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成本预算部管理制度

第一章 总 则
1.1为了加强工程项目成本管理,提高成本核算的准确性和及时性,通过实行项目成本核算制,有效控制项目成本,改进经营管理,提高经济效益,根据公司项目管理实际，制订本制度。
1.2 本制度适用于公司所属所有各单位及项目部。
第二章 成本预算部职责
2.1 根据有关规定，结合公司的管理思路，拟订公司的成本预算管理制度。
2.2 贯彻、传达与执行省、市造价管理部门对建设工程造价下达的相关文件精神。负责做好工程造价业务技术工作的帮助与指导，负责预决算人员上岗培训计划及落实，提高预决算业务技术水平。
2.3 收集、掌握有关工程造价的最新政策文件，资料信息和市场的各类价格信息，提供各阶段工程造价变化的依据等，及时向领导提出经营决策的建议。
2.4 编制工程投标书经济标、施工组织设计（方案）。
2.5 编制公司劳动定额，并根据定额、市场价格实际行情，结合市场情况提出项目的工程量清单单价、项目投标总价策略，做好标前评审工作，做好所有投标工程的报价记录如归档等。l
2.6 工程中标后，及时完成进行“清标”分析工作，定出分部分项工程的成本控制数据，提出项目部成本控制的要求。
2.7 负责工程项目实施过程中的成本控制工作，包括劳务、材料供应商、机械和设备的采购、供应等构成工程实体的各类价格形成、款项支付等的审核确认工作；各类价格合同是否按照相关制度、流程办理；上述价格与成本目标是否一致。以确保各类服务满足质优价廉的要求，款项拨付杜绝超进度、超合同拨付，千方百计控制项目成本和确保资金安全。
2.8 负责对公司所有的外包、分包工程结算书、材料供应商进行监察审计并对审计结果予以确认。
2.9 负责工程项目的预结算工作，配合做好工程审计和收款工作。
2.10 负责编制公司劳动消耗定额；定期进行各类工程经济指标、造价指数的测算与分析，负责建立公司各类工程项目经济数据库的建立。
2.11 完成领导交办的其它各项工作。
第三章 工程预算的管理
3.1 施工项目投标报价的编制
3.1.1 施工项目投标报价必须在充分了解招标文件要求的情况下实施，其是指导施工投标最重要的文件。也是对于施工前期或中期以及施工结算期等全过程的造价指导性文件。
3.1.2 投标报价编制的管理办法：
(1) 投标报价编制必须在通过标前评审的情况下组织实施。
(2) 投标报价的编制在公司总经理的领导下，由成本预算部具体负责。
(3) 成本预算部安排经验丰富的预算人员编制工程项目投标报价。
(4) 投标报价的编制人员和审查人员必须严格地对报价保密，在开标以前不能将报价泄漏给其他单位或公司内部任何工作人员，否则按公司按有关管理制度给予处罚。
3.2 施工过程造价确定与成本控制
3.2.1 施工过程造价确定与成本控制也是合同履行的过程。它不仅需要预算职能部门参加，而且还需要施工管理部门和材料管理部门以及质量监理部门的共同参与才能更好地完成。施工过程造价确定与控制需要解决施工过程中的如下三个方面的问题：
A、 关于施工洽商涉及调整工程价等方面的确定与控制；
B、 月、季度以及整个项目工程量的确定：
C、 施工索赔的确定。
3.2.2 施工洽商的控制：
施工洽商包含“施工任务单”、“作法洽商”、“经济洽商”三个类别。
A、 施工任务单：施工任务书由施工管理部门签署并下达，由材料部门和预算部门汇签。
B、 作法洽商：在施工中为明确施工作法、工艺方法，或管理方法，质量检测方法等涉及技术、工艺方面的指令或洽商。
C、 经济洽商：在施工中由于材料的变化，项目的变更与合同的有关内容不符时，可签署的材料认价手续，和项目变更手续。主要有：设计更改通知书，材料变化通知书等。
3.2.3 工程量的确定
工程量的确定是控制过程成本的重要手段。它分为大型工程的月、季度工程量核定和 小型项目的工程量核定。
工程量确定程序：
公司领导审批
分管领导初审
预算管理部门复核
项目部估报施工进度

