2016年综合服务规范考试试题及参考答案.doc

《全国税务机关纳税服务规范（2.0版）》
业务试题（1-3）
一、 单项选择题1
1. 国家税务总局从（ D）开始在全国税务机关试行《全国税务机关纳税服务规范》2.0版。
A、2014年10月1日 B、2014年11月1日
C、2015年1月1日 D、2015年3月1日
2. 《全国税务机关纳税服务规范》共有（C ）大类服务内容。
A、7类 B、8类 C、9类 D、10类
3. 按《全国税务机关纳税服务规范》要求，纳税人申请变更纳税定额事项，应由（ C）受理。
A、税源管理所 B、税政科
C、办税服务厅 D、征收管理科
4. 《全国税务机关纳税服务规范》的工作架构上分为基本规范和（ C ）。
A、服务规范 B、工作规范
C、升级规范 D、流程规范
5.《全国税务机关纳税服务规范》规定企业纳税人注销登记基本规范完成时间（ B ）。
A、15个工作日 B、20个工作日
C、7个工作日 D、10个工作日
6.宣传咨询规范中日常宣传包括税收政策宣传和（ D ）宣传两大部分。
A、热点难点 B、重点专题
C、税收宣传月 D、办税流程
7.文明服务规范中优质服务包括以下内容（ C ） 。
A、服务用语 B、服务纪律
C、首问责任制 D、仪容举止
8. 《全国税务机关纳税服务规范》要求纳税人跨县（区）迁出应在（ D ）个工作日内办结。
A、5个工作日 B、7个工作日
C、15个工作日 D、20个工作日
9. 企业所得税优惠办理包括批准类、（D ）两类。
A、事前备案类 B、核准类 C、审批类 D、事后备案类
10.增值税核准类优惠的办理时限在升级规范中由 7 个工作日提速至（ A ）办结。
A、即时 B、4个工作日 C、3个工作日 D、5个工作日
11. 《全国税务机关纳税服务规范》中，纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在（ A ）个工作日内办结。
A、3 B、5 C、7 D、10
12. 到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，外出经营时间不超过 （ C ）天的，在外出生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。
A、150 B、160 C、180 D、200
13. 增值税核准类优惠包括以下事项：拍卖行拍卖免税货物增值税优惠、随军家属就业增值税优惠、（ B ）。
A、自产农产品增值税优惠
B、自主择业军队转业干部就业增值税优惠
C、粮食及政府储备食用植物油增值税优惠
D、铁路货车修理增值税优惠
14. 增值税发票系统发票挂失、损毁报备,普通发票挂失、损毁报备，由（ C ）进行处理处罚，对不予配合处罚的纳税人，由其移交（ ）处理。
A、税源管理部门 政策法规科
B、办税服务厅 政策法规科
C、办税服务厅 税源管理部门
D、税源管理部门 办税服务厅
15.以下不属于着装规范的是（ D ）。
A、办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一穿着税务制服，按规定佩戴制服配饰及工作牌。
B、穿着税务制服应保持整洁端庄，不得出现制服与便服混穿的现象。
C、工作人员如有特殊情况不便于穿着税务制服的，经办税服务厅负责人同意后可着便服上岗，但要保持庄重得体。
D、工作人员在非工作时间可以穿着税务制服。
16. 复业登记的报送资料为：（ B ）。
A、税务登记证及其副本
B、《停业复业报告书》
C、《发票领用簿》
D、未使用完的发票
17. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ C ）个月。
A、1 B、2 C、3 D、5
18. 《全国税务机关纳税服务规范》中，应急处置不包括（ D ）。
A、办税拥堵处理 B、现场冲突处理
C、系统故障处置 D、办税秩序处理
19.企业所得税事后备案类优惠不包括（ B ）。
A、企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠
B、从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠
C、退役士兵就业等促进就业企业限额减征企业所得税
D、综合利用资源企业所得税优惠
20. 《全国税务机关纳税服务规范》规定：不能即时答复的涉税问题，（ B ）个工作日内回复；不能按期回复的，应在回复期限内向咨询人说明。
A、3 B、5 C、 10个 D、15个
一、单项选择题2
1.为提高税种登记信息的准确性及减少工作环节，我局新办税务登记所涉及的“税种登记”信息由（C）录入。
A、政务中心国税窗口 B、办税服务厅
C、税源管理科 D、征管科
2.纳税人领用发票临时增量、永久性增量等发票调整事项应填列（B）表格。
A、《纳税人领用发票票种核定申请审批表》
B、《纳税人领用发票票种核定表》
C、《纳税人领购发票票种核定申请审批表》
D、《纳税人领购发票票种核定表》
3.我局对延期申报以及延期缴纳税款事项的调查审批部门均为(B）。
A、税源管理科 B、集审办 C、征管科 D、评估科
4.《服务规范》要求的纳税人办理跨县（区）迁出的完成时限为（D）。
A、5个工作日 B、7个工作日
C、15个工作日 D、20个工作日
