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企业资金内部控制管理制度

二零零七年六月

目 录

第一章 内部控制制度概述..............................3
第二章 资金内部控制制度............. ... ...........13
第三章 采购和付款内部控制制度.......................17
第四章 销售和收款内部控制制度.......................20
第五章 成本和费用内部控制制度.......................22
第六章 存货内部控制制度.............................24
第七章 固定资产内部控制制度.........................28
第八章 工程项目标内部控制...........................31
第九章 筹资内部控制制度.............. ........ .... 34
第十章 对外投资内部控制制度.............. ..........37
第十一章 对外担保内部控制制度.......................41
第十二章 子企业内部控制制度.........................44
第十三章 财务汇报编制...............................48
第十四章 信息披露...................................51

第一章 内部控制制度概述
第一节 总则
第一条 为了加强宁波天邦股份（以下简称“企业”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度建设和完善，保障企业经营战略目标实现，依据《企业法》、《证券法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市企业内部控制指导》和其它相关法律法规，制订本制度。
第二条 内部控制是指企业董事会、经理层及全部职员共同实施，为了确保各项经济活动效率和效果，确保财务汇报可靠性，保护资产安全、完整，防范、规避经营风险，预防欺诈和舞弊，确保相关法律法规和规章制度落实实施等而制订和实施一系列含有控制职能业务操作程序、管理方法和控制方法总称。
第三条 企业建立健全内部控制制度目标：
1、使内部组织结构符合现代企业制度要求，形成并完善科学决议、实施和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；
2、确保国家法律、企业内部规章制度及企业经营方针落实落实。
3、建立健全全方面预算制度，形成覆盖企业全部部门、全部业务、全部些人员预算控制机制；
4、确保全部业务活动均根据合适授权进行，促进企业经营管理活动协调、有序、高效运行；
5、确保对资产统计和接触、处理均经过合适授权，确保资产安全和完整并有效发挥作用，预防毁损、浪费、偷窃并降低减值损失；
6、确保全部经济事项真实、完整地反应，使会计汇报编制符合《会计法》和《企业会计准则》等相关要求；
7、预防、发觉和纠正错误和舞弊，确保帐面资产和实物资产查对相符；
第四条 企业内部控制涵盖企业经营管理各个层级、各个方面和各项业务步骤。建立内部控制时，应该考虑以下基础要素：
1、内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立和实施多种内部原因总称，是实施内部控制基础。内部环境关键包含治理结构、组织机构设置和权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
2、风险评定。风险评定是立即识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现多种不确定原因并采取应对策略过程，是实施内部控制关键步骤。风险评定关键包含目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制方法。控制方法是依据风险评定结果、结合风险应对策略所采取确实保内部控制目标得以实现方法和手段，是实施内部控制具体方法。控制方法结合企业具体业务和事项特点和要求制订，关键包含职责分工控制、授权控制、审核同意控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部汇报控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4、信息和沟通。信息和沟通是立即、正确、完整地搜集和企业经营管理相关多种信息，并使这些信息以合适方法在企业相关层级之间进行立即传输、有效沟通和正确应用过程，是实施内部控制关键条件。信息和沟通关键包含信息搜集机制及在企业内部和和企业外部相关方面沟通机制等。
