酒店存货风险控制模板.doc

【摘 要】企业任何资产全部存在这么或那样风险。存货是企业关键流动资产,在管理中有很大风险,其风险大致可分为存货决议中风险及存货日常管理中风险。 【关键词】存货管理 风险分析 一、存货决议中风险 存货管理中不仅要确保有适销对路存货和合理存货结构,还要研究怎样把存货数量控制在最优化水平上,这就是存货决议。存货决议中风险就是不能正确将存货数量把握在最优水平上,即首先夸大企业正常存货需求量,盲目进货造成高库存;其次看不到企业在未来对存货需求量,不能立即补充货物造成存货不足。 1.高库存下市场风险和应对方法 (1)高库存下市场风险 存货增加要占用较多资金,使企业付出更大持有成本,加大利息支出,而且会增加和存货相关各项开支,如采购成本、仓储成本、管理成本等,影响企业赢利能力提升。 在经济过热形势下会给企业带来收益,然而市场供求发生改变时,价格发生下滑,高库存就会蒙受巨大损失;在经济形势急转直下时,如金融危机,则会给企业带来灭顶之灾。 存货库存积压过大,不仅影响企业资金正常周转,造成资金浪费,同时也丧失了机会收入,而且长久滞压,轻易发生贬值、毁损、失窃,从而直接形成损失。 (2)在高库存下,出现市场风险时应做好以下应对方法 应该具体掌握企业多种存货数量成本,避免后面盲目购进带来新压力。 对市场作出科学判定,是快速处理减亏来减轻资金压力还是等候市场加暖。这时候对市场走向判定很关键,要求有敏锐市场判定能力和丰富销售经验。 应该对现在存货进行未来生产产品价值估计,是快速处理原料还是继续生产;是继续生产还是停产或减产,全部这些全部必需权衡利弊快速作出决议。假如处理不妥可能会带来巨额亏损。 2.存货不足市场风险和应对方法 (1)企业保持较少存货,为确保生产经营,必将加大采购费用,影响生产,不利于节省生产时间;同时影响销售。销售是企业连续生产经营前提,假如不能扩大销售,企业发展将会受到很大制约。 (2)在经济形势上涨情况下企业错失时机。相对于其它高存货同行企业,因为企业库存量不大,不能从经济形势上涨中赢利,这在企业发展和竞争中全部将处于不利地位。在存货不足情况下,出现市场风险时应做好以下应对方法,首先要确定好经济订货批量,尽可能降低采购费用,立即补货,避免缺货。其次把握市场形势,做好市场估计,我们管理人员要有敏锐市场判定力,果断出击,对市场进行大力开拓。 二、存货日常管理中风险 现在,存货管理方面存在以下问题:一是中国大多数企业对存货日常管理不能象现金管理那样得到重视,还是将关键精力投入到提升销售和扩大规模上,所以存货管理各个方面全部存在着很多问题。二是未制订存货管理制度,即使有这方面要求,但仅仅流于形式,而未予认真实施。三是内部控制微弱。存货内部控制是企业内控关键步骤,完善内控制度可立即发觉记账错误,有利于预防舞弊。而很多企业或没有良好内部控制,或虽有但因为种种原因无法真正发挥作用,一旦出现纰漏,即实施罚款、降职、免职,而不是去从根本上处理问题。 1.建立科学高效存货管理制度 企业应建立起科学高效存货管理制度,并伴随企业发展不停完善。存货日常控制方法应采取存货归口分级管理责任制。制订指标部门应参考历史数据,结合本期实际情况,分解存货资金计划指标给企业各相关职能部门进行管理。比如:多种材料物资归公营部门管理,产品、半成品归生产部门管理等,各归口部门负责制订分管存货资金定额和具体管理措施。然后将各部门分管指标层层分解下达成所属各级单位和个人,实施存货分级管理。 2.完善内部控制,确保其行之有效 (1)做好岗位分工控制。首先,建立存货业务岗位责任制,明确相关部门和岗位职责权限,确保留货业务不相容岗位相互分离、相互制约和监督,如采购、验收和付款;保管和清查;销售和收款;存货处理申请和审批;审批和实施等。