房地产公司全面预算管理制度模版.docx

全面预算管理制度
第一章 总则
第一条 为了保证公司正常运营，防范资金风险，规范各部门用款计划， 制定公司全面预算管理制度。
第二条 全面预算管理是实现公司资源优化配置、提高公司经济效益的管理办法，它能够细化公司的经营目标和年度运作计划，有利于经营目标与年度运作计划的监控执行。
第三条 各公司各部门都要围绕经营目标的实现进行经营活动，完成年度经营目标管理考核任务并拟定相应的保障措施。
第四条 本制度主要包括：全面预算组织体系，全面预算各部门工作职责，全面预算的编制、审批、执行，全面预算的调整，全面预算报告与差异分析、全面预算的考核。
第五条 本制度适用于本公司各子公司、各部门。本制度由公司总经理批准通过。本制度的解释权为“全面预算管理委员会”。
第二章 全面预算组织体系
第六条 全面预算管理组织的设置必须符合精简性、高效性、系统性、清晰性的原则。
第七条 全面预算管理的组织体系包括预算决策机构、预算执行机构、预算监督考核机构，其组织结构如图：

第八条 全面预算管理委员会是实行全面预算管理的最高权力机构，负责预算统筹工作，包括预算指标的下达、分解、审核，确保公司全面预算管理实施的权威性、科学性、规范性。预算管理委员会由公司总经理、各分管副总和各部门负责人组成，委员会以预算会议的形式审议预算事项。预算管理委员会会议应当由2/3以上的委员出席方可举行。预算委员会做出的决议，必须经预算委员会全体委员过半数讨论通过方为有效。
第九条 全面预算管理委员会的职责：
1、 与上级主管部门沟通并确定综合增长率；
2、 下达预算指标；
3、 组织公司有关部门对年度预算目标进行预算；
4、 审议通过有关预算管理的政策、规定、制度等；
5、 审查整体预算方案，并提出修改意见；
6、 预算编制过程中，对部门与部门之间的分歧进行协调；
7、 经审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式的预算；
8、 对预算的执行情况进行审查、分析，提出完善措施；
9、 审查预算调整事项。
第十条 预算常设执行机构为财务部，财务部的预算职责：
1、 编制财务部预算，包括财务费用、税金、银行融资计划等；
2、 对各部门预算草案进行审查；
3、 汇总各部门预算；
4、 根据资金盈缺安排银行融资计划；
5、 将预算提交预算管理委员会审查；
6、 在执行中监督、控制、检查各部门的预算执行情况；
7、 每期预算执行完毕，及时形成预算执行分析报告，提交全面预算管理委员会审议；
8、 审查各部门提交的预算调整方案，向全面预算管理委员会提出预算修正建议。
第三章 各部门工作职责
第十一条 预算编制过程中各部门工作职责分工如下：
1、 计划品质部：
1） 负责编制年度开发计划，包括各项目开工计划、竣工计划、交楼计划、工程建设计划；
2） 将各项目计划按照预算周期进行分解，并上报财务部汇总；
3） 按照全面预算管理委员会批准的年度预算表开展部门日常业务，并在预算周期末对全面预算的执行情况进行分析考核。
2、 投资开发部：
1） 根据项目开发计划编制项目存货预算，统计下年度的即时货量；
2） 根据项目开发计划预算编制公司年度投资预算中的土地成本预算和政府收费预算；
3） 将各项目预算按照预算周期进行分解，并上报财务部汇总；
4） 按照全面预算管理委员会批准的年度预算表开展部门日常业务，并在预算周期末对全面预算的执行情况进行分析考核。
3、 工程部：
1） 根据项目开发计划，编制年度工程进度计划；
2） 将各项目计划按照预算周期进行分解，并上报财务部汇总；
3） 按照全面预算管理委员会批准的年度预算表开展部门日常业务，并在预算周期末对全面预算的执行情况进行分析考核。