5、监督检验。监督检验是企业对内部控制健全性、合理性和有效性进行监督检验和评定，形成书面汇报并作出对应处理过程，是实施内部控制关键确保。监督检验关键包含对建立并实施内部控制整体情况进行连续性监督检验，对内部控制某首先或一些方面进行专题监督检验，和提交对应检验汇报、提出有针对性改善方法等。企业内部控制自我评定是内部控制监督检验一项关键内容。
第五条 企业制订和修改内部控制制度遵照标准：
1、正当性标准。内部控制应该符正当律、行政法规要求和相关政府监管部门监管要求。
2、全方面性标准。内部控制在层次上应该涵盖企业董事会、管理层和全体职员，在对象上应该覆盖企业各项业务和管理活动，在步骤上应该渗透到决议、实施、监督、反馈等各个步骤，避免内部控制出现空白和漏洞。
3、关键性标准。内部控制应该在兼顾全方面基础上突出关键，针对关键业务和事项、高风险领域和步骤采取更为严格控制方法，确保不存在重大缺点。
4、有效性标准。内部控制应该能够为内部控制目标实现提供合理确保。
企业全体职员应该自觉维护内部控制有效实施。内部控制建立和实施过程中存在问题应该能够得到立即地纠正和处理。
5、制衡性标准。企业机构、岗位设置和权责分配应该科学合理并符合内部控制基础要求，确保不一样部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。推行内部控制监督检验职责部门应该含有良好独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上特殊权力。
6、适应性标准。内部控制应该合理表现企业经营规模、业务范围、业务特点、风险情况和所处具体环境等方面要求，并伴随企业外部环境改变、经营业务调整、管理要求提升等不停改善和完善。
7、成本效益标准。内部控制应该在确保内部控制有效性前提下，合理权衡成本和效益关系，争取以合理成本实现更为有效控制。
第二节 内部环境
第六条 企业依据经营管理需要设置组织机构，并配置对应业务人员。
第七条 企业内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部控制标准和目标。
第八条 企业新设、撤销机构，或变更机构职能，在符合国家法律、法规和企业内部制度要求下，根据确定授权体系审核同意。
第九条 各机构管理人员应含有以下基础条件：
1、坚持标准，廉洁奉公；
2、含有较高专业技术水平和必需专业技术资格；
3、含有该职务所需业务能力业务经验；
4、熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理相关知识；
5、有较强组织能力；
6、身体情况能够适应本职员作要求。
第十条 国家法律、法规、政策对机构设置和管理人员资格、任免、回避已经有要求，企业在设置该机构和任命管理人员时，应严格遵守相关要求。
第十一条 机构内部岗位设置或职责划分发生改变，应符合企业内部制度要求和内部控制标准，根据确定授权体系审核同意。
第十二条 机构、岗位设置和职责划分应该坚持不相容职务相互分离和回避标准，确保内部机构、岗位及其职责权限合理设置和分工，提升岗位设置效率，确保不一样机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。
第三节 风险评定
第十三条 风险，是指对实现内部控制目标可能产生负面影响不确定性原因。
第十四条 风险评定，是指立即识别、科学分析影响企业内部控制目标实现多种不确定原因并采取应对策略过程。
第十五条 风险评定通常应该根据目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等程序进行。
第十六条 目标设定是风险识别、风险分析和风险应正确前提。企业根据战略目标，设定相关经营目标、财务汇报目标、合规性目标和资产安全完整目标，并依据设定目标合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上可接收风险水平。
第十七条 企业在充足调研和科学分析基础上，正确识别影响内部控制目标实现内部风险原因和外部风险原因。
