公司员工手册样稿模板.docx

目 录
职员制度……………………………………………………… 1
封面………………………………………………………… ………1
职员手册………………………………………………… …………3
职员名册………………………………………………… ……… 24
财务制度………………………………………………………25
封面………………………………………………………………… 25
财务制度…………………………………………………………… 27
职员绩效考评…………………………………………………57
试点绩效考评实施措施…………………………………………… 57
职员-其它绩效考评…………………………………………………59
职员-审计员绩效考评表……………………………………………61
职员-专业绩效考评…………………………………………………67
工薪制度………………………………………………………69
薪酬管理制度……………………………………………………… 69
薪资结构表………………………………………………………… 81
工资结构………………………………………………… …………82
工资计算表………………………………………………… ………85
其它制度………………………………………………………87
宿舍管理制度……………………………………………………… 87
休假管理制度……………………………………………………… 90

广东创信会计师事务所

职员手册

中国·广州

企 业 简 介

广东创信会计师事务所是经广东省财政厅同意，专业从事审计、税务、评定、咨询等业务中介机构。
事务所在审计、会计、评定、税务、管理及咨询等方面拥有不一样规模用户上千家，包含行业包含：制造业、交通业、高科技业、通信业、电力业、商业、饮食业、房地产业和行政机关等。包含企业类型包含：国有企业、民营企业、外资企业、个人合作企业等。
事务所拥有一批现有专业知识，又含有丰富实践经验审计、税务、评定、会计、管理、计算机、工程等各类专业人才，我们组织机构、经营理念及管理机制为职员提供了一个施展才华平台；同时我们重视职员培训，不停提升职员专业水准和职业道德，为职员提供一个宽广发展空间。事务所秉承“以质量求信誉、以信誉求发展”宗旨，格守“客观、独立、公正”职业道德，致力于为用户提供愈加卓有成效专业服务。

第一章 入职制度及相关行政要求
一、职员入职
1、凡事务所招聘职员，均设置试用期。
2、 新聘用人员应试用合格才予录用，试用期标准上为三个月，期满合格者方予录用为正式职员。但经考评成绩优良可缩短试用时间。试用期满新进职员应写出总结汇报。试用期满后薪酬调整将依据职员工作表现及能力，由部门责任人做客观考评，并将考评结果汇报递交行政部，经人事责任人初步审核及定级后，呈报事务所领导核准正式生效。并以书面形式知会职员。
3、试用期内经考评认为职员品行和能力欠佳不适宜者，事务所可依据相关要求解除聘用协议或要求职员重新经过试用期，试用不满三日者，不予发给工资。
4、 在试用期内请假天数达七天或以上者，将延长试用期30天，请假天数达十天或以上者，将延长试用期二个月。如非特殊原因，请假天数达十五天者，将给予解聘。
5、试用期内如事务所认为职员不符合录用条件或犯严重过失者，无须事先通知或做出赔偿即可给予解聘。
6、职员一经正式聘用应和本事务所签署“劳动协议”。
二、职员报到
1、职员第一天上班，先向行政部办理报到手续，并缴验下列资料：
a） 填写人事记录表；
b) 提供以下资料或证件：
① 近期免冠彩照2张；
② 身份证、居住证；
③ 毕业证、学位证；
④ 执业、职业资格证、职称证；
⑤ 健康证或公立医院体检表；
⑥ 婚育证实；
⑦ 最终服务单位离职证实；
⑧ 组织关系证实；
c) 基础养老保险个人账户手册；
e） 其它必需文件（如其它必需同意书或证件等）。
注：职员聘用资料按行政部制订表格填写及缴交相关证实文本复印件或正本。上述资料严格保密，除所属部门经理以上等级外，其它人员均无权查阅。
2、行政部随即引导新进职员逐项办理以下事项：
a）领取职员手册；
b）安排职前培训（介绍企业文化、规章制度等）；
c）领取办公桌锁匙及办公用具（如遗失由职员按成本价赔偿）；
d）视情况引导参观各部门。
3、前条逐项办理完成后，行政部即引导新进人员向部门主管报到，并接收相关部门岗前培训，并按要求时间上班。
4、当以下个人资料有更改或补充时，应立即通知人事部，以确保和你相关各项权益：
a) 姓名；
b) 家庭地址和电话号码；
c) 婚姻情况；
d) 出现事故或紧急情况时联络人；
e) 培训结业或进修毕业证书；
5、企业保留审查你所提供个人资料权利。如有虚假，立即无条件解聘。