5.根据市局“提速减负”工作要求，非正常户解除工作流程应在（B）个工作日内完成。
A、5 B、7 C、10 D、15
6.根据《服务规范》要求，注销税务登记（单位及查账征收个体工商户）的办结时间为（）个工作日。若在注销过程中，需延长时间的，需报送分管局长签批，其签批的延期时间不得超过（）个工作日。 （C）
A 20 15 B 15 15 C 20 20 D 15 20
7.增值税专用发票存根联数据采集需报送以下资料：（A）
A、IC卡或报税盘 B、当月作废的发票的全部联次
C、当月开具的红字发票存根联 D、抄报税汇总表
8.根据《服务规范》要求，增值税发票税控系统专用设备变更发行只需提（B）。
A、《防伪税控系统基本信息变更表》
B、增值税发票税控系统专用设备
C、相关的变更通知书
D、《变更税务登记表》
9、办税服务厅应自受理增值税税控系统发票核定事项时之日起（）个工作日内向纳税人反馈票种核定结果。通过的，发放（ ），未通过的，出具（ ）。（C）
A、5 发票领购簿 税务事项通知书
B、7 发票领用簿 不予受理通知书
C、5 发票领用簿 税务事项通知书
D、7 发票领购簿 不予受理通知书
10.我局规定，定期定额户办理注销税务登记，对纳税人已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的，应在（A）时限办结。
A、即时 B、5个工作日 C、7个工作日 D、15个工作日

一、 单项选择题3

1、《服务规范》中，单位纳税人注销税务登记的基本流程为： ( A )
（1）办税服务厅接收资料，核对资料。
（2）根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。
（3）管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。
（4）办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款。对结存发票进行验旧处理，缴销纳税人未使用完的发票。
（5）认定管理部门取消相关资格认定，按规定收缴设备。
（6）收缴税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证件，即时核准注销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人。
A.(1)(2)(3)(4)(5)(6) B.(1)(4)(2)(3)(5)(6)
C.(1)(4)(2)(5)(3)(6) D.(1)(2)(4)(3)(5)(6)
2.以下不属于着装规范的是（ D ）。
A、办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌。
B、着装应规范得体，不得出现制服与便服混穿的现象。
C、工作人员如有特殊情况，不便于穿着制服的，经办税服务厅负责人同意，可着便服上岗，应做到庄重得体。
D、工作人员在非工作时间可以穿着税务制服。
3.税务登记证件遗失补办办结时限为（ A ）
A.即时办结 B.5个工作日 C.7个工作日 D.20个工作日
4.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。需报送资料：（ B ）
A.申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》。
B.《税务行政许可申请表》
C.申请变更核定定额的其他纳税人提供相应资料。
D.申请变更核定定额的情况说明
5、根据市局“提速减负”工作要求，对纳税人变更纳税定额的核准应在受理申请之日起（ D ）办结。
A.15个工作日内 B.即时 C.20个工作日内 D.7个工作日内
6. 根据市局“提速减负”工作要求，出口退（免）税资格认定注销在（ C ）办结。
A.7个工作日内
B.20个工作日内
C.出口企业按规定结清出口退（免）税款后7个工作日内
D.出口企业按规定结清出口退（免）税款后20个工作日内
7. 根据市局“提速减负”工作要求，纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（ C ）个工作日内查实并办理退库手续。
A.3 B. 5 C.7 D.30
8.如果中国居民（国民）认为，缔约对方所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为，可以按规定向( C )提出申请，请求税务总局与缔约对方主管当局通过相互协商程序解决有关问题。
A.办税服务厅 B.市级税务机关
C.省级税务机关 D.国家税务总局
9.在进行增值税发票核定时，对使用增值税发票系统升级版的纳税人，税务机关应设定纳税人离线开票时限和离线开票（ B ）。
A.天数 B.总金额 C.最高开票限额 D.份数
10.纳税人办理增值税税控系统专用设备初始发行时，必须凭（ C ）到服务单位领购税控系统专用设备
A.《准予税务行政许可决定书》
B.《票种核定申请审批表》
C.《增值税税控系统安装使用告知书》
D.《增值税税控系统专用设备发行登记表》
11.增值税一般纳税人发生真实交易，2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证由于客观原因造成未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣的，经税务机关审核、逐级上报，由（ D ）认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
