公司审计监察新规制度.doc

内部审计制度
1 目
为了加强集团内部管理和审计监督，维护集团合法权益，保障公司经营活动健康发展，保证资产增值保值，依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实行条例》、《审计署关于内部审计工作规定》、《长期集团审计监察委员会管理规定》、《长期集团部门职责细则》等有关法律、法规、规定和集团实际状况，特制定本制度。
2 合用范畴
本制度界定集团审计监察部职责，以及工作开展方式，对长期集团整体合用。
3 职责
3.1 集团公司设立审计监察委员会，审计监察部为审计监察委员会下设常设机构，接受审计监察委员会委派和监督，独立行使审计监督权。其职责是：
a) 依照内部审计工作需要，审核关于单位筹划、预算、决算、报表和关于文献、资料等；
b) 审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅关于文献和资料；
c) 检查管理和核算财务收支计算机系统及其反映电子数据和关于资料；
d) 随时对下属公司经营、数据库建设等经济活动进行审计巡检；
e) 召开或参加与审计事项关于会议；
f) 对正在进行严重违背财经法规，将会导致损失或挥霍行为，经审计主管领导批准，做出暂时制止决定；
g) 对阻挠、妨碍审计工作以及回绝提供关于资料状况，经审计主管领导批准，可以采用必要暂时办法，并提出追究关于人员责任建议；
h) 提出改进管理、提高效益建议和纠正、解决违背财经法规行为意见；
i) 对严重违背财经法规和导致严重损失或挥霍直接负责人员，提出解决建议。
4 内容
4.1 内部审计人员应恪守职业道德，严守审计纪律，依法审计、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊。
4.1.1 依照工作需要，审计监察部可以抽调有关部门专业人员协助工作，各部门应予以支持。
4.1.2 依照工作需要，在履行恰当报批程序后，审计监察部可聘请社会审计机构协助工作。
4.2 审计内容
4.2.1 财务审计:
a) 负责组织对各分子公司财务收支和经济效益进行审计；
b) 负责依照法定程序对公司总部及权属公司财务管理、重大投资等重要经济活动进行审计监督；
c) 负责资产流失案件审查工作；
d) 负责组织公司帐、卡、物对照工作，对呆滞成品等物资进行审计；
e) 负责组织对公司下属各子公司重要负责人任职期间经济责任进行离任审计；
f) 依照审计监察委员会指派，进行专项审计调查工作。
4.2.2 业务审计
a) 负责对公司工作人员执行国家法律、法规、政策状况进行监控，并对违法违纪行为进行监督检查；
b) 对既有制度、流程执行状况进行业务审计，找出存在问题，并提交审计报告；
4.2.3 其她事项
除寻常审计之外，如有特殊事项审计，由审计监察委员会指定审计人员，如有需要，可以聘请外部审计机构共同参加审计工作。
4.3 审计重点
4.3 1 对依照年度经营总目的拟定预算目的实现状况进行审计，对各分公司、合资公司预算方案执行状况进行审计，对各分公司、合资公司和总部职能部门预算目的实现状况进行审计。
4.3.2 财务收支及其关于经济活动审计是指对与公司钞票收支、经营成果和财务状况关于各项预算执行状况及其关于经济活动进行审计。重要涉及：
a) 钞票预算；
b) 预测损益表；
c) 预测资产负债表；
d) 融资预算表和投资预算表；
e) 对下属单位对外订立采购等合同、契约、合同进行审计。
4.3.3 对各子公司经营状况进行审计，即对年利润、总(净)资产回报率、销售额、自由钞票流、成本费用率或公司成本费用、实业投资回报率等经济指标进行审计。
4.3.4 对总部与各分子公司年度经营目的和各项经济指标完毕状况进行审计；
4.3.5 对投资、融资、合资公司管理状况等进行审计；
4.3.6 对经营活动、经营指标真实性进行审计；
4.3.7 对经营管理制度执行状况进行审计；
4.3.8 对外协合同、司机满意度等进行审计；
4.3.9 对主机厂服务质量进行定期与不定期审计；
4.3.10 对重大投资项目（基本建设等）概（预）算、决算进行审计，对对外投资立项、订立、投出和收回、经营状况及其效益等活动等状况进行审计。
4.3.11对内部管理和财会制度监查、改进
4.3.11.1 对公司内部管理、财会制度执行状况进行监督，并对关于制度和流程提出改进意见，增进公司健全有关管理制度；
4.3.11.2 负责审计人员业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；
4.3.11.3 对公司起草规章制度等规范性文献合用性提出建议；
4.3.11.4 检查权属公司内部控制制度建立、健全和遵循状况。
4.4 审计工作程序：
4.4.1 编制年度和季度审计工作筹划。审计监察部依照集团内部管理详细状况编制年度和季度审计工作筹划及工作重点，报请审计委员会审批。
4.4.2 拟定审计内容和筹划。审计监察部依照批准年度和季度审计工作筹划及工作重点，结合详细状况，编制详细审计筹划，拟定详细审计时间、范畴和审计方式，并组织实行。
4.4.3 下发《审计告知书》。《审计告知书》经审计监察委员会审批后，由审计监察部将审计范畴、内容、方式、时间、规定等告知被审计单位，被审单位依照审计监察部规定准备审计所需资料。对合资公司《审计告知书》由外派监事传达。