4、 技术部：
1） 根据项目开发计划，编制各项目的经济技术指标；
2） 向预算部提供项目设计成本预算；
3） 将各项目计划按照预算周期进行分解，并上报财务部汇总；
4） 按照全面预算管理委员会批准的年度预算表开展部门日常业务，并在预算周期末对全面预算的执行情况进行分析考核。
5、 预算部：
1） 根据项目开发计划、工程进度计划和经济技术指标，编制各项目投资预算中除土地成本、政府性收费、销售费用、管理费用、财务费用、开发间接费用、税金以的成本项目预算；
2） 提供最新的目标成本和动态成本；
3） 将各项目预算按照预算周期进行分解，并上报财务部汇总；
4） 按照全面预算管理委员会批准的年度预算表开展部门日常业务，并在预算周期末对全面预算的执行情况进行分析考核。
6、 综合部：
1） 根据年度开发计划、投资预算编制公司年度管理费用预算；
2） 根据年度开发计划、投资预算编制公司年度人工成本预算；
3） 将各项目预算按照预算周期进行分解，并上报财务部汇总；
4） 按照全面预算管理委员会批准的年度预算表开展部门日常业务，并在预算周期末对全面预算的执行情况进行分析考核。
7、 营销部：
1） 根据项目存货预算，编制公司年度销售预算；
2） 根据公司年度销售认购预算，编制公司年度销售费用预算；
3） 将各项目预算按照预算周期进行分解，并上报财务部汇总；
4） 按照全面预算管理委员会批准的年度预算表开展部门日常业务，并在预算周期末对全面预算的执行情况进行分析考核。
8、 财务部：
1） 根据销售预算编制公司销售签约、回款预算、资金回款预算；
2） 根据年度开发计划、以及公司资金情况编制公司融资预算；
3） 根据项目融资情况测算贷款利息，编制公司财务费用预算；
4） 根据销售收入预算编制项目开发过程中的税金预算；
5） 将各项目预算按照预算周期进行分解；
6） 汇总各部门预算编制公司资金收支预算；
7） 编制公司预算报表；
8） 按照全面预算管理委员会批准的年度预算表开展部门日常业务，并在预算周期末对全面预算的执行情况进行分析考核。
9） 对各部门预算执行情况进行跟踪，汇总各部门预算执行分析结果，撰写全面预算分析报告，上报全面预算管理委员会审核。
第四章 全面预算的编制、审批、执行
第十二条 全面预算的编制是全面预算管理的重要环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果，预算的编制要在公司全面预算管理委员会的指引下进行。
第十三条 全面预算的编制期间：会计年度。
第十四条 全面预算的编制依据：
1、 公司全面预算管理以公司中长期战略管理为导向，以公司三年盈利规划为总纲，以各项目为单位，确定公司中长期发展规划。
2、 公司年度预算的编制将以公司年度计划为基础，包括投资计划、开工计划、竣工计划、交楼计划、销售计划、资金计划、税务计划、人力资源计划、行政费用计划、融资计划等。
第十五条 全面预算的编制程序：
1、 根据公司中长期发展规划进行公司全面预算管理，将以公司三年盈利规划为总纲，以公司年度经营计划、项目投资计划、项目计划和公司年度计划为基础编制而成。项目预算又称“项目全周期预算”，包括项目全周期的成本预算、收入预算、费用预算、以及开发计划，公司年度预算包括投资预算、资本预算、资金收支预算、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等；
2、 全面预算管理委员会与集团沟通并确定下达公司综合增长率及公司中长期发展规划；
3、 各部门按照全面预算管理委员会下达的中长期发展规划编制各项目三年期项目预算，形成公司三年盈利规划；
4、 根据公司三年盈利规划编制公司下年度年度计划，形成公司年度预算。
项目1预算