A.办税服务厅 B.市级税务机关
C.省级税务机关 D.国家税务总局
12.下列纳税人不需申报办理临时登记的为（ D ）
A.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。
B.境外注册中资控股居民企业。
C.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。
D.从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的。
13．遗失税务登记证件的纳税人，应在（ B ）报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。
A.税务机关指定 B市级以上公开发行
C.省级以上公开发行 D.公开发行
14．增值税一般纳税人首次申请专用发票最高开票限额不超过（ A ）的，税务机关不需要事前进行实地查验。
A.十万元 B.百万元 C.千万元 D.亿元
15. 增值税核准类优惠包括以下事项：拍卖行拍卖免税货物增值税优惠、随军家属就业增值税优惠、（ D ）。
A、自产农产品增值税优惠
B、 残疾人用品增值税优惠
C、资源综合利用产品及劳务增值税免税优惠
D、自主择业军队转业干部就业增值税优惠
16. 出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，因符合规定的原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）的，应在退（免）税申报期限截止之日前向主管税务机关提出（ B ）申请，并提供相关举证资料，经税务机关批准后进行出口退（免）税申报.
A.延期申报的核准
B.逾期申报退（免）税批准
C.延期申报审批
D.延期缴纳税款审批
17.下列不属于企业所得税事后备案类优惠的是（ A ）。
A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税
B.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
C.退役士兵就业等促进就业企业限额减征企业所得税
D. 债券利息收入免征企业所得税
18. 税收宣传咨询规范包含的服务类别有日常宣传、专题宣传、培训辅导和（ C ）四类。
A 电话咨询 B 互联网咨询 C 纳税咨询 D 面对面咨询
19. 纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在（ A ）个工作日内办结。
A. 3 B. 5 C.10 D. 15
20. 税务机关对涉税中介机构的执业资质、执业质量、（ C ）等事项进行监督、评价和反馈。
A.执业人员 B.执业过程 C.执业行为 D.执业效率
二、多项选择题1
1.《全国税务机关纳税服务规范（2.0）版》包括以下哪些内容（ABE ）
A．优惠办理规范 B.证明办理规范 C.调查审批规范
D．征收管理规范 E.宣传咨询规范
2．每一个涉税事项从以下哪几方面进行规范（ABCDE ）
A．业务描述 B.报送资料 C.基本流程
D．基本规范 E.升级规范
3.具有以下哪些情形的纳税人可以申报办理临时税务登记（ ABC ）
A.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的
B.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的
C．异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的
D.一人有限责任公司 E．个人合伙企业
4.关于非正常户解除，以下哪些说法是正确的（ BC ）
A．纳税人申请解除非正常户状态无需报送资料
B．办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态
C．对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件
D．非正常户解除工作由办税服务厅即时办理
5.下列哪些事项属于非即办事项（ABC ）
A．纳税人跨县（区）迁出
B. 增值税发票系统发票核定
C．增值税专用发票最高开票限额审批
D.增值税事后备案类优惠办理
6.属于以下哪些类型的，可以申请不认定为增值税一般纳税人（ CD ）
A．个人独资企业 B.个体工商户
C.选择按照增值税小规模纳税人纳税的非企业性单位
D．不经常发生应税行为的企业
7.增值税发票系统发票核定需报送哪些资料（ABCF ）
A．税务登记证副本 B.经办人身份证明原件及复印件
C．发票专用章印模 D.经办人会计从业资格证原件及复印件
E．生产经营场所产权证明或租赁协议
F．《纳税人领用发票票种核定表》
8.以下哪些发票属于增值税发票系统发票（ACD ）
A．增值税专用发票
B.网络发票
C.货物运输业增值税专用发票
D．机动车销售统一发票
E.定额发票
9.以下哪些税收资格认定属于备案类事项（ABDE ）
A．安置残疾人就业税收优惠资格
B.资源综合利用增值税即征即退税收优惠资格