4.4.4 实行审计。审计监察部构成审计项目组，进驻被审单位。一方面召开审计准备会议，将审计重点与规定告知被审单位；然后查阅被审单位关于原始资料，在掌握被审单位基本状况后，访谈有关单位及人员，对被审单位进行调查，获得证明材料，并形成审计报告草稿；最后召开审计终结会议，将本次审计状况与被审单位互换意见，结束驻地审计。
4.4.5 提交《审计报告》。审计项目组在审计结束后，在综合分析基本上，写出正式《审计报告》。在把《审计报告》内容与被审计单位沟通后，将《审计报告》上报给审计监察委员会，并将《审计报告》中详细内容予以详细报告。
4.4.6 通报审计成果。将审计成果及意见通过视屏会议等方式通报给有关集团职能部门领导和被审单位；同步下达《审计整治告知书》，将需要整治内容告知企管部、有关集团职能部门领导和被审单位。
4.4.7被审单位整治。集团有关职能部门与被审单位要在规定期间内制定出相应整治办法，并上报审计监察部及企管部。然后，依照集团企管部确认后整治办法进行彻底整治。
4.4.8 整治成果检查及评价。集团企管部依照《审计整治告知书》与被审单位制定整治办法，在规定期间内对被审单位实际整治状况进行检查，出具《被审单位整治状况阐明书》，并在《被审单位整治状况阐明书》上对整治成果进行合格或不合格级别评价，且规定整治不合格单位进行第二次或第三次整治，直到合格为止。
4.4.9审计惩罚决定和后续审计。集团企管部将被审单位整治过程、整治成果与整治评价反馈到审计监察部；审计监察部将整治状况向审计监察委员会进行报告，并依照详细状况，根据《内部审计制度》4.7.5条规定，向整治不合格单位下发《审计惩罚决定书》；当审计整治结束后，审计监察部会依照整治事项重要限度，报请审计监察委员会，对被审单位审计整治事项进行后续审计。
4.4.10 建立审计档案。审计监察委员会办理每一审计事项都必要按规定规定建立审计档案，以备查考，非经批准不得销毁。
4.5 审计责任
4.5.1 被审计单位或个人违背国家和集团公司规章制度，由集团公司依照关于规定进行解决，构成犯罪，由司法机关依法解决。
4.5.2 被审计单位回绝或迟延执行审计决定，审计监察委员会责令其改正。
4.5.3审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复导致损失或不良影响，应视其情节轻重和损失大小，予以批评、行政处分或依法制裁。
4.6 被审计单位权利及义务
4.6.1 被审计单位有权理解审计成果，并对审计成果刊登意见。
4.6.2 被审计单位对审计决定有异议，可向集团公司审计监察委员会提出申诉。
4.6.3 被审计单位应维护公司各项资产安全、完整；
4.6.4 被审单位及有关人员应配合、协助审计组实行审计工作，如实向审计人员反映状况，及时提供审计组规定所有资料，不得以任何理由予以回绝。
4.6.5 被审计单位应提供审计组开展工作所必须工作条件。
4.6.6 被审计单位应执行审计组采用暂时办法，按审计组规定在关于文献资料上履行签字确认手续。
4.6.7 被审计单位对审计决定（或意见）有异议并提出申诉同步仍须按期执行原审计意见。
4.7 审计奖惩
4.7.1 被审计单位因档案管理不善、工作交接不清等因素，不能提供审计事项所必要有关资料，从而导致审计人员对审计事项不能形成审计结论，审计监察部有权视详细事件性质，建议集团公司关于部门对有关人员予以相应惩罚。
4.7.2 被审计单位关于人员违背财经法纪，贪污、盗窃或挪用资金及其她财产，审计监察部将配合集团公司关于部门追回流失财产，并依照其情节轻重提出相应惩罚建议；构成犯罪，将提请司法机关依法追究其刑事责任。
4.7.3 被审计单位关于人员打击报复审计人员，将由集团公司关于部门予以辞退或开除处分；构成犯罪，将提请司法机关依法追究其刑事责任。
4.7.4 被审计单位关于人员积极配合审计工作,对违法、违纪，贪污、盗窃或挪用资金及其她财产行为积极举报，审计监察部可提请集团公司关于部门予以表扬并予以恰当物质奖励。
4.7.5对被审单位整个不合格惩罚规定。
4.7.5.1第一次整治不合格单位，根据情节,执行200元至500元罚款解决。
4.7.5.2第二次整治不合格单位主管领导及有关负责人执行降薪一级解决；同步对有关集团职能部门,根据情节，执行500元至1000元罚款解决。
4.7.5.3第三次整治不合格单位主管领导及有关负责人执行降职一级解决；同步对有关集团主管领导执行降薪一级解决。
4.7.5.4对于三次以上整治不合格、整治后对整治事项改过又犯单位主管领导及有关负责人执行罢免解决；同步对有关集团主管领导执行降职一级解决。
4.8 附 则
4.8.1 集团公司审计监察部可以根据本规定，依照需要制定各类审计业务详细管理规定及执行办法。
4.8.2 集团公司成员公司可以遵循本规定制定各自公司管理规定，并向集团公司审计监察委员会和审计监察部报告。若其内容有与本规定相抵触，以本规定为准。
4.8.3 本制度自集团公司审计监察委员会批准之日起执行。
4.8.4 本制度解释和修订权归集团公司审计监察部。
5 引用文献
5.1 《中华人民共和国审计法》
5.2 《中华人民共和国审计法实行条例》
5.3 《审计署关于内部审计工作规定》、
5.4 《XX集团审计监察委员会管理规定》、
5.5 《XX集团部门职责细则》
6 记录
无
7 流程
见附件

