集团资金管理管控制度样本.doc

母子企业管控体系制度汇编之四

XX控股集团股份

资金管理管控制度和操作步骤

服务单位: 上海华彩管理咨询
二零零七年八月

目 录
第一部分 管控制度 3
资金计划管理制度 3
1　目标 3
2　适用范围 3
3　职责 3
4　管理内容 3
4.1 　资金计划编制程序 3
4.2　 资金计划内容 4
4.3　 银行借款及其它 5
4.4　 资金计划控制 5
5 其它 5
第二部分 操作步骤 7
1. 资金计划管理步骤 7
2. 预算内资金审批步骤 9
3. 预算外资金审批步骤 11

第一部分 管控制度

资金计划管理制度

1　目标
为了做好资金计划编制，合理使用资金，特制订本制度。
2　适用范围
本管理要求适适用于集团和二级子企业资金计划管理。
3　职责
3.1　集团财务管理部、二级子企业财务管理部门事先确定资金计划并报集团资金管理部。
3.2　集团资金管理部汇总平衡后制订统一资金计划。
4　管理内容
资金计划是指企业货币资金收支计划，它是依据企业未来一定时期销售、生产、开发、基础建设和投资计划，估计这一时期内货币资金收支情况，并进行货币资金综合平衡计划。
4.1 　资金计划编制程序
编制资金收支计划实施自下而上编报，和自上而下下达实施程序。
4.1.1 集团各部门和二级子企业各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支计划并报本身资金管理部门。
4.1.2二级子企业资金管理部门审查、汇总各部门计划后经二级子企业领导同意上报集团资金管理部。
4.1.3　集团资金管理部审核汇总全部二级子企业收支计划并综合平衡后上报分管财务副总裁同意，统一安排各二级子企业收支计划。
4.1.4 　集团资金管理部、二级子企业资金管理部门负责下达本身年、季、月货币收支计划。
4.2　 资金计划内容
4.2.1　资金收入
1) 销售收入：二级子企业销售部门依据多种销售条件及收款期限，编列可收（兑）现计划数。
2) 劳务收入：二级子企业生产部门收受同业产品代为加工，依企业收款条件及协议要求编列可收（兑）现计划数。
3) 退税收入：二级子企业财务管理部门依据申请退税进度，编列可退税计划数。计划可退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。
4) 其它收入：凡无法直接归属上项收入全部属于其它收入，包含废料收入、营业外收入等。其计划数额在十万元以上者，均应加说明。
4.2.2　资金支出
1) 资本支出：土地，二级子企业依据购地支付计划编列资金开支计划；房屋建筑物，二级子企业基建部门依据兴建工程进度，估计所需支付资金编列资金支付计划；机器设备，二级子企业采购部门依据采购计划和进度，估计支付资金编列支付计划。
2) 偿还借款支出：二级子企业资金管理部门依据长久借款、短期借款还款期限、利息支付方法和新融资计划，估计归还本金和利息编列支付计划。
3) 材料支出：二级子企业采购部门根据生产计划编列外购商品资金使用计划。
4) 薪资支出：二级子企业人力资源部门依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，斟酌估计编列支付计划。
5) 制造费用支出：二级子企业生产管理部门依据生产计划，参考以往年度、月份制造费用占生产量百分比推算编列。
6) 税款支出：二级子企业财务管理部门依据销售计划，参考以往年度、月份税款支出占销售额百分比估计所需支付资金编列支付计划。
7) 期间费用：销售费用，二级子企业销售部门依据销售、营业计划，参考以往年度、月份销售费用占销售额、营业额百分比推算编列；管理费用，二级子企业办公管理部门参考以往实际数及管理工作计划编列；财务费用，二级子企业财务管理部门依据资金融资情况，核实利息支付编列。
8) 其它支出：凡不属于上列各项支出全部属于“其它支出”，其计划数额在十万元以上者，均应加以说明。
4.3　 银行借款及其它
集团资金管理部汇总全部二级子企业收支计划、资本结构，合理安排融资包含短期借款、长久借款等，以确保企业经营所需资金。
4.4　 资金计划控制
4.4.1　各二级子企业必需使用统一财务软件，按要求格式（详见附表）向集团资金管理部报送报表，并在月、季、年末编制二级子企业资金收支计划实施情况表，并依据资金收支计划实施情况表，检验二级子企业各部门资金计划实施情况，分析偏离计划原因，提出处理问题应对措施，向集团资金管理部提交资金运行分析汇报。
4.4.2 集团资金管理部审核汇总二级子企业资金收支计划实施情况后上报集团财务副总裁。
4.4.3 集团资金管理部依据二级子企业财务管理部门上报资金计划实施情况表汇总编制资金计划实施情况汇报，而且分析计划偏离原因，提出资金计划实施效果提议。汇总汇报集团分管财务副总裁。
4.4.3 汇报经集团财务副总裁同意后下达各二级子企业实施。
5 其它
5.1本措施经集团董事局同意后公布实施，集团资金管理部负责制订、修改并解释。以前相关集团对二级子企业管理要求，凡和本措施有抵触，均依据本措施实施。
5.2本措施未尽事宜，实施国家相关法律、法规和集团相关要求。
5.3本措施从下发之日起实施。

