食品有限公司财务管理制度样本.doc

红高粱（扶沟）食品财务管理制度

为了加强收支管理，规范本企业经济活动，深入提升财务管理水平，依据国家相关法律、法规要求，结合本企业具体实际情况和业务需要，特制订此《财务管理制度》。     
本企业在会计制度上实施《小企业会计制度》。针对本企业经济活动实际情况，本《财务管理制度》着重表述以下几方面内容：
第一章     资金收支管理及财务报销审批制度
第二章     招待费管理制度
第三章     差旅费报销制度
第四章     有形资产采购管理
第五章     有形资产保管管理
第六章     有形资产领用管理
第七章     有形资产销售管理
第八章     银行票据、税务发票、银行预留印鉴管理制度

第一章   资金收支管理及财务报销制度
一、本企业全部资金收支工作均由财务部负责组织实施。
二、资金收入：不管是销售收入、押金、租金、代收款项、预收款项、罚款，还是其它任何形式、任何性质资金起源款项，必需由财务部收取，其它部门和个人全部无权收取或截留、挪用。
三、资金保管：出纳员是确保货币资金安全唯一责任人，出纳员负责企业全部货币资金集中收缴、保管、银行存取、途中运输、正确使用。
四、资金支出及其同意权限：必需实施“一支笔”式最终同意制度即总经理方能行使该最终同意权。也只有经过总经理亲笔署名同意支付款项，出纳员才能按被同意金额实际支付。
五、资金借用：
职员因公借支款项，必需由借款人填写借款单，注明时间、金额、用途等事项，由本部门经理同意并签署意见后，报请总经理最终以书面形式亲笔同意，方可到财务部门借款。
标准上，企业全部资金不可私借私用，但企业职员因特殊情况确需借支，必需按程序报请总经理同意。
六、特殊情况借款：职员因公急需借支款项却又无法面见总经理取得书面批按时，必需电话请示总经理，由总经理亲自指示财务人员，然后办理借款手续。不过，事后必需补办总经理签字手续。
七、费用报销期限：因公借支款项，必需从公务活动结束、取得发票之日起7天内办理报销事宜。从借款之日起30天内没有按要求报销，能够从立即发给本人工资中扣除。特殊情况确需延期报销，必需报请总经理同意。
八、原始凭证规范化要求：内容合理正当，填写规范完整、事项真实有效，必需符合企业财务部门和国家税务部门要求。
原始凭证包含从外部取得原始凭证和内部自制原始凭证两种。
1、外部原始凭证，是指购置商品、支付劳务费和行政性收费所取得发票、收据，大致可分为：
发票：是指盖有“全国统一税务监制章”税票
收据：是指盖有各级“财政部门票据监制章”收据、类似收据票据。
专用票据：是指专供国家垄断经营部门使用票据，比如飞机票、火车票等。
2、内部原始凭证，是指由本企业制订、仅在本企业内部使用、满足内部管理需要票据，比如原始发票粘贴单、出入库单、差旅费报销单、工资表、内部收据、成本计算单等。
3、对外部原始凭证要求：用户名称要填写我企业全称“红高粱（扶沟）食品”，品名、数量、规格、单价、金额、开票人、收款人、开票单位公发票专用章或财务章、开票日期要填写完整，累计金额大小写相符，字迹清楚，不得涂改，计算正确。有些发票上有“发票限开日期”，务必注意其有效性。谨防假发票。
4、对内部原始凭证要求：基础和对外部原始凭证要求相同，但开票人、收款人、经手人等相关责任人必需署名完整。
5、原始凭证粘贴标准：按业务类型分开，大小票据分开，呈鱼鳞状粘贴，使任何一张票据内容全部能够清楚看到，不得压盖粘死，不得被凭证装订线覆盖钉死。既美观整齐，又清楚完整。
6、从外单位取得自用收据、调拨单等白条不能作为费用报销凭证。
九、发票报销步骤：原始发票报销前需填制“原始发票粘贴单”（也称作“费用报销单”等），注明原始发票数量、金额、经办人等必填内容。假如是采购行为，还需要有“验收入库单”作为原始发票附件。“原始发票粘贴单”需要经本部门经理签字，以示认可其因公性、必需性，并在财务部门初审经过后，提请总经理最终同意后，方可到财务部报销。