第十八条 应该关注内部风险原因通常包含：高级管理人员职业操守、职员专业胜任能力、团体精神等人员素质原因；经营方法、资产管理、业务步骤设计、财务汇报编制和信息披露等管理原因；财务情况、经营结果、现金流量等基础实力原因；研究开发、技术投入、信息技术利用等技术原因；营运安全、职员健康、环境污染等安全环境保护原因。
第十九条 应该关注外部风险原因通常包含：经济形势、产业政策、资源供给、利率调整、汇率变动、融资环境、市场竞争等经济原因；法律法规、监管要求等法律原因；文化传统、社会信用、教育基础、消费者行为等社会原因；技术进步、工艺改善、电子商务等科技原因；自然灾难、环境情况等自然环境原因。
第二十条 企业针对已识别风险原因，从风险发生可能性和影响程度两个方面进行分析。企业依据实际情况，针对不一样风险类别确定科学合理定性、定量分析标准。
第二十一条 企业依据风险分析结果，依据风险关键性水平，利用专业判定，根据风险发生可能性大小及其对企业影响严重程度进行风险排序，确定应该关键关注关键风险。
第二十二条 企业依据风险分析情况，结合风险成因、企业整体风险承受能力和具体业务层次上可接收风险水平，确定风险应对策略。
第二十三条 风险应对策略通常包含风险回避、风险负担、风险降低和风险分担等。
第二十四条 企业对超出整体风险承受能力或具体业务层次上可接收风险水平风险，应该实施风险回避。
第四节 控制方法
第二十五条 董事会或经理层应依据国家相关法规要求，立即改善内部控制，调整机构、岗位设置和职责分工，完善授权体系。
第二十六条 各项业务活动应遵守本制度及企业其它管理制度所确定操作规程，严格根据职责分工和业务授权进行。
第二十七条 各业务部门应立即向会计部传输会计核实所需单据和汇报，确保会计信息立即性、正确性。
第二十八条 企业计划财务部和采购中心要定时组织各下属经营单位和相关部门进行资产盘点，确保帐面资产和实物资产查对相符。
第二十九条 企业各下属经营单位、各部门应妥善保管各类业务资料，确保内部控制档案完整。内部控制档案为企业提供利用，标准上不得借出，有特殊需要须经企业领导同意。内部控制档案根据不一样业务类型分别确定保管期限及销毁方法。
第三十条 业务人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管工作连同负责保管内部控制档案全部移交接替人员，没有办清交接手续不得调动或离职。移交人员对移交资料正当性、真实性负担法律责任。
第三十一条 股东大会、董事会、监事会依据《企业法》及其它法律、法规要求行使权利。
第三十二条 股东大会是企业权利机构，依法行使下列职权：
1、决定企业经营方针和投资计划；
2、选举和更换非由职员代表担任董事、监事；
3、审议同意董事会汇报；
4、审议同意监事会汇报；
5、审议同意企业年度财务预算方案、决算方案；
6、审议同意企业利润分配方案和填补亏损方案；
7、对企业增加或降低注册资本作出决议；
8、对发行企业债券作出决议；
9、对企业合并、分立、解散、清算或变更企业形式作出决议；
10、 修改企业章程；
11、 对企业聘用、解聘会计师事务所作出决议；
12、 审议同意应由股东大会决定担保事项；
13、 审议企业在十二个月内购置、出售重大资产超出企业最近一期经审计总资产30%事项；
14、 审议同意变更募集资金用途事项；
15、 审议股权激励计划；
16、 审议法律、行政法规、部门规章或本章程要求应该由股东大会决定其它事项。
第三十三条 企业设置董事会，对股东大会负责。董事会行使下列职权：
1、召集股东大会,并向股东大会汇报工作；
2、实施股东大会决议；
3、决定企业经营计划和投资方案；
4、制订企业年度财务预算方案、决算方案；
5、制订企业利润分配方案和填补亏损方案；
6、制订企业增加或降低注册资本、发行债券或其它证券及上市方案；
7、拟订企业重大收购、收购本企业股票或合并、分立、解散及变更公
司形式方案；
8、在股东大会授权范围内,决定企业对外投资、收购出售资产、资产抵押、
对外担保事项、委托理财、关联交易等事项；
9、决定企业内部管理机构设置；
10、 聘用或解聘企业总经理、董事会秘书；依据总经理提名,聘用或解聘企业副总经理、财务责任人等高级管理人员,并决定其酬劳事项和奖惩事项；
11、 制订企业基础管理制度；
12、 制订企业章程修改方案；
13、 管理企业信息披露事项；
14、 向股东大会提请聘用或更换为企业审计会计师事务所；
15、 听取企业总经理工作汇报并检验总经理工作；
16、 法律、行政法规、部门规章或本章程授予其它职权。
第三十四条 企业设监事会。监事会由3名监事组成，监事会设主席1人。监事会主席由全体监事过半数选举产生。监事会主席召集和主持监事会会议；监事会主席不能推行职务或不推行职务，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。