第二部分 操作步骤

1. 资金计划管理步骤

步骤说明：
步骤名称
资金计划管理步骤
管理部门
资金管理部
版本版次

步骤编号

步骤编制

生效日期

适用范围
企业总部和下属各子企业资金使用管理。
控制目标
加强资金业务规范化管理。
步骤
工 作 内 容
责任部门
责任岗位
1
提出资金需求及资金收支计划
资金使用单位

2
审核并平衡企业整体资金收支情况，提出意见并报总裁审核
资金管理部
资金管理部总经理
3
审核是否同意

总裁
4
假如总裁否决上述资金申请，重新修改申请文件或撤销申请
资金使用单位

5
假如同意上述资金申请，而且需要对外融资时，和相关人员研究确定筹资主体

总裁
6
筹资主体确定后，和相关人员研究确定担保主体

总裁
7
负责筹资工作实施

受权部门或个人
8
资金到位后进行帐务处理
筹资主体单位
核实会计
9
同意资金调拨到资金需求单位

总裁
10
资金到账后作帐务处理，按计划使用资金
资金使用单位

11
监督资金使用情况，和还款计划实施
资金管理部

2. 预算内资金审批步骤
步骤说明：
步骤名称
预算内资金审批步骤
管理部门
资金管理部
版本版次

步骤编号

步骤编制

生效日期

适用范围
本步骤适适用于集团各单位计划内资金使用审批工作
控制目标
本步骤意在统一进行资金调度同时严格控制企业经营成本
步骤
工 作 内 容
责任部门
责任岗位
1
提出用款申请
各用款部门

2
职能部门用款需由用款部门经理签字认可，子企业用款需有总经理之下领导签字认可
各用款部门

3
总裁签字审批职能部门用款，各子企业总经理审批各子企业用款，各子企业单次用款金额假如在？万（不含？万）以上还需要总裁再次签字审批

总裁、子企业总经理
4
审核领导签字并依据企业季度预算进行财务审查，对不符合预算要求用款有否决权

集团财务管理部总经理/子企业财务部责任人
5
依据用款紧要程度和企业财务实际编排付款计划

集团财务管理部总经理/子企业财务部责任人
6
依据付款计划编制记帐凭证
集团资金管理部/子企业财务部

7
按付款计划拨付款项
集团资金管理部/子企业财务部

3. 预算外资金审批步骤

步骤说明：
步骤名称
预算外资金审批步骤
管理部门
资金管理部
版本版次

步骤编号

步骤编制

生效日期

适用范围
本步骤适适用于集团各单位计划外资金使用审批工作
控制目标
本步骤意在严格控制非计划支出
步骤
工 作 内 容
责任部门
责任岗位
1
提出用款申请
各用款单位

2
取得各职能部门、各子企业包含部门经理、总经理全部领导签字认可
各用款单位

3
审核签字

主管副总裁
4
审批
董事局
总裁
5
审核领导签字，查对数目
集团财务管理部/子企业财务管理部门
财务经理
6
依据用款紧要程度和企业财务实际编排付款计划
集团财务管理部/子企业财务管理部门
财务经理
7
依据付款计划编制记帐凭证
集团资金管理部/子企业财务管理部门

8
按付款计划拨付款项
集团资金管理部/子企业财务管理部门