十、借款及报销步骤示意图：
填写借款单→部门经理签字→总经理同意→办理借款→公务活动→取得发票→填制“原始发票粘贴单” →本部门经理签字→财务审核→总经理同意→财务报销
  十一、结算方法及限制：给外部单位往来款项结算时，凡每笔金额在1000元（含）以上，标准上经过银行票据转帐付款；付款金额在1000元以下，激励使用银行票据转帐付款，也可现金付款。现金关键用于支付零星采购、日常小额费用报销、差旅费、工资、无银行帐户自然人结算等国家要求范围。
十二、库存现金限额：每日库存现金最高限额要求为15000元，由本企业出纳员负责保管。超出库存最高限额现金，出纳员必需立即存入企业开户银行。严禁公款私存。
十三、备用金管理制度
1、为方便企业各部门日常业务支出需要，企业实施备用金管理制度。
2、企业各个部门为备用金使用单位。确需备用金部门，由部门责任人按要求从财务部借出现金并妥善保管，以供日常使用。各部门在业务活动中取得发票后，按报销程序到财务部报销，以现金补齐备用金，循环使用。备用金系本部门公款，供本部门集体使用，严禁私人挪用。
3、各部门备用金限额标准上要求为5000元。
4、部门责任人工作岗位变动或离职、辞职时，必需把备用金足额归还财务部。
十四、大额现金借支：因库存现金有限，所以凡一次借支或支出现金额度在5千元至2万元时，需要提前一天向财务部预先申请；凡一次借支或支出现金额度在2万元以上时，需要提前二天向财务部预先申请。
十五、职员工资管理：
1、发放时间：每个月5日支付上月工资，遇休息日或传统农历节日或法定节假日可提前或错后发放，时间由财务部决定。
2、工资标准：每位职员月薪待遇标准、奖励补助款项、加班工资、应扣款项、代扣代交款项，由人事部负责制订和解释，并在每个月5日前交予财务部审核，由总经理签字后发放。
3、工资计算：（见附表）。
4、发放方法：转账或现金。
5、保密要求：全部参与工资标准制订、计算、复核、发放、接触工资信息财务部和人事部人员，均应严格保密，不得外泄任何工资信息。
十六、 相关责任人及署名：
1、业务经手人：是指业务具体经办人、经手人，比如采购员、仓库保管员、借款人、领料人、会计、出纳、收款员等。经手人员署名，表示对该业务客观真实性负责。（——是由我亲自实施，是真实发生，不是虚构！）
2、部门责任人：是指企业各部门经理。能够签署“情况属实”、“同意领用”等具体意见。部门责任人署名，表示对该业务因公真实性、实施必需性负责。   （——是因公需要，不是私人需要；是必需，不是可有可无；是我事先同意，不是经手人自作主张。）
3、财务审核人：是指财务经理或被财务经理授予审核权会计人员。财务审核人在“原始发票粘贴单”等单据、文件上署名，表示对受理业务发生合理性、内容正当性、项目标完整性、数据正确性负责。    （——是符合本企业要求，是符合税法等国家法规，各项内容填写是完整，数据逻辑对应关系是正确！）
4、总经理：从财务会计角度而言，总经理是指被董事长授权，拥有最终财务报销同意权、财务管理决议权最高等级管理者。总经理经过审阅单据同意资金支出，或经过审阅方案同意方案实施时，应该在相关单据或文件上亲笔署名，并签署“同意支出、同意付款、同意报销、同意先付xx元、同意X月Y日付款、同意实施”等具体意见，同时注明同意日期。
5、署名位置，除总经理外，其它相关责任人署名必需填写在相关单据或文件预留位置。
6、署名责任：本《财务管理制度》各个步骤、各个步骤全部些人员署名，全部表示对自己工作职责推行和对自己行为负责，全部表示对所签单据（或文件）内容完整了解和确定，但也同时面临着未来责任倒查和责任追究可能。请谨慎署名！