1、 应该对董事会编制企业定时汇报进行审核并提出书面审核意见；
2、 检验企业财务；
3、 对董事、高级管理人员实施企业职务行为进行监督，对违反法律、行政法规、本章程或股东大会决议董事、高级管理人员提出免职提议；
4、 当董事、高级管理人员行为损害企业利益时，要求董事、高级管理人员给予纠正；
5、 提议召开临时股东大会，在董事会不推行《企业法》要求召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会；
6、 向股东大会提出提案；
7、 依据《企业法》第一百五十二条要求，对董事、高级管理人员提起诉讼；
　　8、 发觉企业经营情况异常，能够进行调查；必需时，能够聘用会计师事务所、律师事务所等专业机构帮助其工作，费用由企业负担。
第三十五条 企业设总经理一名，由董事会聘用或解聘，对董事会负责。总经理行使下列职权：
1、主持企业生产经营管理工作,组织实施董事会决议,并向董事会汇报工作；
2、组织实施企业年度经营计划和投资方案；
3、拟订企业内部管理机构设置方案；
4、拟订企业基础管理制度；
5、制订企业具体规章；
6、提请董事会聘用或解聘企业副总经理、财务责任人；
7、决定聘用或解聘除应由董事会决定聘用或解聘以外负责管理人员；
8、本章程或董事会授予其它职权。
第三十六条 在董事会授权下，总经理对企业内部控制制度建立、实施、监督、完善负责。总经理应充足推行职权，健全企业内部控制，确保内部控制制度落实实施。
第三十七条 经总经理授权，企业各下属经营单位、业务部门在其要求业务、财务、人事等授权范围内行使对应经营管理职能。
第三十八条 企业各项经济业务和管理程序必需遵照交易授权标准，经办人员每一项工作必需是在其业务授权范围内、根据一定操作规程进行。
第三十九条 对已获授权部门和人员应建立有效评价和反馈机制，对已不适用授权应立即修改或取消授权。
第五节 信息和沟通
第四十条 企业必需立即、正确、完整地搜集和经营管理相关多种信息，并使这些信息以合适方法在企业相关层级之间进行立即传输、有效沟通和正确应用过程。
第四十一条 企业应全方面搜集起源于企业外部及内部、和企业经营管理相关财务及非财务信息，为内部控制有效运行提供信息支持。
第四十二条 内部信息关键包含会计信息、生产经营信息、资本运作信息、人员变动信息、技术创新信息、综合管理信息等。企业经过会计资料、经营管理资料、调查研究汇报、会议统计纪要、专题信息反馈、内部报刊网络等渠道和方法获取所需内部信息。
第四十三条 外部信息关键包含政策法规信息、经济形势信息、监管要求信息、市场竞争信息、行业动态信息、用户信用信息、社会文化信息、科技进步信息等。企业经过立法监管部门、社会中介机构、行业协会组织、业务往来单位、市场调查研究、外部来信来访、新闻传输媒体等渠道和方法获取所需外部信息。
第四十四条 企业致力于建立良好外部沟通渠道，对外部相关方面提议、投诉和收到其它信息进行统计，并立即给予处理、反馈。外部沟通应该关键关注以下方面：
1、和投资者和债权人沟通。企业依据《中国企业法》、《中国证券法》等法律法规、企业章程要求，经过股东大会、投资者会议、定向信息汇报等方法，立即向投资者汇报企业战略计划、经营方针、投融资计划、年度预算、经营结果、财务情况、利润分配方案和重大担保、合并分立、资产重组等方面信息，听取投资者意见和要求，妥善处理企业和投资者之间关系。
2、和用户沟通。企业经过用户座谈会、走访用户等多个形式，定时听取用户对消费偏好、销售政策、产品质量、售后服务、货款结算等方面意见和提议，搜集用户需求和用户意见，妥善处理可能存在控制不妥问题。
3、和供给商沟通。企业经过供需见面会、订货会、业务洽谈会等多个形式和供给商就供货渠道、产品质量、技术性能、交易价格、信用政策、结算方法等问题进行沟通，立即发觉可能存在控制不妥问题。
4、和监管机构沟通。企业经过立即向监管机构了解监管政策和监管要求及其改变，并对应完善本身管理制度；同时，认真了解本身存在问题，主动反应提议，努力加强和监管机构协调。
5、和外部审计师沟通。企业经过定时和外部审计师进行见面，听取外部审计师相关财务报表审计、内部控制等方面提议，以确保内部控制有效运行和双方工作协调。
6、和律师沟通。企业依据法定要求和实际需要，聘用律师参与相关重大业务、项目和法律纠纷处理，并保持和律师有效沟通。
第六节 监督和检验
第四十五条 企业将定时或不定时由审计部牵头组织对内部控制健全性、合理性和有效性进行监督检验和评定，形成书面检验汇报并作出对应处理过程。
