银行其他应收款管理办法模版.docx
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1、银行其他应收款管理办法第一章 总 则第一条 为规范其他应收款的管理,防范经营风险,减少非生息资产占用,根据企业会计准则、金融企业财务通则,结合我行制订的相关管理规定,特制定本办法。第二条 本办法所称其他应收款是指除了应收利息、应收股利等经营活动以外的非经营性其他应收、暂付款项,主要包括业务周转金、代垫诉讼费、代垫保全费、代垫执行费,存出保证金、资金清算应收款等临时性、过渡性的资金,以及案件垫款等款项。第三条 本办法适用于银行总行机关各部室、各分支行。第四条 各分行可根据本办法有关规定,制定权限内分行其他应收款实施细则,并报总行计划财务部备案。第二章 部门职责及相关工作第五条 总行计划财务部作为
2、其他应收款的主管部门,主要承担以下职责:(一)制定、修订其他应收款管理办法;(二)负责总行机关各部门、地区直属各支行其他应收款的审批、具体账务处理等工作;对分行单笔或同一项目累计金额超过50万元(含)的其他应收款项目进行审批;(三)负责组织对全行其他应收款按我行银行非信贷资产五级分类实施细则的规定进行五级分类,分类工作每季度进行一次,分类结果作为计提减值准备的依据; (四)按照银行准备金提取实施细则规定的程序在非信贷资产五级分类的基础上对其他应收款计提减值准备;(五)负责清收总行机关行政备用金借款,督促相关业务部门清收其他应收款;(六)组织其他应收款的检查工作;(七)负责其他应收款相关档案管理
3、工作,负责保管除资产保全部分管代垫诉讼费、执行费、保全费等范围外的其他应收款相关的档案资料原件;(八)负责组织与各发起单位的其他应收款的对账工作,对账至少每季度进行一次;(九)与其他应收款相关的其他管理工作。第六条 各业务发起单位的职责:(一)负责收集其他应收款入账所需的证明性资料,包括租赁合同、工程项目资料、诉讼案件审批表、借据及相应的情况说明等,并确保所附资料的真实性、完整性;(二)承担其他应收款的清收管理责任,负责完善其他应收款的后续管理,及时进行其他应收款的清收工作;(三)总行规定的其他管理职责。第七条 总行运营管理部负责制定其他应收款的会计核算办法。第八条 资产保全部负责区域案件代垫
4、诉讼费、保全费、执行费、案件挂账等的日常管理工作,并负责代垫诉讼费、保全费、执行费、案件挂账等资料原件的归档保管工作。资产保全部应于每年年初制定代垫诉讼费、保全费、执行费、案件挂账的处置措施或收回进度,按每半年向总行计划财务部报送变动情况汇总表。资产保全部在日常工作中密切关注诉讼案件等的进展情况,对诉讼程序完结且手续齐全的诉讼费予以收回或列支费用;对长期挂账、且确认无法收回的款项在查明原因、落实责任人并追究相应的责任后,按规定程序申报核销。第九条 机构管理部负责与房屋、建筑物类相关的其他应收款的入账审批工作。第十条 各分行根据分行其他应收款实施细则,对其他应收款进行管理和核算,并定期对账。年度
5、终了,分行应于年初向计划财务部报送本分行其他应收款明细清单。第三章 业务流程第十一条 其他应收款实行专人管理,业务发起部门经办人员发生变动或调离的,应及时调整管理人员,并报计划财务部备案。第十二条 行政备用金或借款的业务流程、审批权限按照银行行政备用金管理办法的规定执行。除行政备用金外,其他应收款项目原则上不得支取现金。第十三条 代垫诉讼费、保全费、执行费、案件款项挂账时需由业务发起单位填写项目审批表,并按照银行诉讼(仲裁)工作管理办法的规定附诉讼案件审批表,经资产保全部、计划财务部、业务主管部门分管行领导审批后入账;代垫诉讼费、保全费、执行费、案件款项销账,属于正常列支费用的,按费用管理办法
6、的有关规定进行审批;属于相关款项正常收回的,提交总行计划财务部,对原挂账项目进行销账;符合财产损失相关规定情形,按银行资产损失核销管理办法规定进行审批。第十四条 暂付房租应由业务发起单位填写项目审批表并附房屋租赁合同等资料,经机构管理部、计划财务部审批并经业务主管部门分管行领导审批后入账,销账时按照我行财务制度规定归还现金或进行其他账务处理。第十五条 其他应收或暂付等过渡性款项挂账由发起单位填写项目审批表,附相关资料或情况说明,由业务主管部门、计划财务部审批,并经业务主管部门分管行领导审批后入账。各业务发起单位应完善相关手续后及时销账。第十六条 分行对单笔或同一项目累计金额超过50万元(含)的
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