第二章    招待费管理制度
  一、招待费释义：招待费是指本企业在和相关业务单位经济往来中、为招待该业务单位而支出费用，比如招待用户餐饮费、烟酒费用、食品、赠予礼品等；除此之外用途，比如本企业工作餐、福利烟酒食品等费用均不属于招待费报销范围。
二、招待用款申请：事先由经办人填写“招待用款申请表”一式二份，详列被招待单位名称、用户人数、事由、招待标准、地点、申请金额、本企业陪客人员。然后，提请总经理同意。
三、办理暂借款：经办人持经总经理同意“招待用款申请表”第一联，到财务部借支招待款项。
四、招待费报销：自招待活动结束之日起七日内，经办人持招待费发票和“招待用款申请表”第二联到财务部办理报销事宜。从借款之日起30天内没有按要求报销，从立即发给本人工资中扣除。特殊情况确需延期报销，必需报请总经理同意。
五、对于超出招待标准费用，仅按事先审批标准实施，超额部分不予报销。
六、招待费专款专题专用，即：申请招待甲企业款项，不能转移招待乙企业。当招待活动取消或款项节余时，必需立即将款项退回财务部。借款报销手续须在财务部门一次结清，前款不清，后款不借。对于转移招待对象和用途费用，除总经理特批外，一律不予报销。

第三章    差旅费报销制度
  ‘差旅费’又称差旅补助，是职员被临时派遣至单位驻地以外地域‘为单位从事工作时’，因必需消费行为和常驻工作地含有差异化而产生，该差异化因临时工作地不一样会有所区分，对必需消费支出超出常驻工作地部分，单位将给限额补助，限额标准按‘差旅补助标准’实施。
一、 差旅费报销标准：
差旅费报销实施“分项计算，限额补助，超支自负”标准。
二、开支范围：
包含差旅期间住宿费、交通费及途中保险费、伙食补助费、订退票费及必需办公费用。
三、差旅费报销标准：
1、出差地域类别划分为A、B、C、D四类
A类地域：  北京、上海、深圳、广州；
B类地域：  其它省会城市及沿海开放城市；
C类地域：  除A、B类以外，地级市、县级市及以上等级城市；
D类地域：  地级市、县级市以下等级城市。
2、交通费、伙食补助费费用限额标准：
出差地市内交通费、伙食补助费限额标准：单位:元/天、人      
地域类别
等级
A类
B类
C类
D类
交通
伙食
交通
伙食
交通
伙食
交通
伙食
高管层
实    报    实    销
管理层