附加阐明：
拟制部门： 审计监察部
归口管理部门：审计监察部
批 准：

附件：
执行单位
流 程 描 述
说 　　　明

审计监察部

审计监察部

审计监察部

审计监察部

被 审单 位

企　管　部

审计监察部

下发审计告知
实 施 审 计
审计成果通报
被审单位整治
整治成果检查评价
提交审计报告
审计惩罚决定
和 后续 审计

审计准备会议

由审计监察委员会审批，并将审计范畴、内容、方式、时间规定等告知被审计单位，由被审单位准备资料

根 据 集 团《内部审计制度》执 行

审计终结会议
审计报告草稿
审视原始资料
访 　　谈
交 换 意 见

将《审计报告》上报审计监察委员会，
并对详细内容进行详细报告

将审计成果及意见通过视屏会议等方式通报给有关集团职能部门领导和被审单位；同步下达《审计整治告知书》。

有关集团职能部门与被审单位
制定整治办法并上报
企管部和审计监察部

被审单位实行整治

依照检查成果，出具《被审单位整治状况阐明书》，对整治成果进行合格或不合格评价，且规定整治不合格单位继续进行第2次或第3次整治，并报审计监察部

审计监察部依照《内部审计制度》和《被审单位整治状况阐明书》，对整治不合格单位下发《审计惩罚决定书》，并依照需要，对整治事项进行后续审计。