海关统计制度与稽查制度样本.doc
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1、第七章1-4节第七章和报关相关其它海关法律制度一、本讲内容:(一)、海关统计制度(熟悉)(二)、海关稽查制度(熟悉)(三)、海关事务担保制度(掌握)(四)、知识产权海关保护制度(掌握)(五)、海关行政许可(熟悉)(六)、海关行政处罚(掌握)(七)、海关行政复议(了解)(八)、海关行政裁定(了解)第一节海关统计制度一、海关统计概述(一)含义海关统计是海关依法对进出口货物贸易统计,是国民经济统计组成部分。(二)性质(了解)1海关统计是国家进出口货物贸易统计。2海关统计是国民经济统计关键组成部分。3海关统计是国家制订对外贸易政策,进行宏观调控关键依据。4海关统计是研究中国对外贸易发展和国际经济贸易关
2、系关键资料。5海关统计客观地反应了中国对外贸易进出口和海关依法行政过程和结果。(三)特点(了解)1全方面性 2可靠性 3国际可比性(四)任务和作用(了解)1任务 2作用二、海关统计制度基础内容(一)海关统计资料管理1、海关统计数据搜集(1)海关统计数据原始资料(了解) 海关统计数据原始资料是经海关确定进出口货物报关单及其它单证。(2)海关统计数据搜集(考点) 进出口货物报关单海关作业联是统计部门搜集整理进出口统计数据原始凭证和唯一资料起源。2、海关统计数据审核(了解)各关统计数据审核模式是:电子审核、人工专业化审核、现场接单审核、通关数据综合复核、统计数据最终审核。3海关统计资料编制(了解)是
3、指对所搜集统计数据,进行科学汇总和加工整理,使之系统化、条理化,成为能够反应进出口货物贸易特征综合统计资料。4海关统计资料公布(了解)(二)海关统计范围列入中国海关统计范围货物必需同时含有两个条件:(考点)一是:跨越中国经济领土边界物质商品流动;二是:改变中国物质资源存量。中国将进出口货物分为列入海关统计进出口货物、单项统计货物和不列入海关统计货物三类。1、列入海关统计进出口货物(关键考点,P375)2、不列入海关统计货物(关键考点,P375)3、不列入海关统计但事实单项统计货物(关键考点,P375)(三)海关统计基础项目进出口货物统计项目包含(关键考点,P375)1海关统计商品分类统计商品目
4、录分为22类,99章,第98、99章是依据中国海关统计需要设置。2数(重)量统计要求进出口货物数量统计应遵照以下要求:(参见教材377)3海关统计价格(考点)(1)按统计价格货币计算分别以人民币和美元统计,进出口货物价格以其它货币计价,应该分别根据海关征税适用中国银行折算价和国家外汇管理部门按日公布多种外币和美元折算率,折算成美元值和人民币值,进行统计。(2)价格统计要求进口货物价格按CIF价格进行统计出口货物价格按FOB价格进行统计,其中包含出口关税税额应该给予扣除。4海关统计国别(地域)(了解)5海关统计经营单位(了解)6海关统计贸易方法(了解)7海关统计境内目标地、境内货源地(了解)8海
5、关统计运输方法(了解)9海关统计关别(考点)海关统计关别由接收申报海关进行统计。进口转关运输货物,由接收申报指运地海关进行统计;出口转关运输货物,由接收申报启运地海关进行统计;进出海关特殊区域货物,由特殊区域所在地海关进行统计。10海关统计时间(考点)将货物进入或离开一国经济领土时间作为统计时间。中国进口货物按海关放行日期进行统计;出口货物按海关结关日期进行统计。 第二节海关稽查制度一、海关稽查概述(一)含义1、海关享受依法实施稽查权能(了解)2、海关稽查含有特定时限(3年)3、海关稽查针对特定对象(了解)4、海关稽查含有特定内容(了解)5、海关稽查含有特定目标(了解)(二)海关稽查特征(了解