实施层

3、 出差住宿及往返车船标准：

标准

等级
住宿标准（元/天、人）
车船标准
A类
B类
C类、D类
高管层

飞机（经济舱）
管理层
元以下
元以下
元以下
硬卧
实施层
元以下
元以下
四、差旅费报销具体实施措施：
1、住宿费：按限额报销标准，实施凭票报销措施，按出差实际住宿天数计算报销。
2、交通费、伙食补助费：实施按等级报销措施，以车、船、飞机及相关保险费、附加费等票据为依据；其中市内交通费高管层实报实销，管理层、实施层实施按等级限额补助措施。
3、订、退票费报销：出差人员因工作需要，发生订、退票手续费，经部门责任人同意后方可据实报销。
4、职员出差期间办公费用报销：出差人员差旅期间因工作需要，发生电话费、传真费、资料费等费用须经主管上级同意后，可凭发票及资料入库单等据实报销。
5、 下列情况不实施差旅费报销标准：
1)职员到外地参与非食宿自理会议和多种培训班，会议和培训期间住宿费、市内交通费、伙食补助费按会务费实报实销。
2)自带交通工具或接待单位提供交通工具出差人员，其市内交通费不予报销；
3)出差地有本企业合作伙伴或本企业用户对其进行住宿、交通、伙食及其它接待安排出差人员，差旅费不予报销；
4)企业认为不宜实施本制度出差人员。
五、差旅费借款及报销步骤：
1、企业职员因公出差时，由当事人填写“借款单”，注明具体出差时间、地点、行程期限、工作内容、预支费用等内容，根据审批程序，报经总经理同意。
2、出差人员凭审批“借款单”，到财务部门预支差旅费。
3、出差人员回到企业后，必需在七天内填写《出差费报销单》按报销程序，到财务部结清借款。从借款之日起30天内没有按要求报销，从立即发给本人上月或当月工资中扣除。特殊情况确需延期报销，必需总经理亲批。
4、出差人员借款报销手续须在财务部门一次结清，前款不清，后款不借。
六、各类差旅费报销要求细则：
1、住宿费报销要求：
根据职员在被派遣工作地实际住宿天数为准，凭当地有效发票在企业要求之费用额度内限额据实报销，超额部分不予报销，自行负担。
2、交通费报销要求：
严格遵照实报实销标准，即全部出差期间产生交通费必需和工作有直接关系，相关交通费票据在报销时必需清楚注明‘起止地、乘车时间、乘车事由’，并交由主管上级及财务部门审核。
1）夜间（晚8时至次日晨7时间）乘坐火车达6小时以上，或连续乘车时间超出10小时方可购置硬卧票。
2）乘坐长途汽车须有当地公交运输部门正式票据，并要求填写起止地、乘车时间、乘车事由。
3）高管层出差可依据需要选择交通工具，管理层及实施层出差通常情况下乘坐火车，必需时可乘坐飞机(经济舱)，但事先需经总经理签字同意，未经同意乘坐飞机，依据硬卧火车票标准报销，差额自理。
4）管理层及实施层出差最高可乘坐轮船三等舱。
3、其它报销要求：
1）出差时间计算：起程时间在当日12时前按全天计算，12时后按半天计算，返程时间在当日12时后抵达按全天计算，12时前抵达按半天计算。
2）企业职员当日在周口地域内（含郊县）办公，当日返回，不按出差对待，当日不能返回，按出差标准报销。
3）驾车出差期间各项交通违规罚款不予报销。
4）职员出差期间，因非工作需要发生参观、游览等费用均由个人负担。
5）职员出差期间需请客送礼，须事先报经主管上级同意。发生业务招待费及礼品等费用，不可附在“出差费报销单”后和差旅费混合报销，须按企业其它费用报销要求另行报销。
6）职员出差期间如有餐饮招待费发生，则当日“伙食费”不给补助。
7）为提升办事效率，缩短出差期限，职员出差时限标准上不超出一星期。职员遇特殊情况须延长出差时间，须由总经理同意后方可实施。
8）出差费用票据不慎丢失，其费用自理。
9）职员经总经理审批后，参与社会上组织学习和会议，依据其参与过程中产生实际费用实报实销。
10）高级她人员和低级她人员一起出差，经高级她人员同意，出差标准在上述限额范围内依据从高标准实施。
七、高管层是指副总经理（含）以上级她人员；管理层指企业各部门责任人；其它人则属于实施层。

第四章    有形资产采购管理
本企业有形资产现在大约可归为下列几类：
1、货币性资金：包含现金、银行存款等
2、办公用具，含以下两种：
①办公消耗品：包含各类笔、墨、纸张、胶棒、票夹书针类等
②耐用办公品：包含办公家俱、小电器、工艺装饰品类、订书机等
3、原材料：包含面粉、调料、多种辅助材料、添加剂、燃油、燃煤等
4、包装物：包含纸箱、托盒、合格证、多种软包装材料等
5、产成品：包含方便烩面、五谷奶茶等
6、修理修配用具：包含备品备件、工具器具、修理消耗品、养护类消耗品等
7、工程物资：包含水泥、沙石、砖块、钢材、施工设备、工具、施工碎料等
8、固定资产：包含不动产、机械设备、运输设备、电子设备等达成固定资产标准
9、生活用具：包含寝具、洗具、茶具、餐具等
第1类资产管理已经在【第一章 资金收支管理及财务报销审批制度】叙述。
第2类资产“办公用具”采购由行政部负责实施，其验收、保管、领用、盘存由财务部负责实施。财务部根据领用人不一样分别设置管理台帐帐页，进行资产领用、收回、报废有效管理。
第3类至第9类有形资产（下文简称“物资”）管理步骤将在本章至第七章叙述，该管理步骤适合于我企业现在情况：仓库完全依靠人工管理，资金比较担心，尤其库存物资资金占用量不许可过大。该管理步骤要求在生产班组、工程建设部门设专职材料员，专门负责物资领取、监督使用、多出物资退库、废损料和边角料入库等工作；材料员应保持相对固定化，不得随便更换。

