企业改制清产核资实施方案.doc

XXXXXX厂改制清产核资实施方案

为我厂企业改制工作顺利进行，根据集团公司《》文件要求，决定在全厂开展清产核资工作，为指导和规范本次清产核资工作，制定本实施方案：
一、 工作目标
1.真实、完整的反映企业资产负债情况、净资产情况、财务状况和经营成果，为企业改制做好准备。
2.对企业不良资产、资产减值损失进行核实，以备上报审批核销。
3.为国有资产监督管理部门的监督、审核提供真实、准确的基础资料。
二、对象及范围
XXXXXX厂的资产、负债、所有者权益及经营情况。
三、工作基准日
本次清产核资基准日：20XX年X月X日。
四、组织领导
成立清产核资工作领导小组。
组长：XXX
副组长：XXX
成员：XXX、XXX、XXX
领导小组下设办公室，负责清产核资方案制定、人员组织、工作落实；协调集团公司与审计机构有关工作；协调整体清产核资工作。办公室设在财务科，办公室主任由XXX兼任。成员：办公室、生产科、财务科、各分厂部门负责人。清产核资工作领导小组办公室联系人：XXX。
五、工作程序
（一）账务清理。以基准日为时点，以《企业会计准则》为准绳，对XXXXXX厂银行账户、会计核算科目及资金资产往来进行全面核对和清理，确保账账、账表、账证、账实相符，资金资产往来关系清晰。
账务清理具体工作与要求：
1.财务科核对总账、明细账、辅助账一致。资金资产往来账核对后采取账龄分析法以具体债务人列示。
2.各分厂按存货品名、规格提供存货盘点明细表与财务科核对一致。
3.生产科提供固定资产管理台账，并与固定资产使用部门核对一致，与财务科账目核对一致。如发现大额未入账资产应暂估入账处理。
4.各部门清理出来的会计差错上报工作领导小组讨论通过后进行调整。
（二）资产清查。通过盘点和函证相结合的方式，以账对物、以物查账，全面核实账内外资产。通过盘点，明确实物资产的盘盈和盘亏状况。
资产清查具体工作与要求：
资产清查工作中，财务科负责核对、查实；相关业务部门负责资产的真实存在，如有资产损失，负责查明原因。
1.固定资产清查（包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备和土地等）
⑴在账务清理完成账账核对一致的基础上，由生产科会同财务科至资产使用部门实地观察盘点，记录资产存放地点、使用状况、实盘数，盘点结束后三方签字确认。
⑵盘点中账实不一致的，由生产科和资产使用部门负责查明盘盈盘亏原因，分别做出情况说明，财务科填列盘盈盘亏表并保管情况说明以备审计核对。
⑶生产科和资产使用部门提供房屋产权证、土地证、车辆营运证等权属证明文件，明确产权归属。
⑷财务科清理固定资产原值、净值、已提折旧额；清理出已提足折旧待报废和未使用、不需用或产能落后需提前报废的固定资产。
2.存货清查（包括原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、在产品、半成品、产成品、外购商品、协作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物资等）
⑴在账务清理完成账账核对一致的基础上，由存货保管员编制存货盘点表，由生产科会同财务科至存货管理部门实地观察盘点，记录存货放置地点、使用状况、实盘数，盘点结束后三方签字确认。
⑵盘点中账实不一致的，由存货管理部门负责查明盘盈盘亏原因，分别做出情况说明，财务科填列盘盈盘亏表并保管情况说明以备审计核对。
3.债权债务清查（包括应收应付账款、预收预付账款、应收应付票据、其他应收应付款、应交税费、应付职工薪酬、长期应收应付款、专项应付款）
在账务清理完成账账核对一致的基础上，由债权债务的相关业务部门逐笔确认其真实存在性，通过函证或到户查证的方法进行验证，对挂账金额归集账龄，分析债权可回收性。对无法收回的债权和不需支付的债务，作出说明并取得相关证据。财务科保管情况说明以备审计核对。
4.货币资金清查（包括现金、银行存款）
⑴财务科核对库存现金实际金额与现金日记账户余额，编制清查日库存现金盘点表。
⑵取得银行存款对账单，定期存款单；编制银行存款余额调节表；检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性以及基准日后的进账情况。
（三）对外取证。对于清查出的各项损失，按照有关规定逐项取得具有法律效力的凭证和符合规定的证明材料。以保证清产核资工作的顺利实施和企业改制工作的顺利进行。
（四）整理汇总。各部门根据本方案的工作要求，并取得充分、可靠的证明材料，形成此次清产核资基础数据和工作小结，我厂清产核资工作领导小组初审后上报集团公司。
六、工作步骤和时间安排
1.拟定清产核资实施方案，X月X日前完成。
2.账务清理，X月X日前完成。
3.资产清查、损失认定，X月X日前完成。
4.形成清产核资报告，X月X日前完成.
七、工作要求
（一）统一思想、加强领导。各部门应充分认识此次企业改制开展清产核资工作重要意义，增强责任感和主动性。各部门负责人对清产核资工作结果的真实性、完整性、可靠性承担责任。
（二）科学组织，密切配合。本次清产核资工作任务重、时间紧，各部门必须明确目标，把握重点，组织精干力量做好本次清产核资工作，要认真执行有关政策规定，做到全面彻底、不留死角，切实摸清“家底"，保证清产核资工作结果真实、完整、可靠。
（三）严格纪律，落实责任。在清产核资工作中各有关人员要坚持实事求是原则，如实暴露存在的问题，不得虚报、瞒报。
（四）根据会计档案管理的要求，妥善保管清产核资各项工作的底稿，以备检查。

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