第二章 办公室管理制度

1、职员新入职，向行政部领取办公用具（包含易耗品及非易耗品）。以后所需文具，统一由各部门于每个月25日递交申请表，行政部于30日前发放。其它时间行政部一律不办理。
2、标准上，全体职员均不应在办公时间占用事务所资源（如电话资源、办公设备资源）打私人电话、浏览和工作无关网站或复印、打印和工作无关资料, 不应看和工作无关书籍、杂志、报纸等。
3、各部门需保持环境整齐、卫生，珍惜办公设备。职员下班时关闭自用办公设备电源。
4、最终离创办公室人员检验全部电器设备是否关闭，窗扇是否扣牢靠,检验完善后锁上办公室大门才能离开。

第三章 人事管理制度
一、离职及解聘手续
职员不管以何种理由离职（辞职、解聘、解聘、协议终止）均应办理完成离职手续、交接工作、归还全部企业物品、结清一切帐目。不然企业有权冻结其名下工资、公积金、保险，并保留对此采取法律行动权力。其它赔偿要求依据《劳动协议书》要求实施。
1、离职及解聘通知期
a）试用期职员：提前一天通知；
b）签署临时劳动协议：提前七天通知或赔偿七天基础工资；
c）正式职员：提前三十天通知或赔偿30天基础工资。
2、离职及解聘程序
a）将辞职信递交所属部门经理，由所属部门经理署名同意；
b）所属部门经理署名同意后报行政部，由人事责任人审核转事务所领导审批，行政部立案及存入职员档案；
c）到行政部领取《工作交接表》，按所属部门经理指示办理工作移交，财物移交、归还；
d）移交完成后，由行政部作最终工资结算，对于所损坏或遗失事务所任何财物，按要求酌价赔偿；
e）手续未办完，工资及离职证实一律不予发放。
3、事务全部权通知和事务全部业务往来单位及机构，申明该职员不再担任事务所任何职务，不再代表事务所从事相关经营活动。
4、其它
企业为离职职员提供离职证实，离职证实抄送相关劳感人事部门和社会保险机构。
责任人或关键岗位管理人员离职时，企业将安排离职审计。
二、薪资、保险、税负、职员福利
事务所实施岗位工资制度。依据职员资历、技能及考评结果确定其工资等级，实施年度升降制度。
1、薪资组成
薪资收入=岗位工资+职务补助+奖金
2、薪资和税负要求：
a）职员薪资依据其岗位变动而增减；
b）职员每个月所得工资总额（含奖金、补助）为含税工资，按国家要求缴纳个人所得税并由事务所代扣代缴。
3、发薪形式和日期
a）发薪形式：职员到职之月或下月起办理银行储蓄卡，事务所将职员薪资以人民币形式按月汇入其账户；
b）发薪日期：如无特殊原因以每个月10号前为上30天发薪日。如遇节假日提前或推后，以当月实际情况而定。
4、薪资计算
a）每个月工作天数及计薪天数为22.5天；
b）税负部份为工资总收入；
c）工作不足30天新入职员，离职职员及协议期内离职按岗位工资标准，以实际工作天数计算。
当月薪资=岗位工资×工作天数/当月天数
5、职员调薪程序
职员薪酬调整关键以事务所经济效益和承受能力为依据和职员工作表现评定为基础，同时亦考虑通常生活费用变动和市场薪酬水平。
a）职员试用期满后，经所在部门经理对其工作表现、推行职责、业绩等做出评定报行政部审核，提出调整薪资提议，经事务所领导签署后生效；
b）事务所每十二个月1月份制订调整薪资方案。每十二个月12月份事务所对入职满6个月以上职员进行考评，依据考评结果给予调整晋级加薪或降级减薪，以求薪酬水平充足表现职员工作能力及表现；