下面，叙述本章关键内容【第四章  有形资产采购管理】
  物资采购步骤：
采购清单→总经理同意→财务借款→市场采购→验收入库    
  一、物资采购权：
除第2类物资外，其它物资由采购部负责采购。除总经理特批外，其它部门和个人全部无采购权。
二、物资采购预备：采购部应常常主动和仓库部门、生产计划部门、生产部门保持业务衔接，即采购人员应该天天查看每种库存物资实际可用数量，依据企业下达生产任务数量和生产能力，正确推算下一阶段应该采购物品种类、数量、规格、质量等。既要保持合理库存量满足生产管理需要，又要预防过量采购、造成资金过分占用。
三、物资采购审批：为预防反复采购，物资采购前，采购员应列出采购清单，并就采购品种和数量取得仓库保管员署名同意后，拟订采购方案，包含：供给商、采购时间、地点、运输、结算方法、货款预算等，并填制“借款单”，报请总经理审批。
取得同意采购清单由采购部保管，用于物资入库时交给保管员和物资查对。取得同意借款单由财务部存查入账。
采购清单

申请部门：
申请日期：    年    月     日
序号
品  名  规  格
单位
数量
单价
金额
备　　　注
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

金额累计

 领导同意：
保管员：

部门经理：
        填单申请人：

借  款  条

今借到红高粱（扶沟）食品财务部人民币　　　　　　　　　　　，用于购置

月    日《采购清单》所列物品。

　总经理指示：

部门经理：

借 款 人：

　指示日期：

签字日期：

借款日期：

四、物资采购过程：采购清单取得总经理同意后，即可向财务借款。市场采购，应该货比三家，以“最优性价比”标正确定供给商。采购员应索取购货凭证，标准上是增值税专用发票和一般工商业发票，并确保发票填写正确，符合税务管理部门要求。
五、物资验收入库：物资运到企业后，保管员应根据【第五章  有形物资保管制度】要求处理。
六、采购监督制约机制：
企业将经过以下多个方法对采购行为实施监督约束：
1、对品种、价格到市场上随机调查暗访；
2、要求采购员提供商家电话、网址、地址，用信息手段调查核实；
3、付款时尽可能经过银行转帐，不用现金；
4、对同种商品不一样时期价格进行对比分析，假如差额较大，则要求采购员做出合了解释；
5、单独一人具体实施采购行为尽可能避免，最好由二人同时和商家谈判、选购、付款；
6、企业能够随机指派其它部门人员临时参与采购工作；
七、采购步骤渎职认定：下列采购行为属于严重渎职，每渎职一次，对责任人处罚200元，并公开批评。任何采购人员假如十二个月内累计两次渎职，罚没30天工资并调出采购部门。
1、在采购预备阶段，采购人员误填“采购清单”关键项目，比如品名、规格、数量、累计金额等，而且已经取得总经理同意；
2、在采购过程中，因为采购人员过失，在品种、规格、数量、质量方面出现差错，造成漏购、少购、采购后无法使用或大量过剩；
3、因为采购部门和相关部门缺乏沟通、采购人员对库存原材料数量缺乏高度关注，从而造成库存原材料短缺、影响生产部门正常运转；
4、采购人员违规采购；
5、尤其要求，一旦查实采购员有坑害企业舞弊行为，则以舞弊金额2——5倍但不低于30天工资标准处罚当事人。如舞弊金额巨大，除了经济处罚、给开除外，企业拥有诉诸法律处理权利。

