药业经营计划和预算管理制度样本.doc
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1、机密哈药集团经营计划和预算管理制度北京新华信管理顾问4月目 录第一章总则3第二章组织机构3第三章编制标准4第四章范围和依据5第五章内容和要求5第六章年度经营计划和预算方案编制调整步骤6第七章实施和监督8第八章年度经营决算9第九章附 则9附件一:集团企业年度经营计划和预算编制参考格式11附件二:权属企业年度经营计划和预算编制参考格式12附件三:集团企业各职能部门管理计划和预算编制参考格式14经营计划和预算管理制度第一章 总则第一条 为落实哈药集团发展战略,加强哈药集团及各权属企业经营管理计划性,规范哈药集团计划和预算管理工作,特制订本制度。第二条 哈药集团实施以目标利润和资产保值增值为导向经营计
2、划和预算管理,遵照“统一计划、分级管理、权责结合”标准,进行总量调控和管理。第三条 本制度中除特殊注明之外,“集团企业”是指哈药集团,“集团”是指哈药集团,“权属企业”是指哈药集团拥有实际控制权对外投资企业。第二章 组织机构第四条 哈药集团经营计划和预算管理组织机构包含集团企业董事会、集团企业总裁办公会、集团企业资产管理部。第五条 集团企业董事会是集团年度经营计划和预算管理最高决议机构,其职责包含:(1) 审批哈药集团年度经营计划和预算;(2) 审批相关计划和预算管理政策、制度、要求等,确定编制方针和程序;(3) 对相关哈药集团年度经营计划和预算各项重大事项进行决定。第六条 集团企业总裁办公会
3、是集团年度经营计划审核机构,其职责包含:(1) 审核哈药集团年度经营计划和预算;(2) 审议哈药集团权属企业年度经营计划和预算,形成决议;(3) 审核相关计划和预算管理政策、制度、要求等,确定编制方针和程序;(4) 对相关哈药集团年度经营计划和预算各项重大事项进行讨论,形成意见。第七条 哈药集团企业总裁办公会在审议集团年度经营计划和预算议题时,权属企业相关责任人应列席并参与讨论。第八条 集团企业资产管理部是集团年度经营计划和预算管理实施机构,其职责包含:(1) 传达集团企业确定集团总体经营管理方针、总体目标;(2) 起草、修订、下发经营计划和预算方案指标类别、格式;(3) 审核集团各权属企业年
4、度经营计划和预算方案提案;(4) 制订集团年度经营计划和预算方案提案;(5) 制订集团月度、季度、六个月、年度经营计划和预算实施情况分析汇报;(6) 监督集团各权属企业经营计划和预算实施情况;(7) 负责计划预算管理其它相关事项;(8) 负责对各权属企业年度经营决算汇报进行审核、汇总,并撰写集团年度经营决算汇报和相关分析汇报。第三章 编制标准第九条 一致性标准:哈药集团经营计划和预算方案要依据集团中长久战略计划进行编制,服从集团中长久发展目标,并符合集团总体经营方针。第十条 优异性标准:各项经济技术指标全部要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、中国同行业优异水平。第十一条
5、 全方面完整性标准:集团经营计划和预算必需全方面、完整、具体,并将指标层层分解落实。第十二条 实事求是标准:集团经营计划和预算要依据企业实际情况,在对宏观经济情况和经济政策、行业趋势进行深入分析基础上进行编制。第四章 范围和依据第十三条 经营计划和预算编制责任中心范围:(1) 一级责任中心:集团企业;(2) 二级责任中心:集团企业各职能部门、集团各权属企业第十四条 经营计划和预算编制依据和基础:(1) 宏观经济和政策环境;(2) 行业趋势、市场环境、竞争环境;(3) 企业中长久战略计划;(4) 责任中心本身资源和能力分析汇报;(5) 经营计划和预算实施情况分析汇报。第五章 内容和要求第十五条