第四十六条 要利用信息和沟通情况，提升监督检验工作针对性和时效性；同时，经过实施监督检验，不停提升信息和沟通质量和效率。
第四十七条 企业审计部作为日常推行内部控制监督检验机构，要努力提升人员职业道德水平和业务能力，不停提升监督检验工作质量和效率，树立并增强权威性。
第四十八条 监督检验过程中发觉设计存在漏洞、或内部控制运行存在弱点和偏差、和可能严重影响财务汇报真实可靠和资产安全完整等内部控制缺点，应该采取合适形式立即向董事会、董事长和总经理汇报。
第四十九条 对实施内部控制监督检验过程中，发觉违反内部控制要求行为，立即通报情况和反馈信息，并严格追究相关责任人责任，维护内部控制严厉性和权威性。
第五十条企业依据国家相关法律、行政法规或相关监管规则要求提交并披露（以财务汇报为主）内部控制评定汇报时，在内部控制评定汇报中披露以下内容：
1、申明企业董事会对建立健全和有效实施内部控制负责，并推行了指导和监督职责，能够确保财务汇报真实可靠和资产安全完整；
2、申明已经遵照相关标准和程序对内部控制设计和运行健全性、合理性和有效性进行了自我评定；
3、对开展内部控制评定所包含范围和内容进行简明描述；
4、申明经过内部控制评定，能够合理确保企业内部控制不存在重大缺点；
5、假如在评定过程中发觉内部控制存在重大缺点，应该披露相关重大缺点及其影响，并专题说明拟采取改善方法；
6、确保除了已披露内部控制重大缺点之外，不存在其它重大缺点；
7、自资产负债表日至内部控制评定汇报报出日之间（以下简称汇报期内）假如内部控制设计和运行发生重大改变，应该说明重大改变情况及其影响。依法应该披露内部控制自我评定汇报，经董事会审议同意后公布。
第七节 附则
第五十一条 本制度适适用于企业各下属经营单位和各部门。
第五十二条 本制度由企业董事会负责解释，自公布之日起实施。

第二章 资金内部控制制度
第一节 总 则
第一条 为了加强对企业货币资金内部控制，确保货币资金安全，降低资金使用成本，提升货币资金使用效益，依据《中国会计法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制订本制度。
第二条 本制度所称货币资金是指本企业拥有或控制库存现金、存入银行及其它金融机构存款和外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证确保金存款等其它货币资金。
第三条 货币资金内部控制基础要求：
货币资金收支和记账岗位分离；货币资金收支经办人员和货币资金收支审核人员分离；支票（现金支票和转账支票）保管和支取货币资金财务专用章和责任人名章保管分离。
第四条 企业财务总监对货币资金内部控制建立健全和有效实施和货币资金安全完整负责。
第二节 分工和授权
第五条 企业计划财务部和下属各经营单位财务室（以下统称“企业财务部门”）设置以下岗位：
（一）出纳员岗位，负责保管库存现金，保管银行支票等有编号银行结算凭证，保管内部收款收据和本人名章，办理货币资金结算和收付业务；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账薄登记工作。
（二）货币资金核实岗位，负责审核货币资金收支原始凭证，填制相关会计凭证、登记相关会计账薄，对货币资金账薄统计和实际金额进行查对；
（三）稽核岗位，负责对货币资金收付业务原始凭证、会计凭证进行审核，负责保管财务印章，除出纳员名章之外全部和货币资金收付相关印章不得由出纳保管。
（四）财务责任人负责领导、组织货币资金核实、管理工作。
不得由一个人办理货币资金业务全过程。
第六条 企业财务部门应该配置含有对应专业知识和实践经验合格人员，分别担任货币资金业务各个岗位，办理货币资金业务，而且要定时实施财务部门内各岗位之间轮换制度。办理货币资金业务人员应该含有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪遵法，客观公正，不停提升会计业务素质和职业道德水平。
第七条 企业货币资金支付同意权限按企业相关审批管理要求实施。
审批人应该依据货币资金授权同意权限要求，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。对已支付货币资金建立责任追究制度，同意人要对由本人同意支付货币资金负责任，以防范货币资金风险，确保货币资金安全。
第八条 财务部门责任人对货币资金支付凭证用途和同意权限进行审核，对超越支付范围和同意权限，有权拒绝受理或要求补办手续。货币资金支付凭证经审核正确无误后，交出纳员填写相关支付凭证，办理货币资金支付业务。
第九条 各部门应该根据以下程序办理货币资金支付业务。
