票领购簿和领购发票身份证实卡。企业经办人凭发票领购簿和领购发票身份证实卡到窗口领购发票。企业以后领购一般发票时,除凭发票领购簿和领购发票身份证实卡外,还需送验上次领购已使用完发票存根联(如已购置过发票),经税务局审核后,加盖查验章方可再次领购发票。(2)开发票留心事项。在开具一般发票时,要留心以下几点:购货单位应写全称,不得简写;书写必需清楚明白,不得潦草;开票时必需填写年、月、日,不能只写月、日;开票金额未抵达发票位数,在小写数字前用¥符号封顶,在大写栏全部位数空格,不到空位数均应
6、填零,不应留空或画/线。(3)发票保管。企业在领购一般发票和增值税专用发票后,必需设置登记簿,统计发票购、用、存情况。设专员负责保管发票、设专柜寄存发票,将税务局查验过发票存根联装订成册,方便税务机关查验。三、酒店餐饮企业经营业务收进核实酒店经营业务是指以提供住房、生活设施使用和服务,来满足旅客需要而收取一定用度服务业务。酒店关键经营业务是客房服务。客房业务含有三个特点。第一,客房是一个特殊商品,不出售全部权,行将同一件产品使用权在不一样时期内反复销售,客人买到仅是某一时期使用客房住宿权。客房能够出租但不能贮存,如在要求时间内不出租,其功效就自然消失,销售就没法实现。第二,因为客房出租率高低关
7、键遭到旅游季节变换影响,旅游旺季,客房供不应求,而旅游淡季,客房供过于求,从而使客房出租价格有很大弹性。第三,酒店业务服务进程和消费进程在时间上和空间上全部是同一。酒店经营业务除客房业务外,还附设有餐厅、小卖部、美容、洗衣部、健身房等,酒店业收进核实包含以上多种经营项目所取得收进核实。(一)客房业务收进核实客房业务收进是经过出租客房而取得收进,所以,客房一经出租,不管房租收到是否,全部作为已销售处理,即客房销售进账时间以客房实际出租时间为进账时间。因为客房出租有旺季和淡季之分,所以客房出租价格常常伴随供求关系改变而上下波动。通常客房出租价格有:标准房价、旺季价、淡季价、团体价、协议价、优惠价等
8、多个,而客房实际出租价格才是客房出租收进进账价格。客房租金收进通常按天数分时段计算,自旅客人住客房之日起,至第二天中午12时止,收取一天租金;至第二天中午12时以后,黄昏6时之前止,加收半天租金;至第二天凌晨6时以后,则加收一天租金。酒店客房业务是由总台办理。总台通常设在酒店大堂内,负责办理客房预订、接待、进住登记、查询、退房、结账及营业日志簿登记等工作。酒店收款方法有先收款后住店和先住店、定时或离店时结算收款两种方法,不管采取哪一个方法收款两种方法,不管采取哪一个方法收款,旅客住店,首先在总台登记旅客住宿记录表,第一联保留总台,第二联交服务员安排客房。1.先收款后住店结算方法核实采取先收款后
9、住店结算方法核实客房收进,可采取对应营业日志簿和营业收进日报表对旅客住店、离店进行统计,以此进步客房利用率。营业日志簿和营业收进日报表格式分别以下表所表示。营业日志簿中本日营业收进累计栏中数额,应和预收房金中本日应收栏数额相等;上日结存栏中数额为旅店截止至上日结余预交款数额;本日结存上日结存本日交付一本日应收。总台应在逐日业务终了时,将营业日志簿各栏加计本日累计数。将收进库存现金和房金收据存根和本日交付栏内数额相查对,并编制营业收进日报表,连同库存现金送交会计部分进账。营业日志簿5月7日房号姓名住店日期已住天数本日营业收进预收房金备注月日房金床饮料食品累计上日结存本日应收本日交付本日结存101
10、102马芳周江555621200200635206208400600206208194392201202吴杰徐峰5547325025075025010005001000301302张铭王云555621150150535158155300600158155142445累计230020025225002040049900出租客房间数:110间空置客房间数:6间记账:刘小度审核:陈君营业收进日报5月7日营业收进预收房金备注单人房标准房套房累计房金加床钦料食品其它36007248124000184116600044362300200上日结存5本日应收22500本日交付20400其中:现金16400信用
11、卡签购单4000累计372012700608022500本日结存49900出租客房间数:110间空置客房间数:6间长款:短款:收款人:朱文交款人:陈君制表:刘小芳【例1】正保大酒店采取先收款后住宿核实方法,收到总台交来库存现金等相关结算单据,并交来营业收进日报表仍以上表为例。(1)依据营业收进日报表中营业收进栏数额,作分录以下:【答疑编号:针对该题发问】借:预收账款预收房金22500贷:主营业务收进房金2饮料300食品200(2)信用卡结算手续费率为3‰,依据营业收人日报表预收房金栏本日交付中各项目标数额,和信用卡签购单、计汇单回单和进账单回单。作会计分录以下:【答疑编号:针对该
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