计算题库公式及计算题库.doc
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1、计算题公式:平均余额=(年赊销额360)平均收账天数(即DSO)维持赊销业务所需资金=平均余额变动成本率机会成本=所需资金资金成本率=平均余额变动成本率资金成本率=(年赊销额360)DSO变动成本率资金成本率变动成本=年赊销额变动成本率坏账损失=年赊销额坏账率日赊销额=年赊销额360窗体顶端1某公司拟对原有的收账政策进行调整,有关数据资料见下表,假设资金利润率为10%,试决策收账政策是否要改变?(小数点保留0.1)项目现行收账政策拟改变的收账政策年收账费用(万元)120155平均收账天数(天)6550坏账率(%)53赊销额(万元)17001700变动成本率(%)7070拟改变的收账政策的收账总
2、成本( )现行政策收账总成本,(大于、小于)( )改变收帐政策。(需要、不需要)窗体底端解:现行政策:平均余额=(1700360)65=306.9(万元)所需资金=306.970%=214.8(万元)机会成本=214.810%=21.5(万元)拟改变政策:平均余额=(1700360)50=236.1(万元)所需资金=236.170%=165.3(万元)机会成本=165.310%=16.5(万元)收账政策分析评价表单位:万元项目现行收账政策拟改变的收账政策赊销额17001700平均收账天数6550平均余额306.9236.1占用的资金214.8165.3机会成本21.516.5坏账损失8551年
3、收账费用120155收账总成本226.5222.5拟改变的收账政策的收账总成本小于现行政策收账总成本,需要改变收帐政策。2甲公司采用A方案,其信用条件是n/40,变动成本率为70%,资金成本率为10%。赊销额等有关资料如下表,为了加速应收账款的回收,决定将赊销条件改为“4/20,3/30,n/60”(B方案),估计约有30%的客户(按赊销额计算)会享受4%的现金折扣;40%的客户将享受3%的现金折扣。坏账损失率降为3%,收账费用降为70万元。其他条件不变,则A和B选择哪一个方案为佳?(精确到0.1)单位:万元ABn/404/20,3/30,n/60年赊销额18001800应收账款平均收账天数4
4、0坏账损失率5%3%收账费用10070B方案的收益( )A方案的收益,(高于、低于)答案:高于在其他条件不变的情况下,应选择( )方案。(A、B)解:A方案:机会成本=(1800360)4070%10%=14(万元)B方案:现金折扣=18004%30%+18003%40%=43.2(万元)平均收账天数=30%20+40%30+30%60=6+12+18=36(天)机会成本=(1800360)3670%10%=12.6(万元)信用条件分析评价表单位:万元ABn/404/20,3/30,n/60年赊销额18001800现金折扣043.2年赊销净额18001756.8变动成本12601260信用成本
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