c）提升加薪在职务晋升后当月进行，由人事责任人对其提升后岗位薪资向事务所领导提出提议，事务所领导签署后生效。
6、社会保险
a）依据国家要求办理养老保险、工伤保险、失业保险、生育保险及医疗保险。由事务所和职员分别按百分比负担；
b）职员必需将其个人失业证原件或挂靠证实转至事务所方可办理保险手续；
c）职员在试用期第一周内须将原单位劳动手册及社会保险等转至行政部，方便为职员办理保险手续。
7、奖金
a）依据事务所每三个月业务收入计提发放；
b）依据年底盈利情况计发。
8、年度奖励
符合下列条件者可享受年度奖励：
a) 截至当年12月31日服务时间满3个月（不含3个月）以上职员；
b) 考勤符合要求。
年度奖励和工作表现及事务所赢利情况挂钩：
a）年底双薪；
b）依据截止12月31日事务所年度业绩和经营情况，由事务所责任人确定年度奖励百分比；
c）事务所对职员工作能力、工作表现等进行年底考评，并依据考评结果分配；
d）考评结果最终三名不参与分配。
9、福利
正式职员享受以下福利：
a）节假日、生日贺金；
b）每个月通信费用补助；
c）误餐补助；
d）远程出差补助；
e）加班补助。
f）自带电脑补助。
三、培训
事务所为提升职员素质及工作效率，将定时或不定时举行多种教育培训。
职员培训分为：
1、职前训练：新进人员应实施职前培训，由行政部统一办理，内容为：
a）企业介绍及人事管理规则讲解；
b）业务特征、机器性能、作业要求及工作要求说明。
2、在职训练：职员应不停学习以提升本职业务水平和技能，各级主管应因材施教，以求本身素质提升。
3、专业培训：视业务需要，选派优异职员到职业培训机构，接收专业培训，或邀请教授学者来事务所作系列专题讲座，以提升职员本职专业技能。
四、考评及晋升机会
考评（工作效率、操行、态度、学识、勤惰等项目）
1、试用考评依据事务所人事要求任聘人员均应试用三个月。试用三个月后应参与试用人员考评，由试用单位主管负责考评。如试用部门认为必需延长试用时间或改派其它部门试用或解聘，应附试用考评表，注明具体事实情节，呈报人事责任人核准。延长试用，不得超出三个月。试用期满考评人员应指导被考评人员提交试用期总结汇报。
2、平时考评
a）各级主管对于所属职员应就其工作效率、操行、态度、学识做客观公正考评，其有特殊功过者，应随时报请奖惩；
b）行政部对职员考勤奖惩应统计记载于请假统计薄内，并提供考评参考。
3、年中考评于每十二个月6月底举行，但经事务所决议无必需时可予取消年中考评。
4、年底考评
a）事务所于每十二个月12月底对全体职员进行总考评一次；
b）考评时，担任初考各部门主管应参考平时考评统计薄及人事统计出勤统计、填具考评表送考评小组核定；
c）考评年度为自1月1日起至12月31日止。
有以下情况者不参与考评：
a）试用人员；
b）入职未满3个月或留职停薪者。
晋升机会
晋升按职员工作表现及对工作岗位胜任程度而定。依据考评结果，报经事务所领导核准后得以晋升。
五、职位变动及工作安排
1、职员必需服从企业及所属部门经理工作安排；
2、因工作需要经雇佣双方同意，将作职位及岗位变更；
3、因工作需要职员必需服从企业作临时性职位及岗位变更。

