2017年上半年宁夏省注册内审师《内部审计作用》:公司社会责任考试试题[11页].docx
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1、个人收集整理 勿做商业用途作者:ZHANGJIAN 仅供个人学习,勿做商业用途2017年上半年宁夏省注册内审师内部审计作用:公司社会责任考试试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、在防止作案人获取用户口令方面,以下哪种程序最有效A:应用“识破”鉴定技术,在这种技术中,用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片B:将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C:不鼓励用户把口令写下来D:实施一种电脑程序,该程序测试表明口令不易被他人猜到 2、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论,该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重
2、大不利影响。内部审计主任应该立即通知文档来自于网络搜索A:受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。B:适当的政府或管理机关。C:适当的管理层和董事会的审计委员会。D:最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。3、在以下哪种情况下,首席风险官的职能最有效?A:作为高级管理层的一员来管理风险。B:与直线管理者一起管理风险。C:与首席审计执行官一起管理风险。D:作为企业风险管理团队的一员来监督风险。 4、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整,而且没有其他数据被添加最为效果?A:有效限制进入的密码,保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B:字段层次编辑控制,检查每个字段
3、的完整性。C:自校验数位,保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D:批处理总数控制,包括控制总数和杂项总和。5、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权,可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是文档来自于网络搜索A:在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站;B:限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装;C:使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权;D:为该部门建立一安全政策,以禁止对数据文件直接更新。 6、如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标,那么以下哪项特征最为重要A:工
4、作底稿必须是标准格式和标准内容;B:工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照;C:工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通;D:工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。 7、把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:A:输入控制B:并发控制C:组织控制D:物理安全 8、对于传统的系统,程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证;文档来自于网络搜索A:程序版本的变换在全网络上同进行;
5、B:程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行;C:合适的用户参加程序变换测试;D:从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。 9、通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息,从而决定所提议开展的审计业务是否能够文档来自于网络搜索A:可能导致重要风险得到发现B:包括充分 的舞弊意识C:支持公司目标的实现D:可能发现控制薄弱环节 10、审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年却从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是,审计师应当文档来自于网络搜索A:继续进行分析,评估这些不全面数据的有效性,但拒绝对数据的可靠性发表意见B:随机抽取记录,追溯
6、原始文件以评价数据的完整性C:不再进行分析D:推迟分析过程,直到取得全面的数据11、有限合伙公司的形式一般用于控制A:合伙公司的总体责任B:一些合伙人的责任范围C:合伙公司的持续时间D:合伙人提取资金的情况 12、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。但是,一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况,审计师应该文档来自于网络搜索A:马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙;B:马上将该情况和审计发现向审计委
7、员会报告;C:将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为;D:不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展调查工作。 文档来自于网络搜索13、对计算机系统控制措施的测试A:可以只使用实际交易数据就可以完成,因为对于模拟数据的测试是没有依据的;B:既可以使用实际交易数据,也可以使用模拟交易数据;C:是不现实的,因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据;D:是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据。14、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷A:提供有关控制系统的详细信息;B:与其他控制评估方法相比,完成这种问卷所需时间更短;
8、C:要求内部审计师进行适当的管理;D:提供间接证据,仍需要证实。 15、一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。文档来自于网络搜索A:a.只有I、和B:b.I、和全有C:c.只有l、U神l IVD:d.只有I和 16、以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?、有规律地向少数投标者授予合同;、存在许多变更定单;、许多合同授予同一家公司文档来自于网络搜索A:、和都对;
9、B:只有是对的;C:只有和是对的;D:只有是对的。 17、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。.数据更新可能没有集中化的系统那样快。文档来自于网络搜索A:a.只有I、和B:b.I、lIl和全有C:c.只有I、和D:d.只有l和 18、对于
10、计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。 19、用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证A:计算机运行控制B:数据安全性控制C:实施控制D:硬件控制 20、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息A:实物证据B:声明证据C:文件证据D:分析性证据 21、如
11、果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序,那么,最有效的审计程序应该是A:应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本,根据样本追踪程序修改授权表格;B:选取所有程序修改申请表样本,将申请表追踪C:将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试,以核对恰当授权问题;文档来自于网络搜索D:获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单,从清单中选取样本,追踪至程序修改授权表格。 文档来自于网络搜索22、以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用?A:编写聘用广告。B:编制财务报表。C:对审批信贷实施授权制度。D:对开单报表进行处理。23、假设审计人员发现
12、该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告,该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划,还有证据表明经理可能负责实施该计划,那么应采取的适当的审计程序是文档来自于网络搜索A:与该分部人员继续面谈,直到弄清事实真相,然后将事实报告给审计委员会。B:把审计发现告知管理当局和审计委员会,并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。C:将审计人员的猜疑告知分部经理,在继续采取行动之前听取经理的解释。D:将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师,以供他们进一步审查对外报 告。 24、以下原则表现出某组织结构的特点、监督员能够授
13、权作出决策,但不能对那些决策的结果授予最终的职责;、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别;、职责应与适当的权力相对应;、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享文档来自于网络搜索A:和;B:和。C:和;D:和;25、应该是流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A:定义B:测量C:分析D:改进二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 文档来自于网络搜索1、资本结构决策会影响融资比例,这些融资来源于A:短期负债和长期负债。B:负债和权益。C:短期资产和
14、长期资产。D:留存收益和普通股。 2、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如为了发现不利事件的发生(检查性控制);为了避免不利事件的发生(预防性控制);或为了保证期望事件的发生(知道性控制)。以下控制措施中属于指导性控制的是文档来自于网络搜索A:每月进行银行存款余额调节。B:对所有特定余额的支出要有两人签字。C:在经济业务发生当日进行记录。D:要求内部审计部门所有成员成为CIA。3、扁平化组织结构具有更少的层次,其特征是管理控制的宽幅度。一个较长的组织(tall OrgAnizATIon)具有很多的层级很窄的控制幅度。以下哪种情形与扁平化组织结构相一致文档来自于网络搜索A:任务高度复杂且变
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