6、集团企业经营计划和预算必需包含以下内容:(1) 集团企业上十二个月度经营计划和预算实施情况总结;(2) 集团企业战略发展目标;(3) 集团企业内外部环境分析和估计;(4) 集团企业关键年度经营目标;(5) 集团企业实现目标方法计划;(6) 集团企业财务预算方案;(7) 集团企业风险分析及对应对策准备;(8) 其它说明。第十六条 各权属企业年度经营计划和预算必需包含以下内容:(1) 权属企业上十二个月度经营计划和预算实施情况总结;(2) 权属企业战略发展目标;(3) 权属企业内外部环境分析和估计; (4) 权属企业关键年度经营目标;(5) 权属企业实现目标方法计划;(6) 权属企业年度预算方案;
7、(7) 权属企业风险分析及对应对策准备;(8) 集团要求其它权属企业经营管理关键信息;(9) 其它说明。第十七条 集团企业各职能部门年度管理计划和预算必需包含以下内容:(1) 部门上十二个月度经营计划和预算实施情况总结;(2) 集团战略对部门发展要求;(3) 部门关键年度管理和支持服务目标;(4) 部门工作计划及关键举措;(5) 部门费用预算;(6) 其它说明。第十八条 权属企业预算方案和汇报关键信息内容格式参见附表。第十九条 集团经营计划和预算方案和权属企业经营计划和预算方案编制必需符合以下要求:(1) 经营计划中重大工作内容应该逐项列出,并制订工作进度表;(2) 各项计划和预算指标确定部分
8、和估计部分应该明确分开,尽可能压缩预算中估计范围(比如将已经签署协议业务和不确定业务分开列明),同时要具体说明估计过程和依据;(3) 计划和预算中包含各项数据要尽可能明细;(4) 就所开发项目编制项目预算。第六章 年度经营计划和预算方案编制调整步骤第二十条 年度计划和预算编制步骤包含权属企业年度经营计划和预算审核步骤、集团年度经营计划和预算制订步骤、权属企业年度经营计划和预算调整审核步骤、集团企业年度经营计划和预算调整步骤。第二十一条 权属企业年度经营计划和预算编制和审核自前十二个月度10月1日开始,在12月31日前完成编制。审核步骤以下:(1) 权属企业提出年度经营计划和预算方案;(2) 集
9、团企业外派董事将权属企业年度经营计划和预算方案上报集团企业;(3) 集团企业资产管理部审核权属企业年度经营计划和预算方案,出示专业意见;(4) 集团企业分管副总裁审核权属企业年度经营计划和预算方案,出示意见;(5) 集团企业总裁办公会审议权属企业年度经营计划和预算方案,形成审议决议;(6) 集团企业资产管理部向外派董事传达集团决议;(7) 集团企业外派董事依据集团决议在权属企业董事会表决;(8) 权属企业董事会审批年度经营计划和预算方案。第二十二条 集团年度经营计划和预算制订步骤自前十二个月度10月1日开始,在12月31日前完成编制。制订步骤以下:(1) 集团企业资产管理部提出年度经营计划和预
10、算方案编制要求;(2) 集团企业各部门和集团权属企业提出本单位年度经营计划和预算方案;(3) 集团企业资产管理部制订集团年度经营计划和预算方案讨论稿;(4) 集团企业分管副总裁审核集团年度经营计划和预算方案讨论稿,并出示意见;(5) 集团企业总裁办公会审核集团年度经营计划和预算方案讨论稿;(6) 集团企业董事会审批集团年度经营计划和预算方案讨论稿;(7) 集团企业资产管理部依据董事会审批意见,制订集团年度经营和预算方案正式稿。第二十三条 权属企业年度经营计划和预算调整审核步骤参见权属企业年度经营计划和预算编制审核步骤。第二十四条 集团企业年度经营计划和预算调整步骤以下:(1) 集团企业资产管理
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