工程造价确定程序：分为编制单价确定程序和合同单价确定程序两种。
会签的工程量清单
按合同单价规定编制工程造价

按规定编制工程造价
会签的工程量清单
1）
2）

3.2.4 施工索赔
索赔的签认和报批手续：
建设单位签审

监理单位签阅

项目部编制索赔文件部

转预算管理部门确定索赔性质正确与否，索赔金额，索赔费用，索赔工期的计算正误并签署意见。

公司领导审批

分管领导签阅

第四章 工程结算的管理
4.1 结算工作原则
4.1.1 工程竣工验收后，成本预算部应在30日内完成工程结算报告，提交结算书。
4.1.2 公司对外签订的材料、设备采购合同，劳务合同、机械设备租赁合同，在结算工程款达到合同总价款的80％，其工程经过各方面或政府有关部门竣工验收后，方可进入结算程序。
4.1.3 在竣工验收过程中，质量不合格的工程或设备不能进行结算，劳务方或供货方提出结算要求，其不合格工程或设备价款应在合同总价款中扣除，由于其质量原因或未完成的工程给我公司造成经济损失应当要求其赔偿损失。
4.1.4 对已确认质量合格的工程或设备等进行结算。
4.1.5 成本预算部的任何员工，绝对禁止向分包单位、供货单位许愿，禁止接受分包单位、供货单位的礼品、宴请等等，结算工作必须以合同为依据，做到“对公司有利，对方能接受”。
4.1.6 成本预算部要对所有合同逐项审核，提出合同中存在的问题，不合理的条款和价格必须予以调整，把好结算关。
4.2 结算工作内容
4.2.1对合同条款的复核
1)合同价款：复核是否合理。
2)合同的付款方式及时间：复核是否合理。
3) 对合同结构的复核，确保合同的完整性，复核有无条款丢失及漏项。合同中更改部分或合同签章处是否有双方认可签章。
4.2.2 对工程进度的复核
参加工程竣工验收工作，对工程实际情况进行复核、检查，工期是否符合合同要求。
4.2.3 对工程质量的复核
1)材料、设备：复核材料准用证，出厂质量证明，试验报告结果，复试结果，构配件和设备厂家的资质证明和产品合格证，进口材料、设备的商检证明，监理签认的 《材料／配件／设备报验单》是否齐全、有效。
2)实体质量：参加工程竣工验收工作对工程实体质量进行检查，复核，是否符合合同要求。
4.2.4 对支付工程款的复核
复核预算部门的结算台帐与财务部门的付款台帐之间是否相符。
4.2.5 工程洽商、变更的复核
复核工程洽商、变更的手续是否完整、有效。
4.2.6 现场发生的各种扣款的复核
指各施工单位由于质量、进度、材料浪费，文明施工等方面违反施工管理制度而发生的罚款，做到逐项核对，准确无误。
4.3 保密
4.3.1 保密内容和范围：
1)公司的管理规章制度以及各种管理文件。
2)公司的各种会议内容和文件。
3)各种合同书、业务往来文件、信函、经济洽谈情况。
4) 与公司业务关系密切的合作伙伴和客户及公司内部重要人员情况。
5) 成本造价的测算、概预算及结算的经济数据和资料。
6) 在没有公开情况下物资、建材、设备的报价、数量等资料。
7) 未经许可不得随意将有关重要文书和资料携带离开办公场所。
8) 成本预算部所涉及的一切文书、资料、图纸必须存档由专人专管。
9) 每日下班后，桌面上不得有反映属于保密的内容，材料／文件。
10) 其它属于保密范围的事项。