其次,授权同意控制,明确审批人对存货业务授权同意方法、程序和相关控制方法权限责任,不得越权审批;明确经办人员职责范围和工作要求,对于超越权限业务有权拒绝办理,并向上级汇报;严禁未经授权机构人员办理存货业务。再次,制订存货业务步骤,明确存货取得、验收和入库、仓储和保管、领用发出和处理等步骤控制要求,做好对应统计和凭证保管。 (2)取得、验收和入库控制。外购存货应符合内部采购和付款相关要求;抵顶债务及其它原因入库存货应有相关部门、人员审批,其价值和质量情况应符合双方协议;严格验收制度,关键是对取得存货物种、数量、规格、质量和其它相关内容进行验收;设置存货明细帐,加强对代管、代销、暂存和委托加工存货管理。 (3)仓储和保管控制。首先,依据销售计划、生产采购资金筹措等制订仓储计划,合理确定库存存量结构和数量。其次,加强日常管理,严格限制未经授权人员接触存货。再次,建立库存存货分类管理制度,对企业全部存货按其关键程度、价值高低、耗用量大小和订购难度等为标准,划分出ABC类,分别管理;对珍贵物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等关键存货采取尤其控制方法。第四,建立健全存货防火、防潮、防盗和防霉变方法。最终,建立清查盘点制度,如有盘亏和盘盈,应分清责任,汇报相关部门立即处理。 (4)领用发出和处理控制。建立领用审批制度;销售应符合内部相关要求;处理时应明确范围、标准、审批权限和责任;存货取得、验收、保管、领用发出、处理各步骤凭证资料需妥善保管。 (5)监督和检验。定时检验存货业务相关岗位和人员设置情况;定时检验存货业务授权同意制度实施情况;定时检验存货收发、保管制度实施情况;定时检验存货处理制度实施情况;定时检验存货会计制度实施情况。摘 要：存货是酒店企业资产关键组成部分,存货内部控制水平对酒店企业资产运作效率和财务水平有着关键影响。中国酒店企业存货内部控制存在采购步骤微弱，验收保管制度缺点,盘点制度流于形式等问题。究其原因，关键是因为酒店企业管理层和各部门及部门之间缺乏有效沟通，酒店企业没有形成好存货内部控制环境，企业信息技术跟企业文化建设不足。所以,酒店企业应该经过完善内部控制环境,建立良好存货信息系统,加强企业文化建设等方法以完善酒店企业存货内部控制,提升酒店企业关键竞争力。关键词：存货；酒店企业；内部控制；存货内部控制酒店企业存货内部控制中问题（一）存货采购步骤微弱存货采购频繁，在申购步骤上，通常由使用者提出，报经同意后，交采购员采购。在实际操作程序上，常常会出现不能根据物资需求量来提出采购申请，所以也就没有合适采购计划。存货流动较快，尤其是原材料，不仅要考虑经营需要和经济库存量，还要包含保质期。假如库存量过少，则不能满足经营需要；假如库存量过多，则不仅使仓库和资金占用增加，而且还可能因放置时间过长，造成原材料浪费。采购物品市场价格调研工作抓得不够细致，酒水、干货和餐饮原料采购价格审批程序不健全，随意性较大。物品采购价格往往由采购人员和供给商饶过管理层来协商确定，凭供给商开具发票报销、入账，采购员和供给商轻易共同舞弊，达不到控制成本和降低费用目标。（二）存货内控验收制度存在缺点存货验收是存货入库前关键步骤，部分企业对存货验收警惕性不高， 对部分特殊存货质量问题疏忽，给企业造成损失。而且验收人往往和采购人员是同一个人，轻易增加营私舞弊可能性。酒店直拨蔬菜、冻货、海鲜等鲜活类原料，通常全部由供给商直接送入餐饮粗加工间。海鲜、冻货等鲜活类原料金额较高，其质量好坏直接影响菜品出净率和餐饮食品成本率。而财务人员实际上往往不将其作为存货管理，派出验货人员碍于情面，或共同利益驱使，难以对数量、质量和价格进行有效控制。