6、)(三)海关稽查目标(了解)二、海关稽查制度基础内容(一)海关稽查对象1、海关稽查企业、单位(关键考点,P382-383)2、海关稽查进出口活动(关键考点,P383)(二)企业对帐簿、单证等相关资料管理1 帐簿、单证等相关资料真实性2 帐簿、单证等相关资料保管(1)会计资料保管(2)和进出口业务相关海关统计原始资料保管:和进出口业务直接相关其它资料应该自进出口货物放行之日起保管三年。3 帐簿、单证等相关资料报送(三)稽查制度实施1实施程序海关稽查实施由下列步骤组成:(1) 稽查通知 海关实施稽查3日前,应该将“稽查通知书”送达被稽查人法定代表人或关键责任人或指定代表人。(2)稽查实施应该组成稽
7、查组,其组员不少于2人。(3)稽查汇报和稽查结论(时间要掌握,参见教材384)2海关实施稽查时能够行使职权海关对相关情况查明或取证后,应该立即解除封存。4 海关实施稽查时被稽查人义务(四)海关稽查处理(了解掌握)参见教材385页(五)海关稽查法律责任(关键考点)参见教材385-386第三节海关事务担保制度一、概述(一)含义(了解)是指和进出境活动相关自然人、法人或其它组织在向海关申请从事特定经营业务或办理特定海关事务时,以向海关提交现金、保函方法,确保行为正当性或确保在一定时限内推行其承诺义务法律行为。(二)性质(了解)1、推行性 2、处罚性 3、赔偿性二、海关事务担保制度基础内容(一)海关事
8、务担保适用1、 通常适用(包含8种情形)(关键考点)海关归类或估价不明确不能交验相关单证正在办理减免税手续收发货人请求缓缴税款暂准进出境货物(包含ATA单证货物)将未放行货物临时存放在海关监管区之外场所进口保税货物有违法嫌疑,但不给予没收进出口货物,当事人请求给予放行货物2、其它适用(包含5种情形)(关键考点)在要求纳税期限内有显著转移、藏匿其应税货物和其它财产迹象;申请扣留有侵犯知识产权进出口货物,或申请放行有嫌疑侵犯专利权货物经过初步裁定倾销、补助成立,国务院主管部门公告决定要求提供担保产品有违法嫌疑,无法扣留或不便扣留;受海关行政处罚境内没有永久性住所当事人,对海关处罚决定不服或离境前不
9、能缴清罚款、违法所得和依法追缴货物、运输工具等值价款。历年考题 (多选题)海关事务担保范围包含:A、海关归类或估价不明确,并所以未能办妥相关进出口手续,收发货人要求先放行货物B、除法律、行政法规另有要求外,有违法嫌疑,但依法不给予没收进出口货物,当事人请求先予放行货物C、正在向海关申请办理免税手续,而货物已运抵口岸,亟待提取或装运,收发货人要求海关缓办进出口纳税手续D、申请扣留或放行有侵犯知识产权嫌疑进出口货物答案:ABC3、免予适用(1)法律、法规、规章等要求能够免去担保,则可免去担保。(2)“免去担保”优先于“凭担保放行”4、不予适用(关键考点)不得进行担保(2种情况)国家对进出境货物、物
10、品有限制性要求,应该提供许可证件而不能提供。法律要求不能够担保其它情形(二)担保人资格及担保责任(了解)1、担保人资格2、担保人担保责任(三)担保关键方法(关键考点)1、人民币、可自由对换外币2、汇票、本票、支票、债券、存单3、银行或非银行金融机构出具保函(保函、ATA单证册)4、海关依法认可其它财产、权利单选题(考题)担保人能够以下列财产、权利向海关提供担保( )。A、人民币存单 B、多种外币 C、政府主管部门保函 D、中国人民银行保函答案:A(四)海关事物担保实施 采取担保资金和担保函1、担保资金和担保函使用(1)担保资金使用确保金,适用下列8种情形(关键考点,P389)A、海关还未确定商
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