C．出口退（免）税资格
D.管道运输服务企业税收优惠资格
E．软件产品增值税优惠资格
10.增值税优惠办理包括哪几类（BCD ）
A．事前备案类 B.批准类
C．核准类 D.事后备案类
11.以下哪些事项属于增值税批准类优惠（ACD ）
A．安置残疾人就业增值税即征即退
B. 随军家属就业增值税优惠
C．软件企业增值税即征即退
D. 管道运输服务增值税超税负即征即退
12. 以下哪些事项属于增值税事后备案类优惠（ACD ）
A．农民专业合作社增值税优惠 B.军队转业干部就业增值税优惠
C．自产农产品增值税优惠 D.农业生产资料增值税优惠
13. 以下哪些事项属于企业所得税事后备案类优惠（BCD ）
A．农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠
B. 符合条件的小型微利企业所得税优惠
C．国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠
D．资产损失企业所得税税前扣除
14.企业设立登记时需要报送的资料有：（ABD ）
A、有关合同、章程、协议书复印件
B、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件
C、注册地址及经营地址证明原件及复印件
D、组织机构代码证副本原件及复印件
15. 纳税人有下列情形之一的，可以申请延期缴纳税款(AB )
A．因地震，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。
B．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后不足以缴纳税款的。
C．因被盗，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到影响的。
D．因申报表填写错误，经更正后需缴纳税款数额较大，银行存款不足的。
16.以下哪些事项由办税服务厅受理（ABC ）
A．对纳税人变更纳税定额的核准 B.专用发票代开
C. 延期申报申请 D.税务行政复议
17. 纳税人发生以下情形的，应当向主管税务机关申报办理注销税务登记（AC ）
A．因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。
B．到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人
C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
D. 纳税人在武汉市辖区内跨区迁移的。
18.代开增值税专用发票需提供以下资料：（AB ）
A、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》
B、税务登记证副本
C、经办人身份证明及复印件
D、购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件
19. 宣传咨询规范包括以下哪些内容（ABCD ）
A、日常宣传 B、专题宣传
C、培训辅导 D、纳税咨询
20. 文明服务规范中文明礼仪包括以下哪些内容（AB ）
A、着装规范 B、服务用语
C、办税引导 D、一次性告知
二、多项选择题2
1.纳税人在武汉市内跨区迁移时，应向办税服务厅窗口提交（ACD）资料。
A、《变更税务登记表》 B、《注销税务登记申请审批表》
C、《发票领用簿》及未验旧、未使用发票
D、住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件
2.根据《服务规范》，单位纳税人办理税务登记证不再需要提供（BC）资料。
A、工商执照原件 B、租赁合同
C、验资报告 D、公司合同或章程
3.个体双定户办理停业登记，办税服务厅应收存纳税人的（ABCD）。
A、税务登记证正本 B、税务登记证副本
C、《发票领用簿》 D、未使用完的发票
4.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额调整事项应提供（AB）资料。
A、《税务行政许可申请表》
B、《增值税专用发票最高开票限额申请单》
C、《纳税人领用发票票种核定表》
D、单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料
5.使用增值税税控系统开具的专票、普票、货运专票、机动车销售统一发票用量的调整，以及增值税普通发票最高开票限额的变更事项，应提供增值税税控系统专用设备和（BCD）资料。
A、购销合同原件及复印件 B、《纳税人领用发票票种核定表》
C、经办人身份证明 D、《发票领用簿》
E《增值税专用发票最高开票限额申请单》
6.以下（AC）纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅按照纳税人需要即时办理。
A、纳税信用等级评定为A类的纳税人
B、纳税信用等级评定为B类及以上的纳税人
C、市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人
D、省国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人
7.代开增值税专用发票需提供（AC）资料.
