服装厂财务管理制度样本.doc

服装厂财务管理制度

为了规范服装厂财务行为，利于服装厂发展，依据《会计法》、《服装厂财务通则》，结合本服装厂实际情况，制订本制度。
服装厂财务管理基础任务和方法是，做好各项财务收支计划、控制、监督、分析和考评工作，有效利用服装厂各项资产，努力提升经济效益。
服装厂应该认真实施国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资管理和资金利用全过程监控，严格内部牵制制度，预防弊端。
服装厂财务管理结构体系及责职
本服装厂财务人员必需遵守国家相关法规、服装厂内部各项规章制度，认真推行职责，如实反应和严格监督各项经济业务，服装厂财务人员有权拒绝承接不正当、不真实和损害投资者利益经济业务。
结合我服装厂运行模式和发展方向，财务部负责钱、物、帐管理，具体工作责职以下：
资金会计：关键负责钱管理，工作内容
办理现金、银行存款收支业务，并立即登记日志帐，做到日清月结。
编制现金收支日报表：依据天天款项收支情况，编制收支日报表，结出当日余额。
费用报销：复核报销审批手续是否完整，票据金额和实报金额是否一致，无误后给予办理。
月末查对银行存款帐，余额和银行不一致，说明原因并编制余额调整表
和物流部查对内购商品帐：每个月27日由物流提供本月内购汇总表，进行查对并确定。
清理个人款：根据服装厂个人欠款要求，立即催收、清理个人欠款。
按明提供内部月度相关报表
完成领导交办其它事项
成本会计：关键负责物管理，工作内容：
1、依据入库单、货物发票编制估价入库，到票，销售，成本等凭证并登记库存商品、预付帐款、应付帐款、应收帐款、主营业务收入、主营业务成本明细帐，并确保和总帐保持一致
2、提供每个月销售成本汇总转数据及单店销售成本分析数据
3、建立加盟商管理台帐，负责控制可用额度
4、查对往来帐（包含总服装厂、加盟商、供给商），编制余额调整表
5、负责库存商品监盘和出纳现金监盘
6、按时提供内部销售成本月报
7、完成领导交办其它事项
总帐会计： 关键负责帐管理，工作内容：
编制除由成本会计完成以外全部凭证，并登记相关总帐、明细帐
负责查对全部总帐和明细帐，确保一致
编制月度、季度、年度报表，申报纳税
办理退税、购置发票、购置会计用具等事项
负责会计凭证、会计资料、会计档案、销货协议装订和管理
固定资产管理
每个月下旬进行税金、毛利估计
按时提供内部费用明细表
完成领导交办其它事项
会计主管： 关键负责财务部日常管理、部门间沟通、提供经营分析数据等事项
1、审核全部会计凭证和帐务处理
2、负责本部门日常管理及部门间沟通
3、供提每季经营分析数据
4、编制月度用款计划，统筹按排资金
5、制订、完善财务制度
服装厂财务核实制度
一、核实基础
服装厂会计事项采取权责发生制确定标准；记帐方法采取借贷
服装厂会计年度采取历年制一月一日至十二月三十一日止；记帐本位币为人民币；会计处理方法前后各期应保持一致，不得随意变更；会计统计事项必需客观、正确。
二、会计科目使用要求
现金 本科目核实服装厂库存现金，关键是核实日常经营活动中以现金收支各项收入（销售款一律存入银行）、费用和从银行提取现金，该科目下通常不需下设二级明细科目。其具体用于：
1、 提现； 借：现金
贷：银行存款
2、 以现金收取确保金等； 借：现金
贷：其它应付款--确保金等
服装厂内部借款、业务部门出差借款、行政部门备用金、零星费用报销等；借：营业费用、管理费用、其它应收款等
贷：现金
银行存款 本科目是核实日常经营活动中以银行收支各项收入、费用，该科目设置二级明细科目，二级科目标设置是以开户行账号来设置，有一个开户行账号，就必需设置一个二级明细科目，本科目月末和银行对账单查对，制作“银行调整表”，且双方截止日期在每个月月末，尽可能降低未达帐。其具体使用方法以下：
1、 以银行存款入账商品销售收入等；
2、 以银行存款支付货款、装璜维修费用、日常购办公用具费用、职员就餐费用、上缴各项税费等；
3、 总服装厂和其它服装厂之间款项往来划转及其它往来划款。
4、 在日常账务处理中，5、 不6、 能出现非正常银行存款科目一借一贷现象，7、 必需经过正常往来科目核实。
8、 分录以下：
收入：借：银行存款＿XX
贷：应收账款、主营业务收入、其它业务收入等
支出：借：预付账款、营业费用、管理费用、应交税金
贷：银行存款＿XX
划款：借：应收帐款、其它应收款等
贷：银行存款＿XX
银行存款年末不能有付款未达帐项，不能有大收款未达帐项，只能有年末最终1-2天零星收款未达帐。
应收账款 本科目核实我服装厂因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接收劳务单位收取款项；本科目设置二级科目核实，此科目为单位往来科目；我服装厂不单设预收账款科目核实，在发生预收款时纳入应收帐款核实，在编制报表时根据期末借贷方余额进行重分类调整。应收帐款贷方余额应在预收账款中反应。