工作底稿-待摊费用.doc
《工作底稿-待摊费用.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《工作底稿-待摊费用.doc(4页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:WM公司审核员:赵达日期:2006.02.20索引号:A14-0审查项目:待摊费用会计期间:2005.12.31复核员:杨方日期:2006.02.25页 次:审计调整分录1、转销新设营业部的开办费 (索引:A14-2)借 管理费用开办费 125,003.00 贷 待摊费用开办费 125,003.002、调整车间租赁费的核算科目 (索引:A14-2) 借 长期待摊费用车间租赁费 216,000.00 贷 待摊费用车间租赁费 216,000.003、冲回多列
2、支的办公室租赁费 (索引:A14-3)借 待摊费用租赁费 2,660.00贷 管理费用租赁费 2,660.004、转销待摊费用律师顾问费 (索引:A14-3)借 管理费用律师顾问费 15,000.00 贷 待摊费用律师顾问费 15,000.005、补计12月份保险费 (索引:A14-4)借 管理费用保险费 3,100.00 贷 待摊费用预付保险费 3,100.00上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:WM公司审核员:赵达日期:2006.02.20索引号:A14-2审查项目:待摊费用会计期间:
3、2005.12.31复核员:杨方日期:2006.02.25页 次:对待摊费用核算内容的查验记录一、审计目的:查验待摊费用设置的子目和核算内容是否符合规定;检查有无不属于待摊费用性质的会计事项二、查验样本:待摊费用明细帐三、查验情况:1、 查看了WM公司待摊费用子目的设置,查验了入帐的依据,发现以下问题:(1)开办费:2005年3月新增200,000.00元,WM公司按24月进行摊销,年内已摊销74,997.00元,年末余额125,003.00元。经询问,了解到上述费用是WM公司新设立营业部(非独立核算)所发生的开办费。审计人员分析:按企业会计制度的规定,非独立法人企业的开办费应在实际发生时直接
4、列支费用,并不通过开办费科目核算。(2)车间租赁费:2004年12月计入270,000.00元,从2005年起按5年摊销,本年已摊销54,000.00元,年末余额216,000.00元。经询问,了解到WM公司2004年12月租赁生产车间五年,已支付租赁费27万元。审计人员分析:按企业会计制度的规定,企业已经支出,但摊销期限在一年以上的各项费用,应通过长期待摊费用科目核算。四、审计意见:对不属于待摊费用科目核算的开办费、车间租赁费应审计调整。(1)转销新设营业部的开办费借 管理费用开办费 125,003.00 贷 待摊费用开办费 125,003.00(2)调整车间租赁费的核算科目 借 长期待摊费
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 工作 底稿 待摊费用
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【快乐****生活】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【快乐****生活】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。