公司年度预算
公司年度经营目标
公司三年盈利规划
公司中长期规划

项目2预算

项目3预算

项目4预算

项目……预算

第十六条 全面预算的编制流程：

预算管理委员会

预算编制
预算目标

经营目标

汇总平衡
预算审批

预算调整
动态控制
预算分解执行

差异分析
绩效管理
预算考核

1、 全面预算管理委员会下达年度预算目标，确定年度开工计划、销售计划；
2、 各部门根据公司总体计划编制相应的部门计划，并定期将经部门负责人签字确认的部门计划（电子版和纸质版）上报财务部；
3、 财务部汇总、平衡、审核各部门提交的部门计划，上报全面预算管理委员会审批；
4、 汇总经过全面预算管理委员会审批的部门计划，形成公司年度预算；
5、 各部门按照预算周期对年度预算进行分解执行，并于每个预算周期结束后，对预算的执行情况进行动态控制，并将预算差异进行分析结果上报财务部汇总；
6、 财务部汇总各部门预算差异分析结果，撰写预算分析报告；
7、 预算分析报告于预算周期末提交全面预算管理委员会审核；
8、 综合部留存经审核的预算分析报告，作为公司绩效考核的参考文件；
9、 遇外部不可抗力影响方可调整预算，由经办不们提交调整申请经财务部审核后报预算管理委员会批准后执行。
第十七条 预算编制的内容及报表体系：
经营目标

投资预算

融资预算

建安成本预算
土地成本预算
税金预算
政府收费预算
开发计划

财务费用
管理费用
销售费用

存货预算

销售预算

销售收入预算
成本预算

资金收支预算

预计现金流量表
预计利润表
预计资产负债表

1、 全面预算管理委员会负责下达公司年度经营目标；
2、 计划品质部负责编制年度开发计划；
3、 投资开发部负责编制项目存货预算、土地成本预算、政府收费预算；
4、 预算部负责编制出土地成本、政府收费以外的建安成本预算；
5、 营销部负责编制年度销售预算、销售费用预算；
6、 综合部负责编制年度管理费用预算；
7、 财务部负责编制年度销售签约回款预算、融资预算、财务费用预算、税金预算、公司资金收支预算及公司预算报表。
第十八条 全面预算的审核：
1、 汇总年度预算经全面预算管理委员会审批后，报集团、董事会审核；
2、 公司预算执行情况表和预算分析报告经全面预算管理委员会审批。
第十九条 全面预算的执行：
1、 各部门应建立健全的预算控制体系，保障全面预算的顺利实施：
1） 加强预算执行情况分析，建立预算定期公告制度。各部门按月编制预算执行情况表，按季度编制预算差异分析报告，对预算执行过程中的异常情况进行重点分析，财务部每季度末汇总各责任中心的预算差异分析报告编写预算分析报告，提交预算管理委员会。
2） 预算结余可以跨月使用，但是不能跨年使用；
3） 全面预算控制指标和全面预算的分析报告纳入公司绩效考核指标。
第五章 全面预算的调整
第二十四条 遇到不可抗力或调整公司发展规划影响公司正常运营时方可对预算进行调整。
第二十五条 预算调整的条件：国家政策发生重大变化，公司战略调整，项目开工计划受到重大影响（计划影响超过XXX元，单笔影响超过XXX元），预算管理委员会认为应当调整的其他事项（包括各种突发事件、自然灾害）等。
第二十六条 预算执行部门在上述调整事项发生时，可以提出预算调整申请，经常设机构审核后，报预算管理委员会、集团、董事会批准。
第二十七条 预算外支出的审批流程：

第六章 全面预算报告与差异分析
第二十八条 预算报告是通过编制各责任中心预算执行及分析来完成的，包括报表数据和文字说明等，预算报告应自下而上逐级编制。
第二十九条 预算的差异分析：
1、 预算执行过程中，预算责任单位应及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告，最后由财务部形成总的预算分析报告，上交全面预算管理委员会，为全面预算管理委员会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。
2、 预算差异分析报告包括以下内容：
1） 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额、完成全年预算比例；
2） 对差异额进行分析性描述；
3） 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
第七章 全面预算的评估考核
第三十条 预算考评有两层含义：一是对整个公司全面预算管理体系进行考核评价，即对公司的经营业绩进行评价。二是对预算责任中心进行考核评价。
第三十一条 预算考核指标以完成预算正负误差率10%进行进行考核。
第三十二条 预算执行结果应纳入公司整体绩效考评中，由综合部进行考评。
第八章 附则
第三十三条 本制度由xx（成都）实业有限公司预算管理委员会负责解释。
第三十四条 本制度自发布之日起执行。

附件一：
全面预算管理委员会成员
主任：董事长
副主任：各分管副总
委员：各部门负责人