（三）存货保管管理不到位生产现场存货，当日使用后，通常全部有剩下存货。在日常生产经营中， 当日剩下存货因为存放在各生产点，往往忽略管理，给企业经济带来损失。另部分有保质期存货，无专员管理，如不注意，时间过长就会变质，造成损失。另外，仓库货架上货物摆放不规范，表现不出优异先出标准，延长了货物出库时间，饮料、干货轻易出现过期现象，增加了物品损耗；或出库时检验不仔细、领出后上架销售因质量和使用期等造成客人投诉，影响酒店服务质量和社会形象。（四）存货盘点制度流于形式不对存货进行盘点、存货盘点周期过长或不立即处理盘点结果。因为品种和规格太多，很多酒店对库存酒水、干货、低值易耗品等不进行定时盘点；或仓库管理人员流动快，交接手续不规范，账账、账实不符原因不清、责任不明，无法立即进行账务处理，造成财务账库存金额和实际库存不符，久而久之，企业账目和物流系统台账还有实际库存之间差异越来越大。而且极少有酒店企业定时确定完善盘点计划表，只在季度后期例行一次形式盘点，复盘跟突击抽查盘点基础作废，更不用说以后依据盘点盈亏汇报所进行财务调整。四、造成酒店企业存货内部控制问题原因（一）酒店企业经营管理层和各部门及各部门之间缺乏有效沟通酒店企业各职能部门之间缺乏有效沟通。大多数酒店企业全部将关键精力投入到提升销费额和扩充规模上，相比之下，对存货内控管理则有所忽略。为了完成经营管理者公布营销计划，在原材料采购步骤，很多酒店企业对原材料进行大量采购，原材料贮备量可供两个月或更长时间生产使用，是造成酒店企业存货水平一个原因。这和酒店企业管理者思想保守相关外，还和酒店企业部门之间协调相关系。管理部门为了完成企业下达收益目标，往往乐观估量销售计划，采购部门依据生产计划制订采购计划，同时采购部门也为了避免断货，再提升采购计划，这么造成原材料采购量远远地超出实际生产需要采购量，造成原材料库存水平较高。（二）没有形成良好酒店企业内部控制环境中国酒店企业存货内部控制相比国外优异企业起步较慢，极难形成良好存货内部控制环境，内部控制步骤没有一个很好循环，致使常常会出现多种问题。酒店企业内部控制制度不健全使得存货监管效率低下。企业内部即使制订了存货内控制度也因为缺乏严格考评和监督，使之不能有效地运行。造成内部资源浪费，同时也增加了存货流转过程中徇私舞弊可能性。酒店管理层专业素质缺乏使得企业难以确定科学库存量。存货内控管理技术手段落后，造成存货信息不能立即传输到企业相关部门及其上、下游企业。企业内部仅仅建立了以统计核实为目标小型数据库系统，忽略了酒店企业存货特点流动性快和不确定性。严重时甚至会误导企业采购和销售活动，造成存货脱销或积压。没有将存货内控管理和物流管理相结合，造成企业存货保管成本大大增加。酒店往往以库存静态管理为中心，忽略了存货内控管理实质上是一个动态过程，仅仅只局限于库存满足生产或销售需要一定数量产品或原材料。（三）酒店企业信息技术利用不足信息技术是关键用于管理和处理信息所采取多种技术总称。现在，中国大多酒店企业即使也开始利用多种信息管理软件对存货进行管理，尤其是对于那些机构庞大连锁酒店企业，信息软件能够为企业管理者实时提供异地仓库存货信息，方便管理层快速作出相关决议。不过，中国酒店企业相比外国优异企业信息利用，信息技术利用较为片面，信息传输较慢，各职能部门之间协调较差，没有立即把人、财、物、产、供、销全方位科学高效集中管理，以达成最大程度地堵塞漏洞，降低库存目标。另外，职员素质高低和操作机算机水平对管理软件利用成功是否也起着关键作用，现在中国酒店企业职员大多所受教育程度并不高，也没有得到应有培训，也就限制了酒店企业信息化实施。（四）酒店企业道德建设不足企业道德是经营道德基础，是实现社会经济活动合理化关键精神力量。