应收账款催收标准规章核心制度.doc

应收账款催收规章制度
一、目标：
为了加紧资金周转，最大程度缩短应收账款挂账时间，提升应收账款变现能力，依据企业情况，特制订本规则
二、程序：
1、审核：
对全部转入应账款范围款项，首先必需审核其是否属于挂账范围，如不在挂账范围之内通常不予转入，对应收账款已作不可逆转处理，需补足手续或帮助做好向其它会计科目结转处理。
2、确定：
（1）每一笔应收帐账单，全部开列《旅行团（者）费用结算单》，并进行审核，其内容包含：
①、酒店、车队、景点、其它协作旅行社等企业名称。
②、协作企业编号。
③、企业名称和电脑统计确定名称是否一致。
④、各项费用消费账单内容、金额和附件是否一致，和协议签署条款是否相一致。
（2）对需要作调整账单填写更正凭单，作为附件并在电脑中作出同时调整。
（3）将经调整后额正确应收单位、金额转入应收账款账户。
3、催收：
（1）催收对象分为：
①、信用等级A级------正常催收
②、信用等级B级------关键催收
③、信用等级C级------专题催收
（2）催收措施：
①、电话催收。这是最快捷便利方法，费用相对较低，缺点是双方有争议款项，极难经过电话对账目，且对部分信用差单位极难以电话催收奏效，
②、信函传真催收。发送催款通知单，对账联络传真件，并和电话联络交替使用，如得到付账款承诺通常要求对方将汇单传真过来。
③、专员上门催收。对金额大、时间久挂账，在经电话、信函数次催收无效情况下，需协同销售部门一同上门催收。数次催收无效时，必需时能够诉诸法律。
2逾期应收账款催收规章制度
第1章、总则
第1条、目标
为加强本企业逾期应收账款催收工作，加紧资金流转速度，提升资金利用效率，促进企业整体经济效益提升，特制订本制度。
第2条、权责单位
1、销售部负责逾期应收账款催收工作。
2、财务部负责监督、督促销售员工进行逾期应收账款催收工作。
第2章、逾期应收账款催收方法
第3条、发生用户拖欠款，销售人员可依据用户具体情况、信用程度等，采取合适催收方法，方便立即回收逾期货款。进行销售款项催收，销售人员可采取下表所表示方法进行。
第4条、以上六种催收账款方法是针对比较难缠、态度不好、货款数额较大、收取极其困难等类型用户而使用，销售人员应注意掌握分寸，制订好策略，以达成自己收款目标。切不可盲目实施或鲁莽行事，避免造成无须要后果。
第3章、催收前准备工作
第5条、销售人员回款技能培训，培训内容关键包含以下方面。
1、对回款认识、销售人员回款信心培养训练。
2、销售回款基础技能，并结合理论进行讨论、演练和总结。
3、考虑销售回款过程中多种环境和条件，学习成功回款案例，灵活掌握回款技能。
第6条、销售资料准备
销售人员在收款前，利用“用户销售统计表”和“用户货款回收日报表”两种表格妥当计划，以完成收款任务。
第4章、催收实施管理
第7条、截止到××××年××月××日，××企业（用户）已收货，但至今仍没有付款，销售人员王××打电话进行催讨，并问询对方是否已经收到本企业“到期付款通知单”。
第8条、逾期15天未付款，发出第一封催讨函（见附件1），并打电话给对方责任人问询情况，了解××企业（用户）态度。
第9条、逾期30天未付款，发出第二封催讨函（见附件2）。再次和对方通电话，并同时停止发货。
第10天、逾期90天未付款，发出第三封催讨函（见附件3），并做好委托××机构进行催讨回款准备工作。
第11条、委托法律机构进行催讨
对于本企业委托法律机构进行催讨一事，应通知对方，函件内容见附件4。
第5章、附则
第12条、本制度自颁布之日起开始实施。
第13条、本制度呈请总经理审批后实施；修改、废止时亦同。
3应收账款催收和债权管理规章制度
1、定时财务对帐。每隔三个月或六个月就必需同经销商查对一次帐目，要主动拒绝用货款垫支其它款项，同时对帐以后要形成含有法律效应文书，而不是口头承诺。
2、加强对用户资信管理。要加强对用户资信程度调查和分析评定，经过银行、同行业及社会中介等多种渠道，立即了解和掌握用户生产、经营、资产、负债、经营人员变动和财务情况等相关信息，以确定其是否含有推行协议能力和独立负担民事责任能力。在此基础上建立用户档案，对用户资信实施动态管理，对资信下降用户实施担保和加强催收等预防和降低风险方法；对资信差、长久拖欠货款用户要停止合作。
