集团企业资金集中管理应用现状及效率提升策略研究.pdf

管理探索集团企业资金集中管理应用现状及效率提升策略研究毛永义(南天集团有限公司浙江 丽水)摘 要:随着社会经济的高速发展集团企业经营规模不断扩大项目区域更加分散业务内容更加多元财务活动更加频繁对内部资金管理水平提出了更高的要求 资金集中管理模式可以帮助集团企业对内部资金进行全面规划和统一调配是企业提高资金使用效率的有效手段是减少资金闲置或者浪费问题的重要路径需要引起有关人员的高度重视 文章简单阐述集团企业资金集中管理模式的优势结合具体应用中存在的问题提出解决的策略关键词:集团企业资金集中管理应用现状优化策略中图分类号:文献标识码:文章编号:()(.):.:引言当前多数集团企业都开始积极应用资金集中管理模式利用其在资金使用效率提高、融资能力强化、资金风险防控等方面的优势帮助企业创造更多的经济价值 但是许多企业未能精准掌握资金集中管理的关键要点影响了这一模式的实际应用效果基于此针对集团企业资金集中管理应用现状和效率提升策略进行研究具有积极的现实意义 集团企业资金集中管理优势分析.整合内部资源提高资金使用效率集团企业一般都具有分子公司多、分布地域广等特点通过资金集中管理模式的应用可以将各个分子公司的账户资金集中到集团总部进行统一管理改变过去各个分子公司单独管理各自账户和分别进行会计核算的模式资金管理部门可以对集团内部存量资金进行全面归集对集团所有资金资源进行集中控制更加合理地结合内部发展需求进行资金的分配有利于集团企业资金利用效率的提高和资金管理能力的增强.提高信用等级强化融资能力集团企业在开展融资活动时银行等金融机构需要对企业的盈利水平、债务偿还能力、资产管理水平、营运能力等进行全面评估 假如各个分子公司市场周刊单独进行资金的筹集很难满足金融机构的评估要求但是如果集团企业采取资金集中管理模式可以选择利用集团总公司的名义开展融资更好地满足金融机构的评估要求获得更高的信用等级增强集团企业的话语权增加企业的谈判筹码并提高议价能力从而以更低的利率获得更多的资金提高企业融资能力降低企业融资成本 同时在获得融资资金以后集团企业可以对资金进行统一管理和科学分配避免各个分子公司未经过评估随意利用融资资金可能带来的财务风险问题.加强账户管理降低资金风险集团企业内部各个分子公司在内部控制、经营管理等方面存在较大的差异采用分散资金管理模式容易产生各种风险问题 通过资金集中管理模式的应用集团企业可以利用信息化系统对分子公司的资金账户进行统一管理对内部资金流向进行动态监控及时清理不常用资金账户建立规范化的账户台账避免给集团企业带来经济损失.实现规模效益减少经营风险集团企业在实施资金集中管理的过程中可以设立资金池对分子公司的闲散资金进行全面归集加强内部资金管理通过内部融资渠道以较低的利率提供给具有资金需求的分子公司有效降低分子公司的融资难度控制企业融资成本提高资金使用效益 同时通过资金集中管理集团企业可以统一开展对外融资增强资金调控能力有效控制债务规模 不但可以降低融资风险出现概率而且可以避免分子公司因为无法及时偿还债务引起的经营风险 集团企业资金集中管理应用现状.资金预算管理滞后许多集团企业在开展资金集中管理的过程中未能积极应用预算管理工具或者制订了资金预算计划但是受到内外部环境的影响没有严格地执行使得预算计划和实际执行之间存在较大的偏差资金使用过程中经常出现闲置或者短缺问题 许多企业未能将资金预算管理系统与集中管理平台进行对接依然采用分子公司编制、集团总部审核的模式无法对内部资金进行统筹规划无法对预算资金的使用过程进行动态监督影响了预算管理的实际效果.资金管理系统待优化资金管理系统是集团企业提高资金集中管理效率和质量的基础和保障但是一些集团企业资金管理工作业务内容较多工作情况复杂未能结合资金管理需求对信息化系统进行持续优化现有系统功能无法满足各项工作的实际需求 同时许多企业未能将资金集中管理系统与分子公司系统进行有效对接无法利用信息系统对资金流动进行动态监控无法在系统内完成资金审批无法对资金风险进行预警影响了资金管理的效率容易出现各种风险问题.