第五章    有形资产保管管理
一、物资保管权：分为在库物资保管和在用物资保管。
1、在库物资保管：企业设置仓库，设置专职保管员，专门对物资入库、保管、领用、报废、盘点等进行管理。仓库人员和业务归属品保部领导管理，财务部仅在具体会计技术方面给指导和实施过程监督。品保部责任人为确保在库物资安全第一责任人。
2、在用物资保管：已经办理出库、正在使用物资，由使用部门负责保管，使用人或部门责任人为确保在用物资安全第一责任人。
二、物资验收入库：需要验收入库物资，包含外购物资和内部产品两类。
1、外购物资验收入库，包含两个步骤：
一是要重视质量品质查验。要求质检员区分食品类和非食品类，利用专业检测仪器测试；如无专业仪器时，应结合从业经验从以下方面查验：包装、外观、颜色、气味、味道、生产日期、保质期、保留期、失效日期、是否潮湿、是否霉变、是否污染、是否有病虫鼠害痕迹、是否掺假、是否次品、是否假货、是否符合企业有明确数据指标质量标准（比如材质硬度、工艺精度、燃烧值）等等。
二是要注意入库数量验收。在质量合格前提下，仓库保管员要注意对运达物资和采购清单是否相符进行查对，尤其注意品种、数量、规格查对。保管员要认真清点每种物资入库数量。
2、 内部产品验收入库，也包含两个步骤：
一是要重视产品质量查验。质检员依据企业对合格产品质量标准要求，根据质量验收操作规范，对生产完工、立即入库产品，进行入库前质量把关。合格证，是产品质量完全合格标志。只要产品包装上使用合格证，就默认该产品已经被质检员确定质量合格。凡合格产品，才许可在产品包装上使用合格证，才许可入库用于销售。质量不合格，不许在产品包装上使用合格证，不得办理入库手续，还应立即请示品保部领导处理意见。
二是要注意入库数量验收。在质量合格前提下，保管员要认真清点每种产品入库数量。
3、验收无误后，把物资收库并填制“验收入库单”一式三联（四联），按要求立即传输。假如采购物资品种、数量、规格、质量等有一项和采购清单不符或和我企业标准不符，必需立即请示总经理，取得总经理书面指示后，按总经理指示处理。
4、“验收入库单”填制规范：1.应填项目必填，比如入库日期、供方名称、物资名称、规格型号、计量单位、入库数量、全部责任人署名等；2. 入库单全部联次套用复写纸一次性完成填写，标准上不得涂改，尤其是入库数量严禁涂改；3.当入库物品和采购清单不符或和企业标准不符而且已经按总经理指示入库时，必需在验收单“备注”栏简明描述； 4.依据入库单各联次标识用途，当日传输票据；总经理书面指示和“财务记账联”应随同购货发票一起传输给财务部；5.全部联次必需做到：票面内容和入库物资完全相符，字迹工整、清楚，易于识别，填写正确，署名完整。要立即更换复写纸！6.尤其强调，内部产品入库单上，必需注明生产班组名称（比如生产第一条线李春强A组夜班），必需由生产班长署名，以示对入库数量认可。
三、物资堆放：仓库按存放物资不一样，分为原材料仓库、包装物仓库、成品仓库、修理备件库等。多种物资应“分库分区分类分架分层按序”整齐码放并粘贴醒目标签，方便于存取便于管理。尤其食品类，应独立设库保留，预防过期、串味、霉变、虫害、鼠害、污染。
四、仓库帐簿：仓库设置三栏式数量明细账，对在库物资数量进行管理。即按物资品名开立帐页，由保管员依据入库单、出库单（领料单）按日期次序登记物资入库数量、出库数量、结存数量。账簿登记规则和财务会计要求相同。仓库不进行金额核实。
五、物资报废：做为管理工具用具、生产工具用具、生产管理手段在用物品，当该物品报废而需要领用新品时，必需列出理由。属于正常报废时，交旧换新。不然，不予领用新品。
六、物资盘点：包含临时盘点、周盘点、月盘点、年度盘点。
1、临时盘点：在保管员辞职和岗位变动时，或管理需要时，可随时组织盘点。
2、周盘点：仓库保管员应每七天自盘一次，确保帐实相符。
3、月盘点：每个月末，由财务部配合仓库盘点一次，盘点结果和仓库、和财务对帐，发觉差错，应查找原因，报请领导指示，立即更正。
4、年度盘点：每十二个月末，由财务部组织，由各部门配合，对企业全部物资盘点一次。
七、保管步骤渎职认定：下列行为属于严重渎职，每渎职一次，对责任人处罚30元，并公开批评。保管步骤任何人员假如十二个月内累计三次渎职，罚没30天工资并调出原工作部门。
1、在验收入库过程中，因为质检员缺乏责任心等主观原因，造成不合格品入库；
2、在验收入库过程中，因为保管员没有逐一清点物品，没有按实填制入库单造成数量差错；
3、质检员、保管员无正当理由拒绝验收入库；质检员、保管员违反要求程序验收入库；质检员、保管员发觉问题隐瞒不报；
4、保管员对验收入库单不填或填写不符合规范；
5、保管员登记数量明细账时没有遵照财务部要求而且经3次技术教导仍没有更正；
6、数据常常出现差错；敷衍盘点造成数据不实；隐瞒帐实不符；
7、尤其要求，仓库人员如有有意毁坏、私自带走、偷窃物资行为，则按材料价值2——5倍但不低于30天工资标准处罚当事人，如金额巨大，除了经济处罚、给开除外，企业拥有诉诸法律处理权利；

