高一征税和纳税教案.doc

《征税和纳税》教案
赤光中学 袁惠琴
教学目标
一、知识目标：
1、识记：税收的含义、基本特征；增值税的内容、个人所得税的含义、特点。
2、理解：税收基本特征之间的关系,理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为.
3、运用：结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。
二、能力目标：
1、通过对各种税种的学习，提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。
2、通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系，提高学生的逻辑思维能力。
三、情感、态度与价值观目标：
通过本节课的学习，依法纳税是公民应尽的义务，是爱国的体现，公民既要有纳税意识，又要监督税务机关的执法行为，关心税收的使用，做到权力与义务的统一。
教学重难点
教学重点：税收的含义及基本特征
教学难点：违反税法的几种行为
教学方法
探究法、讨论法、案例法、讲授法
教学过程
（一）导入新课
教师活动：引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪几部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）进行新课
一、税收及其种类
1、税收的含义
教师活动：请同学们阅读教材P68—69页内容，思考问题：税收的含义是什么？
学生活动：阅读材料，积极思考。
税收是国家为了实现其职能，依靠政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（如何理解？）
主体：国家 凭借：国家的政治权力
依据：税法 目的：保证国家实现政治职能
特点：无偿取得 地位：是财政收入的基本形式
教师点拨：马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”意思是说，政府的存在和运作是靠赋税来维持的。从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？
学生活动：积极思考，回答问题。
教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
教师过渡：从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？
学生活动：积极思考，回答问题。
教师总结：强制性、无偿性、固定性。
2、税收的特点
探究一：燃油税的改革方案实施后，小王在给汽车加油时，发现汽油价格由原来的5元涨到了6元。加油站的工作人员解释说，每升6元的汽油价格中已经包含了1元的燃油税。小王则认为，汽油的钱我已经给了，凭什么还要多交1元，这不是剥削吗？
思考：小王为什么有这种想法？他能不能拒绝交纳每升1元的燃油税？
学生活动：思考并回答问题
教师点拨：（1）强制性，税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
（2）无偿性，具有相对性，相对于对具体的纳税人来说的是“无偿的”。对整个国家来说是有偿的，因为“取之于民、用之于民”。
教师活动收是否可根据企业或个人的经营状况而决定征收的数额呢？
学生活动：思考并回答问题
教师点拨：（3）固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。
教师活动：是不是可以这样理解：税收一经确定就一成不变呢？
学生活动：思考并讨论问题
（4）三个特征之间的关系。税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。
教师活动：引导学生阅读教材P69，看看能否理解三者之间的关系。
学生活动：阅读讨论。
教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。
3、我国税收的种类
教师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？
学生活动：认真思考，积极发言。
教师总结：增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看P69名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。
学生活动：认真阅读并思考问题
教师活动：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。引导学生阅读教材，并完成学案中表格的填写。

增值税
个人所得税
所属税种
流转税
所得税
征税对象
增值额
个人所得
纳税
人
在我国境内销售货物或提供加
工、修理修配劳务以及进口货
物的单位和个人。

在我国境内有住所，或者无住所而在境
内居住满一年，从我国境内外取得所得
的个人，以及在我国境内无住所又不居
住或居住不满一年而从我国境内取得
所得的个人
税率
基本税率17%

比例税率、超额累进税率

意义
或
作用
避免对一个营业额重复征税，也
可防止前一生产经营环节企业
的偷漏税行为。有利于促进生
产的专业化和体现公平竞争，也
有利于财政收入的稳步增长。
是国家财政收入的重要来源，也
是调节个人收入分配、实现社会
公平的有效手段。

二、依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性
教师活动：思考公民为什么要积极纳税？
学生活动：阅读课本，认真总结，发表见解。
教师点拨：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。
因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。
2、违反税法的行为
教师活动：请学生阅读探究二—五，并思考其中的问题。
探究二：王某承包了一家服装厂，由于种种原因，企业产品销售不畅，产品积压十分严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。王某经过苦思冥想，想出一条“妙计”，他采取销售收入不记帐，把销售收入当作集资款入账，不纳税，用这部分资金作为企业的流动资金。后经举报，检查院一举破案，王某被提到公诉。虽然没有把钱塞进自己的腰包，但他的行为已经违反税法。那么，这是哪种违反税法的现象呢？

探究三：某电子元件厂厂长刘某以货贷被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务工作人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对刘某依法拘留。拘留期间，该厂缴清了全部税款和罚款。
刘某的行为属于违反税法的什么行为？
探究四：某市五金电线厂等5家企业与当地税务部门相互勾结，在短短的4个月内，开出227份，总金额1.92亿元的空头发票和45份假已税证明。国家根据有关税收政策，返还退税款1218万多元。此案已告破。
该电线厂属于违反税法的什么行为？

探究五：陈某是一家国有企业的经理。2006年，该厂应缴税715万元，但他拖拖拉拉地只交了16万元。2007年6月，税务机关在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。陈某不仅不配合税务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非法拘禁税务人员。2007年10月7日，当地人民法院以抗税罪处以陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。
陈某属于违反税法的什么行为？

（1）偷税
偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。材料中的王某就是用了欺骗、隐瞒的方式偷税的。偷税的手段还有很多，例如：伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒经营利润等。
（2）欠税
欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
应税项目的纳税期限是1－15天，但超过5天还未缴纳税款；或者纳税期限是30天，但超过7天还未缴纳税款，就属于欠税行为。
（3）骗税
学生：这是骗税行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
教师：没错，大家可以阅读书本72页的内容，了解骗税有哪些表现，“相关连接”， 了解骗税行为的法律处罚规定。
（4）抗税
抗税，即纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。

3、增强“纳税人”意识。
教师活动：引导学生阅读教材P73“物是否索要发票”，并引导学生发表各自的观点。
教师总结：一方面，公民应当履行义务自觉纳税，另一方面，公民还要行使权利，树立纳税人意识。
1）增强对国家公职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益

课堂小结：回顾本节课的知识要点

作业布置：见学案

板书设计：
征税和纳税
一、税收及其种类
1税收的含义
2税收的特征
3税收的种类
二、依法纳税是公民的基本义务
1依法纳税的必要性
2违反税法的行为
3增强纳税人意识