资金风控职能分散许多集团企业未能建立科学完善的资金风险管理机制主要体现在以下三个方面:首先财务部门负责整体资金管理工作但是风险管控范围集中在预算、账户、结算等方面缺乏对投资和融资风险管理工作的重视 其次业务合规风险管理由合规部负责但是工作人员将主要关注点放在决策的合规管理方面缺乏对日常经营活动合规性的检查 最后企业在制订考核指标时将关注点放在收入和利润方面对风险管理成效缺乏关注影响了各个部门对资金风险管理工作的重视.内部融资效率低集团企业内部组织结构较为复杂分子公司分布较为分散存在各自为政的问题无法对内部金融业务进行统筹规划和协同管理使得企业无法利用规模效应获得融资优惠 同时企业内部融资效率偏低未能建立内部资金池满足分子公司的资金需求增加了集团企业整体的融资成本不利于企业的长远发展 集团企业资金集中管理效率提升策略.加强资金预算全流程管理集团企业要改变过去下属企业负责编制、集团总部负责审核的预算管理模式积极搭建资金预算管理系统完成预算的线上申报和审核提高预算申管理探索报工作的效率和质量实现现金收入和支出的逐笔填报保证资金收入与执行项目之间的对应引导下属企业加强对合同的管理加快资金回收速度 企业要积极应用合格供应商库在预算管理信息系统中设置收款模块将供应商和分包商等纳入管理范围要求下属企业在进行预算资金支付时详细列明收款方名称和账号并且保证收款方符合合格供应商标准 企业要将预算管理体系与结算系统进行对接要求所有事项都在资金集中管理平台结算实现资金集中管理和预算管理的有效对接便于工作人员利用集中管理平台进行业务款项的结算并逐笔进行预算资金的比对从而保证集团总部对预算执行过程的管控力.从严防控资金集中管理风险国家有关部门出台了一系列的文件要求企业提高对资金风险防范工作的重视度为资金全流程合规管理提供了指引 因此集团企业要建立科学完善的资金风险管理机制制订出切实可行的风险管控措施 集团企业下属企业较多业务范围各不相同对风险集中防控提出了更高的要求 集团企业要积极学习其他企业的成功经验结合自身实际情况建立事前防范、事中管控、事后优化的三级风险管理模式 在事前端集团企业要对风险预警指标进行优化设置资金余额、应付债务、资产负债率、授信满足度、流动比率、现金债务比等指标对资金风险多发环节进行重点控制及时警示有关人员采取有效管控措施 在事中端集团企业要对内部资金管理制度进行优化在风险多发环节设立合规管理机制加强“两金”管理设置经济运行报告制度建立多环节监督检查制度及时对经营管理方面存在的问题进行纠正 在事后端集团企业要设立风险管理委员会对风险管理模式中存在的不足进行识别和纠正运营管理部要对考核机制进行完善对无法完成资金管理有关要求的分子公司和部门进行惩罚增强所有员工的风险控制意识企业要设立专门的资金集中管理专项审计处负责对资金集中管理风险进行全面监控有效识别和处理内部管理风险问题.提高内外部融资管理水平统一规划和集中管理融资活动是集团企业资金集中管理模式的重要内容主要目标是提高企业融资活动的质量和效率 集团企业在对融资活动进行集中管理的过程中可以利用规模优势提升企业的谈判能力和信用等级从而利用较低的融资成本获得企业发展所需的资金 集团企业要积极利用资金池调拨、同行拆借、资金筹集等方法科学合理地对营运资金进行安排采用集中结算模式加强总部和分支账户的互动对资金收支、上下游客户、往来账款等信息进行统一管理 集团企业要科学选择融资模式积极拓展融资渠道按照规范化流程对融资主体还本付息义务的履行情况进行监督避免出现违约风险问题 同时集团企业要对中长期资金使用计划进行合理设计结合政策变动、金融环境等进行调整避免因为融资困难或者提前还贷造成企业资金流的断裂保证集团企业资金链的流畅比如企业要对分子公司内部借款进行科学管控对不同企业之间的资金往来进行定期清理对资金收入和支出进行全面规划减少分子公司经营性借款通过下属公司偿还的借款用来进行内部借款有效节约资金使用成本.