第五章 工程成本的管理
5.1 各项目部必须及时准确的编制单位工程施工预算和单位工程材料计划，并报公司审核。
5.2 项目部每月25日必须编制完成下个月的月进度计划，所完成工程量的施工预算和相应的材料计划，以及资金使用计划并上报公司。
5.3 项目部每月5日编制完成上月工程量结算及定额材料的损耗，并进行成本分析，主要对定额量与实际用量进行比较，并且进行分析说明。
5.4 编制工程施工预算，控制工程总造价。
5.4.1 预算人员首先收集齐有关的施工图纸，施工组织设计(包括施工方案、施工方法和必要的施工大样)并加以研究。将施工图纸及施丁组织设计中存在的疑问整理成书面形式提交有关部门参加有关部门组织的图纸会审及技术交底。
5.4.2 预算人员根据施工图纸、施工组织设计及预算定额，对有相应预算定额的施工项目应根据施工预算定额正确计算工程量，正确套用有关定额。对无相应定额的施工项目根据施工洽商。施工组织设计、施工图纸套用相近定额子目对定额进行补充换算，不能直接套用。对于特定施工项目，为了及时完整的编制预算，可以暂定施工项目和相应工程量，但应在编制中注明，特定项目落实后要及时进行施工预算调整。
5.4.3 施工预算应按单位工程分层编制。
5.4.4 施工预算应在编制依据齐全后，工程开前编制完成。
5.4.5 编制预算同时做好工料分析，采用定额量、市场价。对于定额中未包含的材料结合工程实际及施工方案补充材料定额用量，对于定额中包含但实际中未用的材料应删去。尽量使施工预算反映出实际成本。
5.5 编制工程材料总计划，控制材料成本。
5.5.1 计划编制人员从施工预算工料分析入手，根据施工进度计划及变动情况对工料分析进行修改、补充、完善，工料分析中不适用的材料予以剔除，缺少的材料予以补充，暂定的材料予以落实。
5.5.2 工程材料总计划按月编制，应具体到使用部位(单工程及楼层)、名称、规格、数量，作为材料用量总体控制的依据。
5.5.3 工程材料总计划应在编制依据齐全后、材料采购计划提出前编制完毕。
5.5.4 工程材料总计划一式三份，项目部、材料设备部、编制人各一份。
5.6 编制材料采购定货单，实行限额领料。
5.6.1 材料采购订货单的编制依据为工程材料总计划、材料库存量、现场实际需要。对于预算内材料分批提出，对于预算外材料根据各工种的实际需要及顾全大局、统筹计划的原则及时提出。以降低材料用量用价格，降低工程成本。
5.6.2 订货单应在采购人员根据月材料计划进行询价并经项目经理确认后进行编制。
5.6.3 采购订货单编制后应由项目经理签认，然后报公司预算部门审核，报分管领导审批后，材料采购员进行采购。
5.6.4 材料订货单编制人员不得按工地材料计划单自行补充材料总计划，超出预算的材料，应报公司预算部门审批后方可增加总材料计划。
5.6.5 根据工程进度填写限额领料单，限额领料单应分层分部位提出，并注明限额材料的名称规格、数量、领用单位。
5.6.6 限额领料的材料用量累计不得超过材料采购计划量，材料采购计划量累计不得超过材料总计划量，以达到控制材料成本的最终目的。
5.7 编制工程结算单，控制工程人工成本
5.7.1 严格把关，每月认真做好人工结算,详细记录人工工日数量。
5.7.2 预算员要经常深入施工现场，了解工程进度，对于零星工程要有项目部签字的施工任务书方可计算工程量，对于没有施工图纸及难确定的工程量，必须到现场实际测量，务必使工程量符合实际。对于工程临时用工要有有关部门领导签字，才能给予结算，否则一律不给结算。
5.7.3 工程结算书应由一人编制、一人审核，并填写结算单，人工结算单必须有各部门领导签字后方能生效。
5.8 编制工程成本分析表，做好成本分析。
5.8.1 根据工程进度情况，每月编制工程的成本分析表，及时反映工程成本分析标及控制情况，材料浪费还是节约，以便项目部及时发现存在的问题，找出差距，并在以后的工作中加以改进，使工程成本最大限度的降低。
5.8.2年底做好年终工程盘点，进行一次详细的年终成本分析，分析工程实际盈亏情况，总结经验，吸取教训，以利于做好下一步的成本控制目标、成本控制体系、成本控制方法。
5.9 工程竣工编制工程竣工预算、竣工结算及成本分析
5.9.1 工程完工及时编制竣工结算及工程成本分析，分析工程预算总成本、工程实际成本，分析工程盈亏情况，找出原因，总结经验教训，为下一个工程成本控制积累经验。
第六章 附则
6.1 本制度由公司成本预算部负责解释。

