发票管理核心制度.docx
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1、盛德诚信企业发票管理制度一、 概述 为深入规范我企业经济活动,加强发票管理和财务监督,依据中国税收 征收管理法、中国发票管理措施,结合本企业具体情况制订本制度。 本制度适适用于北京盛德诚信商贸及其控股子企业、分企业 本制度所称发票,是指在购销商品、提供或接收服务和从事其它经营活动中,开具、 收取收付款凭证。本制度由财务管理部负责解释。二、 发票领购、保管和缴销1. 企业所用发票由财务管理总部按要求统一向税务部门购置,财务管理总部按税务部门要求对发票进行管理。2. 企业所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整发票登记簿,具体登记各 种发票购置、领用和结存情况,并定时向主管税务机关汇报发票使用
2、情况。3. 企业在办理变更或注销税务登记同时,办剪发票和发票领购簿变更、缴销手续。4. 企业根据税务机关要求和企业会计档案管理制度存放和保管发票,不得私自损毁,已经开具发票存根联和发票登记簿,应该保留5年。保留期满,报经税务机关查验后销毁。5. 必需妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应该于发觉丢失当日书面汇报税务机关,并登报申明作废。发票丢失,由责任人负担造成一切经济损失。三、 发票开具和管理1. 发票基础联次包含存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查;发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证;记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。2. 发票基础内容包含:发票名称、发票代码和号
3、码、联次及用途、用户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。3. 不得有下列虚开发票行为:1) 为她人、为自己开具和实际经营业务情况不符发票;2)让她人为自己开具和实际经营业务情况不符发票;3) 介绍她人开具和实际经营业务情况不符发票。4. 企业根据发票管理要求使用发票,不得有下列行为:1) 转借、转让、介绍她人转让发票、发票监制章和发票防伪专用具;2) 知道或应该知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或废止发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;3) 拆本使用发票;4) 扩大发票使用范围;5) 以其它凭证替换
4、发票使用。5. 发票限于企业所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨要求使用区域携带、邮寄、运输空白发票。6. 严禁携带、邮寄或运输空白发票出入境。7. 企业需要开具发票(包含增值税专用发票和一般发票),首先由企业业务部门相关人员提议销售发票开具申请步骤,载明和协议相符开要信息,经过合适审批后,提交财务部门开审核经过后开具发票。8. 根据国家要求,企业必需在发生经营业务确定营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。考虑到实际经营过程中,用户往往将收到发票作为支付款项必需条件之一。为确保企业经营正常进行且风险可控,对于销售蓝字发票开据,按下列变通方法进行控制:1) 不得虚开乱开发票,发票开
5、据各要素,必需和签署协议完全一致。2) 开票申请步骤,由业务部门相关人员提起,须经适度审批,且经财务审核经过。3) 依据协议条款中签署预收款条款,预收款须开具发票,业务部相关人员提议开票申请步骤,经事业部总监审批同意,财务审核经过后,开据发票。4) 达成销售协议条款中签署收款里程碑点条件,须开具发票,业务部相关人员发起开票申请步骤,经事业部总监审批同意,财务审核经过后,开据发票。5) 依据完工进度,符合外部收入确定条件,业务部相关人员提议开票申请步骤,财务审核相符后,开据对应发票。6) 不符合上述三条件任何之一,但确有需要开票,属特批开票,业务部相关人员提议开票申请步骤,须经事业部总经理审批同
6、意,且财务审核经过后,开据对应发票。9. 开具发票后,当发生销货退回、销售折让和开票有误等情况,符合发票作废条件,收回原发票并注明“作废”字样,不需开红票情况:1) 符合一般发票作废条件,是指同时含有下列情形: 收到退回一般发票原件。 购货方未作帐务处理,且我方也未作帐务处理(即在发票开出当月又立即退回公司财务部门发票)。 符合一般发票作废条件,业务部门相关人员负责收回原发票原件,在将发票原件交回财务部门前,提议发票退回步骤,在步骤中注明发票退回原因及原件交财务时间,财务部门收到发票并签收确定,同时财务必需将收回发票联存根联、记帐联等其它联次粘贴在一起,在每联上加盖作废章,作为发票档案保留。2
7、) 符合增值税专用发票作废条件,是指同时含有下列情形: 收到退回发票联、抵扣联原件时间未超出我方开票当月(注超出当月须开红 票); 我方未抄税而且未记账; 购置方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证 不符”。 符合专用发票作废条件,业务部门相关人员负责向购置方收回原发票及抵扣联原件,在将发票及抵扣联原件交回财务部门前,提议发票退回步骤,在步骤中注明发票退回原因及原件交财务时间,财务部门收到发票并签收确定,同时财务必需将收回发票联、抵扣联和存根联、记帐联等其它联次粘贴在一起,在每联上加盖作废章,作为发票档案保留。10. 当发生销货退回、开票有误等情形或因销货部分退
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