A、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 B、销售合同
C、税务登记证副本 D、发票章印模
8.纳税人因各种原因，申请作废代开的普通发票，应提供（ABC）资料。
A、已开具发票的所有联次 B、作废原因的书面证明材料
C、经办人身份证明及复印件 D、完税证明
9.申请开具红字货物运输业增值税专用发票需提供（AB）资料。
A、《开具红字货物运输业专用发票申请单》
B、《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》
C、因开票有误购买方拒收的，提供购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
D、因开票有误尚未将发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误项目以及正确内容的书面材料
10.纳税人申请开具《外出经营活动税收管理证明》需要提供（AB）资料。
A、税务登记证副本
B、外出经营活动情况说明
C、相关完税证明
D、外出经营书面申请
11、纳税人因变更或者注销税务登记、换版、损毁等原因缴销发票，需提供（AB）资料。
A、《发票领用簿》 B、需缴销的发票
C、《发票缴销表》 D、《发票领购簿》
12. 注销税务登记过程中，若管理部门在核查检查过程中发生以下情况形的，办理时限中止。（ABC）
A、发生涉嫌偷逃骗抗税的
B、有虚开发票等重大事项的
C、需要进行特别纳税调整的
D、检查人员职责岗位调整的
13.《服务规范》对未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣的审批事项需报送的报送资料有（ABCD）
A、《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》
B、《已认证增值税扣税凭证清单》
C、增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明及证明
D、未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件
14、下列事项纳税人办理时，办税服务厅可提供免填单服务（BCD）
A、增值税一般纳税人申报
B、普通发票核定
C、税务登记
D、增值税一般纳税人资格认定
15.我局同城通办的业务范围包括以下哪些（ABCD）
A、税务登记 B、 各税种申报
C、 发票认证 D、 纳税证明

二、多项选择题3
1. “单位纳税人设立登记”服务规范适用的对象有（ABCD ）。
A.外国企业常驻代表机构 B.合伙企业
C.个人独资企业 D.一人有限责任公司
2.《全国税务机关纳税服务规范》中，应急处置包括（ BCD ）。
A、涉税业务办理 B、现场冲突处理
C、系统故障处置 D、办税拥堵处理
3. 对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的单位纳税人，下列说法正确的是（ AC ）。
A.需要办理单位纳税人设立登记
B.需要办理重新税务登记
C.可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。
D.不可沿用原纳税人识别号，按规定准备齐全所有资料。
4. 增值税一般纳税人资格认定（达到标准）报送资料：( AC )
A.《增值税一般纳税人申请认定表》。
B.财务负责人和办税人员的身份证明原件及复印件。
C.税务登记证副本。
D经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明原件及复印件。
5. 不认定增值税一般纳税人资格报送资料：（AD ）
A.《不认定增值税一般纳税人申请表》。
B.财务负责人和办税人员的身份证明原件及复印件。
C.税务登记证副本。
D.证明符合不办理增值税一般纳税人资格认定条件的相关材料。
6.首问责任制的基本规范要求（BCD ）。
A. 依托信息技术，对转办的涉税问题实现全程跟踪记录。
B. 首问责任人对职责范围内的涉税事项应按规定办理或答复
C. 对不属于首问责任人职责范围的涉税事项，应为纳税人进行有效指引
D. 不属于本税务机关职责范围的涉税问题，向纳税人说明，并给予必要帮助
7. 增值税发票核定指税务机关依据增值税纳税人的申请，核定其使用增值税税控系统开具的（ ABC ）。
A.发票种类（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票及机动车销售统一发票）、
B.单次（月）领用数量
C.增值税普通发票、机动车销售统一发票的最高开票限额。
D.增值税专用发票的最高开票限额
8.办税服务厅的基本服务区域设置包括（ ABCD ）
A.办税服务区 B.咨询辅导区 C.自助办税区 D.等候休息区
9.纳税人申请代开货物运输增值税专用发票，需提供：（ AB ）