附:工程成本分析表

一、 建筑工程造价成本分析表
表1、工程概况
项目名称

工程名称

工程地点
市（州） 县（市、区） 镇 乡（村）
工程分类
□工业建筑工程 □民用建筑工程 □构筑物工程 □单独土石方工程 □单独桩与地基基础工程 □单独装饰工程 □单独安装工程□其他
建筑功能
□居住 □办公 □文化教育 □商业 □医院 □旅馆酒店 □交通
□体育 □演出展览 □其他
编制阶段
□招标控制价 □结算
编制依据

编制招标控制价日期
年 月 日
开工日期
年 月 日
竣工日期
年 月 日
建筑面积
m2，其中：地上 m2，地下 m2
工程造价
万元
平方米造价
元/ m2（工程造价/建筑面积）
结构类型
□砖混 □框架 □框剪 □钢结构
层数
地上 层，地下 层
檐口高度
m
层高
首层 m 标准层 m
建筑节能
□屋面保温 □外墙保温 □内墙保温
抗震设防烈度（度）
□6 □7 □8 □9 □其他
基础
类型
□条形 □独立 □满堂 □桩基 □其他
是否使用商品混凝土
□是 □否
是否使用预拌砂浆
□是 □否
本工程特殊情况说明

表2、工程特征
项目名称
主要特征描述
建筑工程
土（石）方工程

桩与地基基础工程

砌筑工程

混凝土及钢筋混凝土工程

厂库房大门、特种门、木结构工程

金属结构工程

屋面及防水工程

防腐、隔热、保温工程

其他工程

装饰装修工程
楼地面工程

墙柱面工程
外墙

内墙

天棚工程

门窗工程

油漆、涂料、裱糊工程
外墙

内墙

其他工程

安装工程
电气工程

给排水工程

燃气工程

消防工程含消防报警

通风空调工程

智能化系统工程

电梯工程

其他工程

表3、工程造价构成指标
序号
项 目
成本造价（元/ m2）
占总造价比例（%）
1
分部分项工程

1.1
建筑工程

1.2
装饰装修工程

1.3
安装工程

2
措施项目

3
其他项目

4
规费

5
税金

6
发包人直接发包的专业工程

6.1

6.2

6.3

总造价

100
表4、分部分项工程造价指标
序号
项目名称
成本造价（元/ m2）
占总造价比例（%）
1
建筑工程

1.1
土（石）方工程

1.2
桩与地基基础工程

1.3
砌筑工程

1.4
混凝土及钢筋混凝土工程

1.5
厂库房大门、特种门、木结构工程

1.6
金属结构工程

1.7
屋面及防水工程

1.8
防腐、隔热、保温工程

1.9
其他工程

2
装饰装修工程

2.1
楼地面工程

2.2
墙柱面工程

2.3
天棚工程

2.4
门窗工程

2.5
油漆、涂料、裱糊工程

2.6
其他工程

3
安装工程

3.1
电气工程

3.2
给排水工程

3.3
燃气工程

3.4
消防工程含消防报警

3.5
通风空调工程

3.6
智能化系统工程

3.7
电梯工程

合计

表5、措施项目造价指标
序号
项目名称
成本造价（元/ m2）
占总造价比例（%）
1
措施项目（一）

1.1
安全文明施工

1.2
夜间施工

1.3
二次搬运

1.4
冬雨季施工

1.5
大型机械进出场及安拆

1.6
施工排水

1.7
施工降水

1.8
地上、地下设施，建筑物的临时保护设施

1.9
已完工程及设备保护

1.10

2
措施项目（二）

2.1
混凝土、钢筋混凝土模板及支架

2.2
脚手架

2.3
垂直运输机械

2.4
建筑物超高施工增加费

2.5

合计

表6、其他项目造价指标
序号
项目名称
成本造价（元/ m2）
占总造价比例（%）
1
暂列金额

2
专业工程暂估价

2.1

2.2

2.3

3
计日工

4
总承包服务费

合计

表7、主要实物工程量指标
1、建筑工程主要实物工程量指标
序号
项 目 名 称
单位
每100m2工程量
1
土（石）方工程
挖土（石）方
m3

回填土（石）方
m3

2
桩与地基基础工程
预制桩