整合资金管理信息系统资源集团企业要结合自身实际情况对信息系统建设方案进行统筹规划通过数据系统、操作系统、分析系统的多层次建设实现信息化系统对业务流程的全面覆盖为决策制订提供精准全面的数据分析支持 集团企业要积极引入(企业资源计划)系统对银行账户管理系统、资金预算管理系统、业务结算系统的接口进行有效对接实现业务流、资金流、信息流的有效衔接打造一个覆盖司库中心、结算中心、财务管理、下属企业的一体化资金管理系统实现数据信息的跨系统和跨平台共享 首先企业要利用 系统在银行账户、资金预算、财务管理等系统之间建立数据接口利用资金监管中心系统对内部各个系统进行全面集成和科学整合 其次企业要通过银企财三方直连系统由下属企业发起支付申请利用(办公自动化)系统完市场周刊成审批后由结算中心负责进行账务处理将支付口令传递到结算系统通过与资金预算的比较完成款项的对外支付 最后企业司库中心要对外部债券、汇率、同业等市场数据进行全面收集和科学分析为决策制订提供支持 最后财务部门要定期将关键指标报送给银保监会下属企业要定期将清关和结售汇数据等报送给外管局.加快产业链金融业务发展集团企业要以内部产业链体征为基础积极开展产业链金融服务加快资金流动速度建立下属企业之间的协同效应 集团企业要积极发挥金融服务优势鼓励企业之间互相扶持通过产业链实现资金成本的转移 集团企业可以设立专门的财务公司进行产业链金融服务建立深层次的内部资本市场积极拓展产业链长度实现企业之间的互利共赢完成监管机构的统筹规划和整体部署 集团企业可以积极利用票据这一信用支付手段在内部建立票据池对票据进行集中管控有效盘活票据资源建立产业链金融服务平台将上游企业收到的票据纳入票据池管理范围通过质押开票或者背书转让等手段支付给下游企业而集团企业下属企业跟下游企业能够利用票据池进行贴现处理从而获得所需的资金资源 同时财务公司要以产业链战略为基础不但积极搭建票据池系统将上下游授信引入授信体系当中加强风险管理避免出现风险蔓延问题而且要树立创新意识深入挖掘产业链服务价值实现服务范围的拓展.优化资金集中管理薪酬激励机制集团企业在开展绩效考核的过程中要改变过去过分重视财务和融资成本控制的模式兼顾资金集中管理平台所具有的服务和管理职能合理设置收入、利润等财务指标加强对非财务指标的关注鼓励管理部门科学合理利用资金这一核心资产提高企业资源配置能力强化风险管理水平持续提高为主要经营业务服务的能力 集团企业要充分考虑考核导向对资金集中管理平台日常运营带来的影响持续对以成本和利润中心为基础的考核体系进行优化从集团整体效益、风险管控、战略协同等角度进行考核指标体系的设计从服务主营业务发展、服务下属企业、提供金融产品等维度进行指标的完善引导管理人员高效履行资金集中管理职能全面理清经济账目准确评估服务功效从而对资金集中管理工作的实际效果进行考核 同时集团企业要将资金集中管理成效与员工薪酬激励机制进行有效对接对考核成绩较好的分子公司或者员工进行奖励对表现较差的分子公司或者员工进行惩罚从而激发所有分子公司开展资金集中管理工作的积极性使资金集中管理的优势得到充分发挥为集团战略目标的实现提供支持 结论资金集中管理模式是集团企业提高内部资金管理水平的有效手段是应对复杂市场竞争环境的积极选择所以集团企业要加强资金预算全流程管理、从严防控资金集中管理风险提高内外部融资管理水平全面整合信息系统资源加快产业链金融业务发展优化资金集中管理薪酬激励机制从而提高资金集中管理的效率为企业价值最大化目标的实现提供保障参考文献:袁铭杭王华兵.“互联网”时代的集团公司资金集中管理问题研究.中国管理信息化():.肖红.集团企业资金集中管理存在的问题及对策研究.经济技术协作信息():.朱辉.集团公司资金集中管理存在的问题及对策探讨.企业改革与管理():.周丽珍.国内大型国有企业集团资金集中管理研究 以 集团为例.当代会计():.单敏吴立林小兰等.电力集团公司建设资金集中管理体系存在的问题及对策探析.中国管理信息化():.作者简介:毛永义男汉族浙江龙泉人南天集团有限公司研究方向:财务管理分析