第六章     有形资产领用管理
一、物资领用审批：按领用物资不一样，分为四种情形
 1、各部门领用办公用具审批：由领用人填制“领料单”，在本部门责任人署名同意后向财务部申领。
2、生产部门领用原材料、包装物审批：在生产计划部门下达《生产通知单》后，生产班组应依据下达任务量，计算需要领用多种原材料数量，然后填制《车间生产（领料）计划表》。班组长审核同意后应亲笔署名并指定材料员向仓库领取。
车间生产（领料）计划表
产  品  名  称：

领  料  日  期
年    月    日
产  品  批  号：

 所  属  班  次
  口白班    
口夜班
生  产  小  组：         班；班长姓名：

计  划  产  量

序号
材料名称
规格型号
计量单位
领用数量

序号
材料名称
规格型号
计量单位
领用数量
1

26

2

27

3

28

4

29

5

30

6

31

7

32

8

33

9

34

10

35

11

36

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指定材料员：
班组长签字：       
签字日期：     
3、各部门领用产成品、固定资产审批：各部门需要领用时，必需在总经理书面同意后，才可到仓库领取；也只有在收到总经理书面同意后，仓库保管员才可办理出库。保管员负责把“总经理书面同意文件和领料单会计记账联”一起传输到财务部。
4、领用修理用具、工程物资、生活用具审批：此三种物资只有专业使用部门才可领用，分别为维修部门、建设施工部门、食堂招待部门。只有在各自部门责任人署名同意后才可向仓库领取。
二、仓库审核：保管员接领料单后，首先查看相关领导是否签字同意领料，若无领导同意，则不予发料；若领导已经同意，可办理出库手续。
三、物资出库：由保管员填制“领料单”一式三联，保管员和领料人必需在“领料单”上署名后，物资才可出库。
四、“领料单”填制规范：1、应填项目必填，比如生产班组名称、领料日期、生产通知单号、制品名称、制造数量、领料用途、物资名称、规格型号、计量单位、出库数量、全部责任人署名等；2、全部联次套用复写纸一次性完成填写，标准上不得涂改，尤其是出库数量严禁涂改；3、领料单会计记账联，在次日早晨10点钟传输给财务部； 4、全部联次必需做到：票面内容和出库物资完全相符，字迹工整、清楚，易于识别，填写正确，署名完整。要立即更换复写纸！5、尤其强调，全部领料单上，必需注明生产班组名称（比如生产第一条线李春强A组夜班）或领料部门名称（比如行政部）。
五、耗用物资：物资进入使用部门，在材料员监督下安装、维修、消耗使用。严禁改变领料用途。
六、物资退库：对于多出物资、未用物资、废损物资、边角料等，材料员必需立即搜集并退回仓库。尤其强调，只有本班次退库手续根本完成后，材料员才能下班。
退库应该办理退料手续，即由保管员填写负数“领料单”一式三联，其填制方法和正数“领料单”相比，除了数量为负数和不需要领导同意外，其它项目标填写及要求完全相同。材料员和保管员必需署名确定。
七、领用步骤渎职认定：下列行为属于严重渎职，每渎职一次，对责任人处罚20元，并公开批评。领用步骤任何人员假如十二个月内累计三次渎职，罚没30天工资并调出原工作部门。
1、生产班组每班次退库物资数量超出实际耗用数量10%（班组长为责任人）；
2、保管员因为审核不严等违规操作造成物资出库；
3、保管员没有填制领料单或不按规范填制领料单；
4、材料员没有对退库物资立即办理退库手续，或退库不根本；
5、尤其要求，对于车间人员随意浪费、有意毁坏、私自带走、偷窃材料物资行为，材料员应该果断给阻止，并立即上报生产部经理；不然，每次对材料员罚款50元。另外，对于车间生产人员前述恶劣行为，则按材料价值2——5倍但不低于30天工资标准处罚当事人，如金额巨大，除了经济处罚、给开除外，企业拥有诉诸法律处理权利；