m/根

混凝土灌注桩
m/根

其他桩
m

3
砌筑工程
基础
m3

墙体
m3

4
混凝土工程
基础（除地下室）
m3

地下
m3

地上
m3

5
钢筋
t

6
金属结构
t

7
屋面及防水工程
屋面防水
m2

墙地面防水
m2

8
隔热、保温工程
屋面隔热保温
m2

墙面隔热保温
m2

9
门窗工程
门
m2

窗
m2

10
楼地面工程
块料面层
m2

整体面层
m2

其他地板
m2

11
外装饰工程
幕墙
m2

涂料
m2

块料
m2

其他
m2

12
内装饰工程
内墙饰面
m2

天棚
m2

13
模板
m2

14
其他

注：1、每100 m2工程量是指每100平方米建筑面积中含有的工程量指标。
2、项目名称、计量单位、工程量按《建设工程工程量清单计价规范》确定。
2、安装工程主要实物工程量指标
序号
项目名称
每100m2实物工程量（电梯除外）
1
电气
变配电
变压器容量(kVA)
变压器(台)
柜、屏、盘、箱(台)

动力照明
管（m）

线槽、桥架（m）

电动机(台)

线（m）

配电柜、箱(台)

灯具（套）

开关(个)

插座(个)

接线盒(个)

电缆、母线
电力电缆（m）
控制电缆（m）
母线槽（m）　　

防雷接地
避雷针（根）
避雷带（网）(m）
引下线（m）
接地母线（m）
接地极（根）

2
给排水
给水管（m）
排水管（m）
卫生器具 （套）
洗脸(涤)盆
浴缸
大便器
小便器

给水泵（台）
潜水泵(台)

3
消防
水消防
管（m）
泵(台)
消火栓（个）
喷头（个）

电消防
管（m）
线（缆）（m）
探测器（个）

4
通风空调
通风
风管展开面积(m2)
风口（个）
调节阀）（个）
风机（台）

空调
水管（m）
冷热水机组（台）
风机盘管（台）
其他空调设备（台）

5
智能化系统
管线
管（m）
线槽（m）
线（m）
缆（m）

通信网络终端（个）
信息发布系统终端（个）
卫星电视系统终端（个）

智能识别管理终端（个）
会议系统终端（个）
消费系统终端（个）

6
电梯
总台数（台/幢）
总层数（层/幢）
总停靠站（站/幢）

注：1、每100m2实物工程量是指每100平方米建筑面积中含有的工程量指标。
2、项目名称、计量单位、工程量按《建设工程工程量清单计价规范》确定。

表8、主要材料消耗量指标
序号
材料名称
单位
每100m2用量指标
序号
材料名称
单位
每100m2用量指标
1
钢筋一、二级钢
t

28
成品门
m2

2
钢筋三级钢及以上
t

29
成品窗
m2

3
型钢
t

30
油漆
kg

4
水泥
kg

31
涂料
kg

5
商品混凝土
m3

32
给水管
m

6
干混预拌砂浆
t

33
排水管
m

7
锯 材
m3

34
阀 门
个

8
砾 石
m3

35
水 表
个

9
碎 石
m3

36
浴 缸
套

10
砂
m3

37
大便器
套

11
砖
千匹

38
小便器
套

12
砌 块
m3

39
洗涤盆
套

13
条 石
m3

40
消火栓
套

14
石灰膏
m3

41
风 管
m2

15
玻 璃
m2

42
轴流风机
台

16
膨胀珍珠岩
m3

43
电气配管
m

17
防水卷材
m2

44
电 线
m

18
保温板材
m2

45
电 缆
m

19
保温颗粒
m3

46
插 座
个

20
天然石板
m2

47
开 关
个

21
人造石板
m2

48
接线盒
个

22
地 砖
m2

49
灯 具
套

23
瓷 砖
m2

50
电 表
个

24
面 砖
m2

51
配电箱
台

25
铝 材
kg

26
铝塑板
m2

27
吊顶天棚
m2

注：1、本表材料不分规格，同一材料各种规格工程量合并计算。
2、主要材料按本表顺序排列，本表无的主要材料列在末尾。

可编辑