海外作业财务管理规定样本.doc

油田服务股份
海外作业财务管理要求（暂行）

为了实现企业战略目标，企业已在北非、南美、西欧、中东等国家和地域开拓了石油工程承包、地球物理勘探、石油技术服务、产品销售等海外市场，并设置了对应国外办事处、子企业、分企业等海外作业管理机构。这些市场开拓和管理机构设置，为企业走出国门、实现跨国经营奠定了良好基础，同时也给企业财务管理提出了更新、更高要求。为此，现依据中国《会计法》及对外投资等相关法律、法规，和企业管理相关制度制订本要求，具体以下：
一、相关海外财务工作组织管理
1．企业财务部是海外作业机构财务工作主管部门，负责海外作业财务设置、人员选配、人员培训及人员轮换，负责会计核实和财务管理等工作指导。
2．计划资金部是海外作业预算和资金管理业务主管部门，负责预算审批及监督、资金控制及管理工作。
3. 各海外作业管理机构应按要求程序定时向企业财务部和计划资金部分别汇报相关业务进展情况，对重大财务事项及活动还要直接向企业首席财务官汇报。
二、相关预算管理
1．各海外作业管理机构，应根据企业下发预算管理要求来编制本作业区经营计划和预算并报企业计划资金部，企业计划资金部负责审核并提交企业投资预算审查委员会同意后行文下发。
2．各海外作业管理机构必需严格根据企业同意年度经营计划预算实施。如在实际经营活动中遇有特殊情况需要追加预算，须报企业计划资金部根据企业相关程序审批。各海外作业管理机构不得发生无预算费用支出。
3．各海外作业管理机构应按月、季、年度书面向企业计划资金部汇报计划预算实施情况，同时抄送企业财务部。
三、相关资金管理
1．在国家政策要求范围内，标准上对海外作业机构资金实施按预算管理方法，即：海外作业收入直接汇入企业海外作业机构银行帐户或由企业指定银行帐户，海外作业所需资金按企业同意预算支付。
2．各海外作业管理机构应根据企业管理要求编制月度、季度、年度等资金预算和三个月资金滚动收支计划，月度资金预算和三个月资金滚动收支计划须在每个月25日前上报企业计划资金部审批实施。属于资本性投入资金预算应以企业同意年度更新改造、设备大修等投资计划或调整计划为编制依据；属于经营性开支资金预算应以企业同意年度管理费用计划、生产成本计划、采购计划或承包项目收支预算等为编制依据。各事业部应在24日前将月度确定海外经营性计划和投资计划经过当地指定责任人提交给海外作业管理机构。
3．为了保障海外作业正常进行，由企业向各海外作业管理机构提供注册资金或其它流动资金。未经企业按要求程序同意，各海外作业管理机构不得从外部经过贷款或借款等方法筹集和拆借资金，不得办理担保业务。如因生产经营急需等特殊情况必需要向外部贷款或借款及担保业务时，应向企业计划资金部提出书面申请，由计划资金部按相关管理程序办理审批手续。
4．各海外作业管理机构必需按相关作业承包协议要求做好收费工作，立即开出收款发票，指定专员跟踪收款，并立即将收款情况向企业财务部和计划资金部汇报。
5．各海外作业管理机构必需严格根据同意资金预算项目和金额实施，严格严禁无预算项目或超预算资金开支，如遇特殊情况需要发生预算外项目或超预算开支，事前必需书面向企业计划资金部提出申请并经同意后方可办理。
6．海外作业管理机构预算内资金支付实施授权限额同意制度，具体要求以下：
1）凡单项金额在5万美元以下（含），由所在作业区相关事业部指定责任人和管理机构行政责任人同意办理；
2）凡单项金额在5万美元以上20万美元以下（含），经海外作业管理机构责任人审核同意后报相关事业部和企业计划资金部同意。
3）凡单项金额在20万美元以上，经海外作业机构、相关事业部、计划资金部责任人审核后，报企业主管业务实施副总裁审批。
4）由企业计划资金部统一制订“海外作业资金付款审批单”表格并下发实施。
7．企业对海外作业管理机构实施银行开户及限额管理制度。各海外作业机构可依据当地实际情况和需要向企业计划资金部申请开设银行帐户，经计划资金部审核并报企业首席财务官同意后，各海外作业管理机构标准上只准在当地开设1-2个银行帐户；企业计划资金部对每个银行帐户实施最高存款限额管理，由企业计划资金部核定限额；凡超出限额银行存款应立即汇入企业计划资金部指定银行帐户上。未经企业正式同意，企业任何机构全部不得在国外开设、变更、撤销、转让、租借银行帐户。
8．为了加强内控制度，海外作业管理机构在办理银行付款业务时，必需由两个以上有权签字人同时签字；银行预留印鉴必需是下列形式之一：1）、签字：两人以上；2）、盖章：两枚印章以上并必需由不一样人分别管理使用；3）、签字和盖章：签字人和印章保管人不得为同一个人。全部在银行预留印鉴（签字或印章）全部必需报计划资金部立案，标准上不准预留已签字或盖章银行空白支票。
9．要加强现金管理。在办理各项收付款业务时应尽可能采取银行结算，降低现金收付，标准上不准使用大额现金（1000美元以上）办理支付业务。
10．要加强信用卡支付业务管理。各海外作业管理机构如因经营管理结算方便需要办理信用卡时，事前应向企业计划资金部申请，经计划资金部审核并报企业首席财务官同意后方可在指定银行办理信用卡。要严格要求信用卡使用人、使用范围和使用限额。在本要求前已办理信用卡支付业务机构要进行清理和上报企业计划资金部，由企业计划资金部按要求重新审核并报企业首席财务官同意。
11．各海外作业发生全部收付业务全部必需纳入正规财务核实，严禁私设小金库，严禁现金体外循环，不得用白条冲抵现金库存，银行现金要做到日清月结，确保银行现金绝对安全。
12．各海外作业管理机构须在每个月第一个工作日向企业计划资金部和财务部上报上月末银行存款余额和银行对帐单。
四、相关会计核实和财务汇报
1．会计核实
1）各海外作业管理机构，必需根据《会计法》和相关会计法规及企业管理要求开展正规会计核实，建立完整会计凭证、会计帐簿和会计档案。会计原始资料必需真实、齐全可靠。依据管理要求没有配置专职财务人员机构，其财务核实工作应委托当地正当会计师办理。
2）各海外作业管理机构要根据企业管理要求进行核实，合理划分企业各事业部之间收入、成本、费用。同时、还应按当地政府相关要求开展对应会计核实，立即向当地相关部门汇报会计工作，立即地清缴各项税费，确保在当地正当经营。
2．财务会计汇报
1）各海外作业管理机构应根据企业管理要求编制会计汇报，并按要求会计汇报内容、汇报时间立即上报企业财务部。
2）各海外作业管理机构除按企业管理要求编制会计汇报外，还应按当地政府要求编制会计汇报并立即上报当地相关政府部门和税务部门。
五、财务检验
企业将依据具体情况不时对海外作业管理机构财务工作进行检验或审计。
六、各海外作业管理机构应依据本管理要求制订对应财务管理实施措施上报企业财务部并计划资金部审核，并经企业首席财务官同意同意后实施。
七、以上要求从1月1日起实施，并由企业财务部、计划资金部负责解释。