（一） 支付申请。相关部门或个人用款时，应该提前提交货币资金支付申请或支付凭证，注明款项用途、金额、支付方法等内容。
（二） 支付同意。同意人依据其职责、权限和对应程序对支付申请进行审批。对不符合要求货币资金支付申请或支付凭证，同意人应该拒绝同意。
（三） 支付复核。稽核人应该对同意后货币资金支付凭证进行复核，复核货币资金支付申请同意范围、权限、程序是否正确，手续及相关资料是否完备有效，金额计算是否正确，支付方法、支付单位是否妥当等。
（四） 办理支付。出纳人员应该依据复核无误货币资金支付申请或支付凭证，办理货币资金支付手续，立即登记现金和银行存款日志账。
第十条 严禁未经授权机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第三节 实施和实施
第十一条 企业各经营单位库存现金限额为3000元人民币。出纳员天天工作结束前应盘点库存现金，并和现金日志账余额查对一致，超出库存限额现金必需在当日下午下班之前存入银行，不然由此引发不良后果由出纳员负担。
第十二条 企业财务部门必需严格遵守《现金管理暂行条例》要求，办理货币资金支付业务要优先经过银行办理转账结算，符合《现金管理暂行条例》要求和确实无法办理转账结算货币资金支付业务，才能够用现金支付。
第十三条 取得现金收入应立即存入银行，不得用于直接支付本身支出。因特殊情况需要坐支现金，应事先报经开户银行审查同意。
第十四条 取得货币资金收入必需立即入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第十五条 货币资金收入、支出要取得合理、正当凭据。取得货币资金收入要开具发票或内部收款收据等正当凭据；货币资金支出要取得发票或正当凭据；如有和货币资金收付相关协议、协议等证实资料，应附在会计凭证以后。
第十六条 要严格根据《支付结算措施》等国家相关要求，加强对银行账户管理，严格根据要求开立账户，办理存款、取款和结算。每个月货币资金收付凭证要立即填制会计凭证、登记会计账簿并装订成册，并做好查对工作。
第十七条 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金确保票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务票据，套取银行和她人资金；不准无理拒绝付款，任意占用她人资金；不准违反要求开立和使用银行账户；不准出借或出租账户，为她人套取现金。出纳人员有私自出借或出租账户为她人套取现金行为，一经发觉，应立即将其调离本岗位并追究对应法律责任。
第十八条 定时查对银行账户，每个月最少查对一次，编制银行存款余额调整表，使企业银行存款账面调整余额和银行存款对账单余额相符。如调整后不符，应查明原因，立即进行上报处理。
第十九条 要常常定时和不定时地盘点库存现金，确保现金账面余额和实际库存相符。发觉不符，立即查明原因，进行对应处理。
第二十条 企业财务部门责任人应督促、检验本单位相关人员查对银行账户、盘点库存现金，确保本单位银行存款账面余额和银行对账单余额、现金账面余额和实际库存相符，如不相符，应组织相关人员立即查明原因，进行对应处理。
第四节 票据及相关印章内部控制
第二十一条 购置货币资金结算票据由出纳员提出申请并负责购置，由企业财务部门责任人同意，设置专门备查薄进行登记管理，预防空白票据遗失和被盗用；货币资金结算票据由现金出纳员负责保管，出纳员对领出空白票据必需进行登记并由领用人签字确定，对领出空白票据用途进行跟踪监督，催促领用人立即交回票据存根或回单，收回空白票据存根或回单后，出纳人员应注销领出空白票据；票据背书转让要在备查薄上登记，并由经办人签收。
第二十二条 要加强银行预留印鉴管理。财务专用章、法人名章应由专员保管，其它个人名章必需由本人或其授权人员保管。严禁由一个人保管支付货币资金所需全部印章。按要求需要相关责任人签字或盖章经济业务，必需严格推行签字或盖章手续。
第五节 监督检验
第二十三条 财务部门责任人对本单位货币资金内部控制情况进行检验监督，企业财务总监和审计部要定时或不定时地对企业各经营单位货币资金内部控制情况进行抽查。
第二十四条 货币资金监督检验内容关键包含：
（一） 货币资金业务相关岗位及人员设置情况。关键检验是否存在货币资金岗位设置不符合要求现象。
（二） 货币资金支付授权同意制度实施情况。关键检验货币资金支付授权同意手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（三） 支付款项印章保管情况。关键检验是否存在办理付款业务全部印章交由一人保管现象。