企业管理层道德水准不仅是良好内部控制基础，而且也是影响和决定整个企业道德基础。酒店企业存货内部控制应该建立在共同伦理道德规范基础上，形成真正意义上团体精神。中国酒店所采取包含存货内部控制在内多种规章制度，是对酒店管理中比较稳定和含有规律性管理事务用制度形式加以要求条文，带有强制性和稳定性，有利于酒店日常工作进行，但往往因为缺乏灵活性和弹性而不利于酒店职员工作主动性和主动性发挥。中国酒店企业存货采购，保管步骤一直是比较微弱，采购人员和保管人员徇私舞弊现象频频发生，也就是因为企业道德文化缺失。五、针对酒店企业存货内部控制问题提出改善方法（一）完善酒店企业内部控制环境酒店企业应该突出董事会在建立和完善存货内部控制关键作用；提升职员素质，加强存货内部控制宣传和教育，努力营造良好企业文化道德气氛；同时国家政府部门应加强对企业是否存在利用存货调整利润监管，这么能够使企业存货内部控制真正有效运行；主动建立科学完善人力资源政策，来引导，激励大家正确地推行责任。酒店企业存货内部控制制度可实施预警制度，依据企业经验，当一个工业企业存货占总资产百分之30以上，流通企业占百分之50以上就应引发足够重视。采取方法，防范于未然。酒店企业存货以原材料，燃料为主，一旦流通不顺，将直接引发资金周转担心，对企业发展不利。企业建立存货内部控制预警制度，企业领导重视，切实落实实施内部制度，企业内审人员应定时和不定时对存货内控制度实施测试多种测试，实施监督和完善。（二）充足发挥保管员控制作用物资保管人员要依据多种物品使用规律，确定合适库存，并根据库存量妥善确定进货时间和进货数量。严格入库和出库登记手续，预防乱抄乱拿。为了防腐，要求常常检验库存物品原料质量及其使用期限，对冷冻物品和可能变质和过期物品必需做到优异先用，预防因人为原因造成物品过期变质。 （三）采购步骤规范管理采购员严格根据既定数量、规格、品种采购。因为要购进数量过多，或不符合使用要求，全部会造成存货超出要求数量，形成积压。制订严格存货申购制度，由物资使用部门和仓库保管员共同提出申购计划，报企业责任人同意实施，对使用频繁，需长久保持一定库存量存货，如部分一次性用具、低耗品等，应该结合存货性质和每日使用量，制订一个合理申购计划。同时对采购人员和仓库管理人员进行严格培训，包含采购员怎样和供给商讨价还价、验收人员怎样识别原材料质量高低、仓库保管员怎样对原材料进行日常管理等。依据正常消耗情况和货物在途时间，和各个供给商签署供货协议，采取一次性定价购置、分期付款和到货采购形式，由供给商根据约定日期进行连续补货，有效预防物品缺货或积压。 （四）建立良好存货内部控制信息和沟通系统首先，酒店企业应该根据统一会计制度要求进行核实，对存货核实应立即，正确和完整。其次，酒店企业应该发明条件，逐步实现存货信息化管理，确保留货信息在企业间立即传输，并对相关人员进行信息技术专门培训，建立适合于本身存货信息系统，使企业内部各部门之间，和酒店企业和供给商之间实现存货信息共享，提升效率。（五）加强酒店企业文化建设酒店企业存货内部控制大多全部是采取“硬控制”，这也有它不足，中国酒店企业也应该适应时代发展需要，建设企业文化，关键有以下几点：第一，要制订切实可行酒店文化建设方案。第二，要根据酒店文化建设需要，加大“人本化”投入。第三，酒店经营者要不停地加强本身学习。同时要结合各酒店实际加以研究，形成一套有本酒店特色企业文化管理模式，从而带动和影响我们广大职员把业余时间用到学习上来，形成富有学习气氛学习型群体。只有这么，我们酒店才能提升品味和档次，才能在猛烈市场竞争中永远立于不败之地。（六）使用部门不要轻易改变使用物品规格品种不管是物品用具，还是食品原料，全部不能频繁更换品种规格，这么会造成原料多个规格品种物品用具滞留仓库。