A.《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。
B.税务登记证件。
C.承运人同货主签订的承运货物合同或托运单、完工单等有效证明
D.首次申请代开需提供车辆、船舶及其运营资质的有效证明复印件
10. 红字增值税专用发票开具申请报送资料：（ AB ）
A.《开具红字增值税专用发票申请单》或《开具红字增值税专用发票信息表》。
B.载有申请单信息的储存介质：金税盘或税控盘或报税盘或IC卡（使用增值税税控系统的企业提供）。
C.与《申请单》或《信息表》对应的蓝字发票
D.情况说明
11. 《服务规范》2.0中对每个服务事项介绍的基本体例分为（ ABCD ）
A.业务描述 B.报送资料 C.基本流程 D.基本规范
12. 纳税人使用计算机记账的，在使用前需将会计电算化系统的（ AB ）报送主管税务机关备案。
A.会计核算软件 B.使用说明书 C.操作人员 D. 维护人员
13. 下列需要填写《税务行政许可申请表》的事项有（ ABCD ）。
A.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批
B.延期申报审批
C.延期缴纳税款审批
D. 对纳税人变更纳税定额的核准
14.企业所得税优惠按照办理方式分为（ AD ）两类。
A.批准类 B.核准类 C.事前备案 D.事后备案
15.文明服务规范中优质服务包括以下内容（ABCD ） 。
A.导税服务 B.延时服务
C.提醒服务 D.预约服务
三、判断改错题1
1. 根据“流程更优、环节更简、时间更短、服务更佳”工作原则，服务事项凡在办理时间、办理流程、报送资料等方面优于《服务规范》的，原则上不做调整，可以继续执行。（√）
2.一般纳税人开具红字增值税专用发票后，需将该笔业务的相应记账凭证复印件报送税务机关备案。（×）
“需将”改为“不再将”
3.我局要求税源管理部门应定期对纳税人登记信息进行维护更新，确保登记信息真实、准确。（√ ）
4.已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。（√ ）
5.扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起15日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（× ）
“15日”改为“30日”
6.免填单服务是指税务人员在办理涉税事项时，根据纳税人提供资料和口述内容直接录入涉税办理信息，为纳税人提供的免除填写税务文书的服务。（√ ）
7.办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的受理；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。（√ ）
8.实行定期定额征收的纳税人发生停业的，在停业前向主管税务机关申报办理停业登记，并提供《停业复业（提前复业）报告书》、税务登记证及其副本。（×）
加“《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票”
9.从事生产经营的纳税人应当向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的基本存款账户账号。（× ）
“基本”改为“全部”
10.具有税务数字证书或CA 证书的纳税人，利用数字证书通过互联网络申报成功后，取消纸质资料报送。（√ ）
三、判断改错题2
1.新办税务登记的纸质资料必须按照《服务规范》要求，在一个工作日内转下一环节处理。（错。新办税务登记的纸质资料要求按环节就地保存，不需流转。）
2. 非正常户解除时纳税人应提供情况说明和解除非正常状态的理由。 （对）
3.单位及查账征收个体户办理注销登记流程中，应在认定部门取消其相关资格认定及收缴税控设备、注销发行后，再由稽查部门进行注销清算工作。 （错。认定部门取消相关资格认定及收缴税控设备、注销发行应在纳税人注销清算工作结束后、核准注销前办理。）
4.出口退税资格认定事项应按照《服务规范》要求，由即办事项改为在20个工作日内办结。（错。已按“提速减负”要求办理的事项，原则上不再做调整。因此该事项仍为即办事项）
5、纳税人可自行选择表单填报方式，对是否需要免填单服务应遵循纳税人自愿的原则。（对）
6.对系统无法生成的表单，税务机关不能提供免填单服务。（错。对系统无法生成的表单，可以机外制作，表单信息应经纳税人签章确认）
7、综合资源利用、管道运输服务、有形动产融资租赁的增值税优惠资格确认均为备案事项，对符合条件的即时办结。（对）
8.为方便纳税人办税，提高办税效率，对于跨区迁移（市内）的一般纳税人，可以不收缴防伪税控设备，即：在迁出区局清理信息，迁入区局重写信息。（对）
9.属于国、地税共管户的纳税人，应按照先所得税后货物劳务税的顺序原则分别办理注销税务登记。（错。“先所得税后货物劳务税”改为“先货物劳务税后所得税”）