（四） 银行结算票据保管情况。关键检验票据购置、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
（五） 随机检验库存现金账实相符情况。
（六） 货币资金收入、支出是否取得合理、正当凭据。
第二十五条 建立书面检验汇报制度，监督检验过程中发觉货币资金内部控制中微弱步骤，应书面汇报被检验单位，并提出整改意见，要求被检验单位纠正和完善，对发觉重大问题应立即向企业总经理汇报，方便查清问题，立即加以纠正和完善，确保内部控制有效性。

第三章 采购和付款内部控制制度
第一节 总 则
第一条 为了加强对企业物资采购和付款步骤内部控制，规范采购和付款行为，防范采购和付款过程中差错和舞弊，堵塞采购漏洞，降低采购风险，依据《中国会计法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制订本制度。
第二条 本制度所称采购是指本企业购进用于生产经营或提供劳务消耗多种物资和达成固定资产管理标准多种设备行为，包含企业全部原辅材料、物资、零部件、办公用具、和生产设备、科研仪器设备等采购，适适用于企业全部采购职能工作单元；付款是指支付和购进物资或设备相关款项行为。
第三条 对外采购业务内部控制基础要求是采购和付款中不相容职务应该分离，其中包含：
（一）付款审批人员和付款经办人员不能同时办理寻求供给商和洽谈价格业务；
（二）采购协议洽谈人员、签订人员和采购人员不能由一人同时担任；
（三）货物采购人员不能同时担任货物验收和记账工作。
第二节 分工和授权
第四条 实施股份企业采购供给中心（以下简称‘采供中心’）集中和子企业就地采购相结合体制。简称“互补性采购”。
第五条 “互补性采购”标准性划分按《企业采购制度》实施。
第六条 企业采购职能组织为采购供给中心（以下统称“采供部门”）,其组员由采供中心责任人、采供业务人员及各经营单位采购内勤组成。
第三节 实施和实施
第七条 合理制订采购计划：企业及下属各经营单位全部采购计划由采供中心通盘考虑、统一计划制订。各经营采购内勤应将经其单位责任人审批后下一月度采购计划于当月25日前上报企业采供中心。在每个工作周，各经营单位可依据其物资库存及耗用情况对月度采购计划及下周采购安排做出适时调整。
第八条 采供中心依据各经营单位物资实际库存情况及安全库存警戒线确立采购计划，并为有可能突发事件准备对应应急预案。在采购计划制订过程中，采供中心必需确保各经营单位必需和适宜采购要求。采购计划集中于采供中心后，提交企业分管副总经理审核实施；重大或新品种原料采购，须经企业总经理同意，方可进行实施。采供步骤和程序按《企业采购制度》实施
第九条 企业物资采购权由采供部门集中行使，其它部门一律不得自行采购本部门所需物资，不然仓库不得验收入库，财务部门不得给报账，并要按企业相关要求追究相关责任人责任。
第十条 采供部门采购物资时标准上全部要签署购销协议（在所在地市场购置零星物资除外），明确采购物资名称、规格、质量实施标准、数量、价格、交货日期、运输方法、付款方法、违约责任等要素。物资部门应在授权范围内签署采购协议，协议印章要由专员保管，发觉有越权签署协议行为，印章保管人有权拒绝盖章并向部门责任人或分管领导汇报。采购每项物资，应确定最好供给起源。对大宗、关键采购项目，应采取竞价招标方法来确定供给商，以确保供货质量、立即性和成本低廉。
第十一条 采供部门对购进物资不符合协议要求品质而影响企业产品质量，造成不良后果，使企业蒙受损失或购进物资出现短少，应按协议要求追究供货企业赔偿及违约责任。因直接责任人玩忽职守造成企业不能取得应得赔偿，追究本人责任。
第十二条 采购物资到货后，要立即组织仓库管理员、品质控制人员等进行入库前清点验收和品质检测，精密仪器、生产设备等固定资产应由设备管理部门会同相关专业部门共同进行验收，验收过程中应首先比较所收物资和请购单、发票账单上品名、规格、数量、单价是否相符，然后检验物资有没有损坏、使用性能优劣，验收合格后，参与验收人员应在验收单上签字，作为验收和检验物资依据。物资验收入库后，才能和供货方结清货款，财务部门必需凭借发票、付款通知书和采购单才能支付购货款。
第十三条 按协议约定需要预付购货款，由采购人员提供协议复印件并填写付款通知书，注明付款事由、付款金额、对方单位名称、开户银行及账号，按同意物资采购权限办理付款同意手续后，交财务部门办理预付货款业务。
第十四条 货物及发票已到，验收合格并和购货协议、发票及清单查对无误后，由采购人员填写付款通知书并经要求审批程序签批后，连同发票、采购单一起交由财务部门办理付款业务。