物流系统中录入使用期较短饮料和干货等名称、规格和使用期，经过软件二次开发实现物流系统提醒功效，在库存物品使用期结束前60 日发出警报， 确保在到期日前40 至60 天内通知相关供给商进行无偿调货，降低因为人为原因造成存货损耗。另外，酒店质检人员和财务部管理人员要常常深入各级仓库进行抽查和监督，预防“人情货” 私自入库、出库和上架销售现象。在酒店粗加工间存放和各厨房间流动直拨蔬菜、冻货、海鲜等鲜活类原料，不经酒店一级库和二级库，往往不将其作为存货进行核实和管理。实际上，这部分原料是餐饮成本关键组成部分，其质量好坏影响菜品出净率和食品成本率，其验收和入库，应由财务部和餐饮部共同加强管理。财务部应安排责任心强、工作细致认真职员，深入餐饮粗加工间和厨师共同进行实物验货和电脑统计，并将相关数量数据正确输入物流系统；餐饮部厨师应从质量方面对直拨蔬菜、冻货、海鲜等原料进行专业验收。经过共同努力，能够提升餐饮原料出净率，提升餐饮毛利率，从而提升整个酒店经营毛利润率。（七）建立一支相对稳定供给商队伍，并进行科学管理一则建立各类供给商准入制度。从资质、信誉和货款结算条件等方面把关，确定合格供给商供方名目。二则分别依据供给商供货范围签署不一样内容供货协议，根据供给原料和物品总价值不一样进行分类管理。对供货金额较大、供货立即性要求较高供给商实施一类管理，并和其保持良好合作关系，在资金结算方面给确保；对供给质量和供货立即性要求不太高但用量较大供给商进行另一类管理，确保合作关系并按月进行资金结算；对于供给量较小、供货立即性要求不高供给商也进行不一样类型管理，按季进行资金结算。三则要加强对供给商供给原料和物品监督检验，并由采购、厨房和相关部门对供给商原料质量、送货立即性、服务态度等定时进行综合评价。四则建立一个酒店严格实施、供给商熟悉并遵守处罚和退出机制，对不服从管理或提供假货、过期货物供给商进行合理处罚，对情节严重者要果断将其退出酒店供给商队伍。酒店业存货即使在整个运行资产中所占百分比不大，但因为其品种繁复、差异性大、可测量性和受控性低，在实际作业时较难得到有效控制，是业内难点之一。要想使存货管理达成现代化企业管理要求，就要使企业立即采取优异管理模式，最大程度地堵塞漏洞，降低库存，使存货内部控制更上一个新台阶。 1、原材料：餐饮业多种制作基础性原材料，如鱼、肉、蔬菜等，和干货调料等; 2、库存商品：存放于仓库及水吧香烟、酒水、纸巾等出售商品; 3、物料用具：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和经营性辅助设备（不包含固定资产部分）； 4、燃料：指酒店各设备正常运行维护所需多种燃料等。 存在关键问题是怎样控制酒店存货贮备量；怎样制订采购制度；怎样领用；处理方法：1、 充足发挥保管员控制作用。物资保管人员要依据多种物品使用规律，确定合适库存时，并根据库存量善确定进货时间和进货数量。 2、 采购员严格根据既定数量、规格、品种采购。因为要购数量过多，或不符合使用要求，全部江堰市会造成存货超出要求数量，形成积压。 3、 使用部门不要轻易改变使用物品规格品种，不管是物品用具，还是食品原料，全部江堰市不能频繁更换品种规格，这么会造成原料有规格品种物品用具滞留仓库。10：以文化角度对酒店内部控制思索11:新建、更新改造、酒店短期等资风险控制探索（这是三个题目）12:酒店对内固定资产投资风险探索13:酒店存货风险控制探索 1:文化视角下环巢湖温泉开发思索2:文化视角酒店物流配送体系探索3:酒店采购控制体系探索4:酒店文化管理浅析5:酒店餐饮业务步骤再造研究6:环巢湖温泉文化酒店选址思索7：环巢湖温泉文化和历史文化相结合思索8:环巢湖温泉文化和名人文化相结合思索9：环巢湖温泉文化和考古文化相结合思索