10.增值税发票系统发票核定及调整均为非即办事项，要求5个工作日内办结。（对）
11.增值税发票系统发票挂失/损毁报备、普通发票挂失/损毁报备应由税源管理科进行处罚。（错。增值税发票系统发票挂失、损毁报备、普通发票挂失、损毁报备由办税服务厅进行处理处罚。对不予配合处罚的纳税人，由办税服务厅移交税源管理部门处理。）
12.增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税，由办税服务厅接收资料，资料流转到集审办下户调查核实。（错。属备案事项，符合条件的当场办结。）
13.按《服务规范》要求，抄税时限和申报期限一致。（对）
14.一般纳税人资格认定、发票票种核定、最高开票限额审批、税控设备初始发行四项业务必须实行并联审批办理。（错。《服务规范》中纳税人由认定到购票涉及一般纳税人认定、发票票种核定、最高开票限额审批、税控设备初始发行四项业务，纳税人可自愿选择实行并联审批）
15.增值税核准类优惠办理是指符合增值税优惠条件的纳税人，将相关资料报送税务机关，税务机关案头审核后方可享受。（对）
16. 纳税人办理税收优惠事项时，税务机关应当提示纳税人，减免税条件发生变化时，应自发生变化之日起30个工作日内向税务机关报告。 （错。“30个工作日”改为“15个工作日”）
17.对报送资料中需要提供《税务登记证》副本的，除需在税务登记证副本上登录相关信息的事项必须提供外，可由税务机关从《税收征管档案管理系统》调阅。（对）
18. 新开业纳税人申请增值税一般纳税人资格认定时，可不提供经营场所证明。（错。应当提供经营场所产权证明或租赁协议，或者其他可使用场地证明原件及复印件）
19.申请印有本单位名称发票核定事项不需要提供《行政许可申请表》。（对）
20.未达到增值税起征点的个体经营者，不得代开增值税专用发票或者货物运输业增值税专用发票。（错。“不得”改为“可以”）

三、判断改错题3
1.对纳税信用为A级的纳税人，税务机关按需核定其普通发票用量。（ 对 ）
2.扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起15日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
( 错。15日改30日 )
3.《全国税务机关纳税服务规范（2.0版）》是针对县级税务机关制定的服务规范。(错。《全国税务机关纳税服务规范（2.0版）》规范了省，市，县三级税务机关的行为。 )
4. 《服务规范》要求县级税务网站上应设置网上留言咨询栏目，提供涉税咨询服务。( 错。县级改省 )
5.软件企业办理增值税即征即退资格备案需要提供市级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。(错。市级改省级 )
6.对申请增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的纳税人，自纳税人增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额获批之日起1个工作日内办结。（ 对 ）
7.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销售部分货物退回及发生销售折让的，购买方或销售方向税务机关提出开具红字增值税专用发票申请，经税务机关通过系统审核后开具。（对 ）
8.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税季销售额不超过9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。（ 对 ）
9.经批准延期申报的纳税人预缴税额小于实际应纳税税额的，在结算补税时要加收滞纳金。(错。“要加收”改为“不加收” )
10. 备案类优惠经事后核查发现不符合条件的，主管税务机关不得取消纳税人自行享受的税收优惠和追缴相应税款。(错。“不得”改为“应当”
)

纳税服务规范练习题
（题目中未作特殊说明的均按照基本规范设计）
一、单选题
1、纳税服务部门人员每月初 5个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题和疑难问题 ,整理答案并提交业务主管部门审核。业务主管部门应在（C）个工作日内完成热点、难点问题及答案的审核并传递纳税服务部门。
A、2 B、3 C、5 D、7
2、税务机关解答公众和纳税人提出的涉税咨询疑难问题时，不能即时答复的 ,应记录咨询信息并制作咨询工单转由业务主管部门办理 ,并告知咨询人（C）个工作日内回复。
A、2 B、3 C、 5 D、7
3、纳税人对税务人员服务态度不满而进行投诉 ,税务机关应对其进行审查、受理、调查、处理和结果反馈。对事实简单清楚不需要调查核实的应在（B）日内处理反馈结果。
A、1 B、