第十五条 企业财务部门在办理付款业务时，应该对采购协议约定付款条件和采购发票、结算凭证、检验汇报、计量汇报和验收证实等相关凭证真实性、完整性、正当性及合规性进行严格审核。
第十六条 企业应该建立预付账款和定金授权同意制度，加强预付账款和定金管理。
加强对大额预付账款监控，定时对其进行追踪核查。对预付账款期限、占用款项合理性、不可收回风险等进行综合判定；对有疑问预付账款立即采取方法，尽可能降低预付账款资金风险和形成损失可能性。
第十七条　企业财务部门会同采供部门定时和供给商查对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应该查明原因，立即处理。
第四节 检验和监督
第十八条 企业计划财务部、审计部会同其它相关部门对采购和付款业务行使检验监督权。
第十九条 对采购和付款业务检验监督关键内容包含：
（一）采购和付款业务岗位设置和同意权限授权和实施情况。
（二）申请物资采购程序是否正确，审批物资采购是否有越权行为。
（三）物资采购协议签订情况，协议要约是否完整、规范、正当有效。
（四）物资采购专属权实施情况。关键检验物资采购是否由物资管理部门集中办理，其它部门办理物资采购是否取得同意并经物资管理部门授权。
（五）付款步骤控制。关键检验所购物资是否经过验收合格，付款通知书填写是否完整，审批手续是否正确有效，是否凭付款通知书支付购货款。
第二十条 对监督检验过程中发觉采购和付款内部控制中微弱步骤，应要求被检验单位纠正和完善，发觉重大问题应写出书面检验汇报，向相关领导和部门汇报，方便立即采取方法，加以纠正和完善。

第四章 销售和收款内部控制制度
第一节 总 则
第一条 为了加强对企业销售和应收款项内部控制，依据《中国会计法》等相关法律法规，制订本制度。
第二条 本制度所称销售和收款是指企业在销售过程中接收用户订单、审核用户信用、签署销售协议、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。
第三条 销售和收款业务下列职责应该分离：㈠接收用户订单、签署协议岗位应和最终付款条件核准岗位分离，即使由同一部门操作，也应由不一样人员来承接；㈡对预付款条件（即信用政策）必需由销售部门和管理信用部门同时同意；
㈢发货凭证编制人和发运货物、提取货物、包装货物或托运货物人员不能是同一人，发运货物人和门卫保安也应分离；㈣开具发票和发票审核岗位应该分离，编制销售发票通知单和开具销售发票分离；㈤应收账款统计和收款岗位应该分离；㈥催收货款和结算货款应该分离；㈦退货验收人员和退货统计人员不能是同一个人；㈧折扣和折让给和审批应该分离；㈨不能由同一部门或人员办理销售和收款业务全过程。
第二节 分工及授权
第四条 市场部是销售工作综合管理部门，负责企业销售计划、订货、发货、用户投诉管理、信用管理、用户和销售人员管理等工作。市场部标准上不分管具体用户，但因用户地域偏僻，或尤其直销户，而无法归入营销部，由市场部直接管理。
第五条 企业依据区域及地域特点设置若干营销部，各营销部负责本区域内营销策划、用户开发和管理、销售计划和实施、用户投诉、应收款对帐和催收。市场实施分片区管理，市场按区域或用户细分到每个营销员。营销员负责所在片区用户开发和管理、销售计划和实施、应收款对帐和催收。
第六条 赊销业务必需经过企业管理销售信用部门审批。假如赊销业务未经核准审批，销售部门不得开具销售通知单，仓库不得发货，对金额较大或情况特殊销售业务及特殊信用条件实施应该进行集体决议。
第七条 企业销售会计核实业务由财务部门统一办理，收取货款、发票签章、开具出门证，并负责对应收账款进行管理。 企业产品销售货款催收工作由销售部门负责，并负责对催收情况进行统计、总结、分析。
第三节 实施和实施
第八条 制订具体销售计划，分年度计划、月度计划和周计划。计划内容包含：下期销售量、回款额和市场营销策划预案等。具体按《企业销售制度》实施。
第九条 销售渠道以经销为主，直销为辅。对直销用户全部实施现销，对经销商实施用户信用评定制度，对享受信用额度可户必需提供有效资产担保；经销商设置标准、设置程序和直销用户选择按《企业销售制度》实施。
第十条 现销坚持“先款后货”标准，用户将货款经过以用户名义开立、企业保留专用银行借记卡，进行网上银行或电汇至企业帐户，并经银行确定后，企业才确定资金到账并审批发货。
第十一条 赊销按下列步骤进行：评定用户信用等级、签署销售协议、审批发货、销售审核和确定、销售回款等步骤。
第十二条 用户信用等级采取信用评定打分方法确定，信用评定评分达8；分以上者方可确定信用用户，上年度欠款未清及3个月以内新用户不能评定信用等级；营销部对所辖用