企业改制清产核资实施方案.doc
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1、XXXXXX厂改制清产核资实施方案为我厂企业改制工作顺利进行,根据集团公司文件要求,决定在全厂开展清产核资工作,为指导和规范本次清产核资工作,制定本实施方案:一、 工作目标 1.真实、完整的反映企业资产负债情况、净资产情况、财务状况和经营成果,为企业改制做好准备。2.对企业不良资产、资产减值损失进行核实,以备上报审批核销。3.为国有资产监督管理部门的监督、审核提供真实、准确的基础资料。二、对象及范围XXXXXX厂的资产、负债、所有者权益及经营情况。三、工作基准日本次清产核资基准日:20XX年X月X日。四、组织领导成立清产核资工作领导小组。组长:XXX副组长:XXX成员:XXX、XXX、XXX领
2、导小组下设办公室,负责清产核资方案制定、人员组织、工作落实;协调集团公司与审计机构有关工作;协调整体清产核资工作。办公室设在财务科,办公室主任由XXX兼任。成员:办公室、生产科、财务科、各分厂部门负责人。清产核资工作领导小组办公室联系人:XXX。五、工作程序(一)账务清理。以基准日为时点,以企业会计准则为准绳,对XXXXXX厂银行账户、会计核算科目及资金资产往来进行全面核对和清理,确保账账、账表、账证、账实相符,资金资产往来关系清晰。账务清理具体工作与要求:1.财务科核对总账、明细账、辅助账一致。资金资产往来账核对后采取账龄分析法以具体债务人列示。2.各分厂按存货品名、规格提供存货盘点明细表与
3、财务科核对一致。3.生产科提供固定资产管理台账,并与固定资产使用部门核对一致,与财务科账目核对一致。如发现大额未入账资产应暂估入账处理。4.各部门清理出来的会计差错上报工作领导小组讨论通过后进行调整。(二)资产清查。通过盘点和函证相结合的方式,以账对物、以物查账,全面核实账内外资产。通过盘点,明确实物资产的盘盈和盘亏状况。资产清查具体工作与要求:资产清查工作中,财务科负责核对、查实;相关业务部门负责资产的真实存在,如有资产损失,负责查明原因。1.固定资产清查(包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备和土地等)在账务清理完成账账核对一致的基础上,由生产科会同财务科至资产使用部门实地观察盘点,记录资产
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