3、对应收、应付帐款情况进行全方面清理，摸清底数，正确掌握应收、应付帐款具体情况，包含应收帐款帐龄、数额、类别、缘由、收回风险及虚列帐目，并和欠款单位进行查对，立即获取有效追款凭据。在对应收帐款帐龄、风险程度全方面分析基础上，依据帐龄长短、额度大小和欠款对象经营情况，分类建立档案。应付帐款也要立即、主动和供货企业查对，建立对应档案。
4、立即登记每笔往来款项，正确反应应收、应付帐款形成、回收、支付及增减改变情况，并按月对往来款项进行查对和清理。要制订严格管理措施，对超出信用期应收、应付帐款要逐笔查实原因，分清责任，责成相关人员提出明确处理意见，制订具体催收、支付计划，责任到人。
5、立即消化处理当期发生呆坏帐。对可能破产、关闭用户，要主动采取保全债权方法；已经破产，要立即取得多种法律文书，以备核销之用；对长久挂帐、实际上已难以收回逾期货款或对因其它原因虚列应收帐款要明确责任，报经相关部门审批后，给予核销、纠正，不得长久挂帐。对企业核销历史债务可计入企业当期损益，年度考评时可给予扣除。对企业清欠收回抵帐物资，要立即盘活处理，预防造成新积压和损失。
6、强化法律意识，充足运使用方法律手段清理欠款，以维护企业正当权益。对于逾期货款，凡债务人没有明确还款计划或有效承诺，全部要立足于诉诸法律进行清缴。对于有潜在风险债务企业，要做好法律防范基础工作。因为债权企业追缴不力，错过法律有效诉讼期造成拖欠损失，要追究相关人员责任。
7、对企业应收、应付帐款管理纳入年度考评经营者业绩关键内容，把企业逾期货款清理、追缴情况、呆坏帐核销等纳入考评体系，并把企业应收、应付帐款指标作为对企业法人离任审计评定关键内容。
8、要重视协议，强调协议。协议是我们催收有利且有效法律依据，财务人员要严格根据双方协议付款条款要求，立即向用户提醒付款，并进行跟踪催收。
9、针对不一样账龄，采取不一样收款政策。过期较短用户，无须过多地打搅；对于过期稍长用户，能够婉转写信催收；过期较长用户，要引发足够重视，通常采取频繁信件及电话催收；对过期很
长用户，采取上述方法无效，必需时要经过法律手段。
10、催收关键经过电话、传真等方法，由专员负责催收工作。依据企业催收工作程序，开展货款催收工作。每3－4天催收1次，并做好日常催收台帐统计。月度对台帐统计进行整理、归档。
11、财务人员要常常和项目部相关人员沟通，取得项目部配合，这么，既能够立即了解和掌握项目进程，主动跟进项目，确定收款时间，也便于立即掌握项目最终汇报提交时间，在汇报提交之前，提醒用户支付项目末期款。同时，经过和业务人员立即沟通，还能够立即了解用户方面人员变动信息，促进我们愈加抓紧时间进行催收或采取对应应变方法。
12、重视和用户沟通。常常和用户对帐，并尽可能取得用户相关人员配合，使其愿意帮助我们收取款项。在收到款项后，要回电话给对方，对其大力帮助表示谢意，同时也为以后继续友好合作打下良好铺垫。
4销售部应收帐款管理制度
1）、销售部门要将正常应收款项控制在企业要求限额内，立即跟进和催收应收帐款。坚持每三个月和经销单位查对帐目，以确保帐帐、帐款相符，发觉问题立即处理。
2）、在业务活动中要坚持“少很多批、加速周转“标准，提升资金使用效率。对超出三个月应收款，应立即组织清收；超出六个月应收款，应向主管总经理上报原因，同时制订清收方法，限定清收时限；超出九个月应收款，企业一律按呆帐处理。
3）、对企业审查确定呆帐，依据清收难易程度及和对方协商具体情况，提出清收汇报，报请企业同意后实施。
4）、对拟停止业务关系及发生转制等意外变故经销单位欠款，按正常业务方法无法清收，须立即上报原因及清收计划，经主管总经理同意后进行清收。清收完成后，除现款现货或经同意外，标准上不再和该经销单位建立业务关系。
5）、所发生呆帐，将依据具体原因对当事人进行对应处理。
6）、业务中遇有受骗、被抢、被盗等特殊情况时，要在事发二十四小时内上报，企业依据事发原因进行处理。对隐瞒不报，视情节轻重对当事人从行政及经济两方面进行处罚。
7）、其它未尽事宜按集团企业《应收款管理措施》实施。