物流公司财务管理核心制度.doc

物流企业财务管理制度　

第一章 总 则
第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务发展，提升企业经济效益，依据国家相关财务管理法规制度和企业章程相关要求，结合企业实际情况，特制订本制度。
第二条 企业会计核实遵照权责发生制标准。
第三条 财务管理基础任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提升企业经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作。

（三）加强财务核实管理，以提升会计资讯立即性和正确性。

（四）监督企业财産购建、保管和使用，配合综合管理部定时进行财産清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考评工作。

第四条 财务管理是企业经营管理一个关键方面，企业财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检验责任，财会人员要认真实施《会计法》，果断按财务制度办事，并严守企业秘密。

第二章 财务管理基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生每项经营活动不可缺乏书面证实，是会计统计关键依据。

第六条 企业应依据审核无误原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证内容必需含有：填制凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员署名或盖章。收款和付款记帐凭证还应该由出纳人员署名或盖章。

第七条 健全会计核实，根据国家统一会计制度要求和会计业务需要设置会计帐簿。会计核实应以实际发生经济业务爲依据，根据要求会计处理方法进行，确保会计指标口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务正当性、真实性、手续完整性和资料正确性。编制会计凭证、报表时应经专员复核，重大事项应由财务责任人复核。

第九条 会计人员依据不一样帐务内容采取定时对会计帐簿统计相关数位和库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互查对，确保帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包含对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料全部应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理措施》要求进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是企业经营关键资本，必需加强资本金管理。企业筹集资本金必需聘用中国注册会计师验资，依据验资汇报向投资者开具出资证实，并据此入帐。

第十三条 经企业董事会提议，股东会同意，能够按章程要求增加资本。财务部门应立即调整实收资本。

第十四条 企业股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按企业章程要求，向股东以外人转让出资和购置其它股东转让出资。财务部门应据实调整。

第十五条 企业以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其它应付款管理，立即查对馀额，确保负债真实性和正确性。凡十二个月以上应付而未付款项应查找原因，对确实无法付出应付款项报企业总经理同意後处理。

第十七条 企业对外担保业务，按企业要求审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入企业或有负债管理，在担保期满後立即督促相关业务部门撤销担保。
第四章 流动资産管理

第十八条 现金管理：严格实施人民银行颁布《现金管理暂行条例》，依据本企业实际需要，合理核实现金库存限额，超出限额部分要立即送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日志帐帐面馀额，并和库存现金相查对，发觉不符要立即查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定时或不定时检验，以确保现金安全和完整。企业一切现金收付全部必需有正当原始凭证。

第二十条 银行存款管理：加强对银行帐户及其它帐户保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实施分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白协议上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每个月末要做好和银行对帐工作，并编制银行存款馀额调整表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门责任人。

第二十二条 应收帐款管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况分析，并报相关领导和分管业务部门，督促业务部门主动催收，避免形成坏帐。

第二十三条 其它应收款管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款审批程式是：借款人→部门责任人→财务责任人→总经理。借用现金，必需用於现金结算范围内多种费用专案支付。

第二十四条 短期投资管理：短期投资是指十二个月内能够并准备变现投资，短期投资必需在企业授权范围内进行，按现行财务制度要求记帐、核实收入成本和损益。
第五章 长久资産管理

第二十五条 长久投资管理，长久投资是指不准备在十二个月内变现投资，分爲股权投资和债权投资。企业进行长久投资应认真做好可行性分析和认证，按企业审批许可权要求同意後，由财务管理中心办理入帐手续。企业对被投资单位元没有实际控制权长久投资采取成本法核实；拥有实际控制权，长久投资采取权益法核实。

第二十六条 固定资産管理：有下列情况之一资産应纳入固定资産进行核实：①使用期限在十二个月以上房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和经营相关设备器具、工具等；②不属於经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用期限超出2年。

第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産价值核实和管理，综合管理部负责实物统计、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。

第二十八条 固定资産购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采取直线法分类计提，分类折旧年限爲：
（一）房屋、营业用房 30年
（二）通讯设备、交通运输设备 3年
（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年
（四）电器设备、安全保卫设备 3年

第二十九条 已经提足折旧、继续使用固定资産不再提取折旧，提前报废固定资産，不再补提折旧。当月增加固定资産，当月不提折旧，当月降低固定资産，当月照提折旧。

第三十条 对固定资産和其它资産要进行定时盘点，每十二个月末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发觉短缺或盈馀，应立即查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理同意後进行帐务处理。

第三十一条 无形资産指被企业长久使用而没有实物形态资産，包含：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或使用期内按不短於期限摊销。