第七章     有形资产销售管理
  一、从根本上讲，我企业用于销售资产，关键是产成品（快餐方便烩面、五谷奶茶）。至于偶然销售原材料、燃料、包装物、固定资产等财产，则不是创建企业基础目标。所以，本章关键叙述产成品销售管理，其它财产偶然销售可比照产成品销售处理。
二、销售步骤示意图： 
销售人员→
填开四联销货清单
财务人员→  
（或开发票）
收款盖章
第一联  销售部，存根

第二联  财务存，记账

第三联  仓库存，记账

仓库审核    第三、四联票
→
仓库发货

第四联  用户存，出门

三、填开销货清单：由销售部负责。销售人员依据用户购货要求，认真填列。要求：项目填写完整，数量、单价、金额正确，金额大小写一致，全部责任人署名。尤其强调，具体提货经手人必需签字。
四、收取货款：由财务部负责。财务人员依据已开列销货清单，收讫货款并加盖印章后，把第一联返给销售部备查；第二联留存财务记账；第三联交给用户，作为提货凭证并由仓库留存记账用；第四联交给用户，作为出门证使用后随货物同行由用户保管。
   是否开具正式税务发票，要依据用户要求而定。
五、仓库审核：仓库保管员接到销货清单第三、四联时，最少必需审核以下三项内容：①是否加盖收款印章、②销售人员和财务人员是否署名、③具体提货经手人是否署名。三项内容必需同时俱全才可照单发货；不然，拒绝发货。
六、仓库发货：在销货清单审核经过后，要求最少2名保管员同时参与发货。
在仓库内，当货物搬离货位时，一人负责清点数量；
在仓库门口，当货物装车时，另一人负责复核装车数量。
装车结束时，2名保管员必需查对各自统计发货数量，只有查对无误时，方可把第四联交给用户并放行货物。不然，必需重新清点货物。
七、退货步骤图：

第一联  销售部，存根
用户要求退货

销售部填开四联负数销货清单

总经理  同意退货

保管员收回货物，并在各联署名

第二联  财务存，用于记账、清退货款

第三联   仓库记账用

第四联  用户存
当出现用户退货时，由销售部填开负数销货单，并请总经理在销货单各联次上署名同意后，保管员把货物收库并在各联次上署名，其中，第一联传输到销售部备查；第二联传输到财务部用于记账和清退货款；第三联仓库记账存查；第四联由用户收执。
八、调换货处理，分两个步骤：
1、开负数销货清单，退掉用户要求退掉货物。具体操作和本章【七、退货处理步骤图】相同。
2、开正数销货清单，开给用户期望得到货物。具体操作和本章【二、销售步骤示意图】相同。
调换货表现在仓库上，是老货退库引发库存数量增加和新卖出库引发库存数量降低。所以，保管员在进行数量明细账登记时，在“出库数量”栏分别用红字登记退库数量、用蓝字登记出库数量。
调换货表现在财务上，是退货资金和售货资金相互抵消。所以，财务人员应分别核实退货资金
和售货资金，二者抵消后金额，才是真正应退货款或应补交购货款。
九、销售步骤渎职认定：下列行为属于严重渎职，每渎职一次，对责任人处罚50元，并公开批评。销售步骤任何人员假如十二个月内累计三次渎职，罚没30天工资并调出原工作部门。
1、销售人员填开销货清单差错并造成发货错误；
2、财务人员收款差错或少盖印章；
3、保管员对销货清单审核不严造成发货；
4、保管员单独1人发货或违规发货；
5、保管员违规退货；
6、尤其要求，对于有意毁坏、私自带走、偷窃库存产品行为，按库存产品价值2——5倍但不低于30天工资标准处罚当事人，如金额巨大，除了经济处罚、给开除外，企业拥有诉诸法律处理权利；

第八章   银行票据、税务发票、银行预留印鉴管理制度
一、释义：
1.本制度所称银行票据，关键是指从开户银行购置各类关键票据，比如：现金支票、转帐支票、电汇委托单等等；
2.所称税务发票，是指从税务部门购置各类发票