第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销各项费用，包含创办费，租入固定资産改良支出和摊销期限超出十二个月，金额较大修理费支出。创办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章 收入管理

第三十三条 企业营业收入包含手续费收入、其它营业收入等。营业收入要严格根据权责发生制标正确定，并认真核实、正确反应，以确保企业损益真实性。

第三十四条 营业收入要根据要求列入相关收入专案，不得截留到帐外或作其它处理。
第七章 成本费用管理

第三十五条 企业在业务经营活动中发生和业务相关支出，按要求计入成本费用。成本费用是管理企业经济效益关键内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提升企业经济效益含相关键作用。

第三十六条 成本费用开支范围包含：利息支出、营业费用、其它营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集资金成本支出。
（二）营业费用包含：职职员资、职员福利费、医药费、职员教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、多种准备金等其它费用。
（三）固定资産折旧费：指企业依据固定资産原值和国家要求固定资産分类折旧率计算摊销费用。
（四）摊销费：指递延资産摊销费用，分摊期不短於5年。
（五）多种准备金：多种准备金包含投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长久投资馀额1%实施差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额1%提取。
（六）管理费用包含：物业管理费、水电费、职职员作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其它费用。

第三十七条 职员福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经同意後，由企业按职职员资总额一定百分比逐月交纳。

第三十八条 加强对费用总额控制，严格制订各项费用开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核相关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全，不予报销，对违反相关制度要求行爲应立即向领导反应。

第三十九条 企业各项成本费用由财务管理中心负责管理和核实，费用支出管理实施预算控制，财务管理中心要定时进行成本费用检验、分析、制订降低成本方法。
第八章 利润及利润分配管理

第四十条 企业营业利润＝营业收入 营业税金及附加 营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入 营业外支出
（一）投资收益包含对外投资分得利润、股利等。
（二）营业外收入是指和企业业务经营无直接关系各项收入，具体包含：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按要求程式经同意应付款项等。
（三）营业外支出是指和企业业务经营无直接关系各项支出，具体包含：固定资産盘亏和毁损报废净损失、很损失、公益救助性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条 企业利润总额按国家相关要求作对应调整後，依据缴纳所得税，缴纳所得税後利润，按以下次序分配：
（一）被没收财物损失，支付各项税收滞纳金和罚款；
（二）弭补企业以前年度亏损；
（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金根据税後利润扣除前两项後10％提取，盈馀公积金已达注册资本50％时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税後利润5％计提，关键用於企业职员集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，依据股东会决议，向投资者分配利润。

第九章 财务汇报和财务分析

第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包含资産负债表、损益表。年度财务报表包含资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。企业财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计汇报应於第二年90日内制作，必需时聘用会计师事务所进行审计。

第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书关键内容包含：
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务情况变动有重大影响事项；资産负债表制表日至报出期之间发生对企业财务情况有重大影响事项；和爲正确了解财务报表需要说明其它事项。

第四十四条 财务分析是企业财务管理关键组成部分，财务管理中心应对企业经营情况和经营结果进行总结、评价和考评，经过财务分析促进增收节支，充足发挥资金效能，经过对财务活动不一样方案和经济效益比较，爲领导或相关部门决议提供依据。

第四十五条 总结和评价本企业财务情况及经营结果财务汇报指标包含：①经营情况指标：流动比率、负债比率、全部者权益比率；②经营结果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章 会计电算化

第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化微机及其配套设备，包含伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员通常情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理同意，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

第四十七条 财务软体是用於完成会计核实、处理会计业务软体。操作人员在实际工作中发觉软体设计功效未能正常实现时，应立即和软体发展商联络，进行修改、调试，完成调试後，应立即检验、查对，以确保对应帐务资料和功效模组正确性。

第四十八条 每个月10日前对上个月会计资料进行备份。操作人员利用财务软体必需是经过系统功效表选项进入系统操作，应依据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用硬体设备安全负责。下班时，应关闭设备电源。设备开啓和关闭应严格按规范程式进行。

第四十九条 企业会计电算化未经过财政部门评审之前，采取微机和手工帐并行措施。每个月末，会计核实人员必需将手工帐和微机帐进行查对。保持手工帐和微机帐一致。

第五十条 企业银行电子支付系统管理，严格根据企业银行电子支付程式和许可权要求实施。电子支付密码器、智慧ic卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应根据分管并用标准，由财务管理中心责任人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第十一章 附 则

第五十一条 本措施由企业财务管理中心负责解释。

第五十二条 本措施自董事会经过之日起开始施行。