第四章 相关工作时间及假期制度
一、工作时间
事务所实施五天工作制。每日正常工作时间为：
AM 9：00---AM 12：00 PM 14：00---PM 17：30
假如外地出公差，回广州第二天上班，考勤时间为AM10:00。
全体职员需按要求时间内出勤，不迟到早退；如因工作特殊性，工作时间另作安排。
行政部定时或不定时抽查职员是否按要求时间上下班，并按抽查结果酌情处理（扣发季度及年底奖金）。
二、加班
如因工作需要延长工作时间，超出正常工作时间部分视为加班。职员加班必需于加班前填写《加班申请单》，呈部门经理依据时间预算核准，并于加班后立即送交指定考勤管理员处。如因特殊情况（如：在事务因另外地点）加班，需有证实人并于加班后立即补办手续。
加班标准上优先安排补休，不能安排补休发加班工资。
因天天工作不满八小时，如平时加班时间和每日实际工作时间之和还在国家法定工作时间内，则不安排补休、不发加班工资。
三、假期
1、事务所职员享受下列节假日：
a）国家法定节假日。
b）每星期六、日。
c）经事务所决定其它休假日。
2、事务所职员请假需到行政部领取并填写“请假申请表”，按程序核准后方可生效。如请假理由不充足或有妨碍工作时，可酌情不予给假，或缩短假期或延期请假。请假除因急病不能亲自申请核准，而由同事或家眷代为申请外，须亲自办理请假手续。未办妥请假手续，不得先行离职，不然以旷工论处。旷工在3日以内按日计扣工资，超出3日以解聘处理。
3、职员请假分下列六种：
a）事假：因事必需本身处理者可请事假；
b）病假：因病诊疗或休养者应具特约医院或公立医院证实申请病假，每十二个月累计以30天为限；住院者，以1年为限，二者累计不得超出1年；
c）婚假：有薪婚假三天，晚婚另加十天，儿女结婚可请假3天（包含例假日）； 弟兄姐妹结婚可请假1天；
d）产假：（已婚者享受）
职员生育可请假：正常分娩三个月，难产加30天，晚育（24周岁以上第一胎）加15天，独生儿女假再加10天，怀孕后流产享受一个星期（包含节假日）；
配偶分娩可请假3天；
e）丧假：父母、配偶丧亡可请丧假8天（包含例假日）；祖父母、弟兄姐妹及儿女、岳父母丧亡可请假3天（包含例假日）；其它直系亲属丧亡可请假3天；
f）年假：依其服务年资，分别给年假。在本企业服务1年以上（以入职日起计算）给有薪休假3天（年假）。以后每满1年增加1天，但最多以15天为限。职员留职停薪及事、病假累积满21天者；不予年休假，除特殊情况例外。
g）工伤假：事务所为签署劳动协议职员购置工伤保险，对参与了工伤保险职员因工受伤，经相关部门判定确定后，其医疗、生活费用及病假工资和死亡丧葬、家眷抚恤金参考国家要求办理。
计算整年可请假日数，均自每十二个月1月1日起到12月31日止，中途退职者，按百分比递减。上述各款除a）款外，假期内薪资照常给付。请假逾期，应按要求办理手续。
职员依本规则所请各假如发觉有虚假者，除以旷工论处外，并依情节轻重给予惩处。

第五章 职员行为准则及规范
一、行为准则
全体职员必需根据企业要求程序及制度办事，勤奋学习、工作。
二、行为规范
1、言谈举止
谈吐文明，待人接物要有礼貌，音量适中，态度要诚恳。
2、服装仪容
衣着整齐，精神饱满，注意仪容。
3、珍惜公物
全体职员必需珍惜及正确使用办公设备。如有浪费或有意损坏企业财物者，一律按原价赔偿。
4、文明办公
a）服从上级工作指派并尊重上司；
b）办公时间严禁在办公室范围内大声喧哗及游戏；
c）全体职员全部有责任和义务保持自己办公范围清洁和整齐，并保持全部通道通畅；
d）取阅报纸、杂志后应整齐放回原处，不得私自取走。

第六章 相关纪律和处罚
一、警告
职员于考评年度内含有下列情况之一者，应给予“警告”处分并减发年底奖金：
1、对上级指示或有期限命令，无故未能准期完成，致影响事务所权益者。
2、不服从主管人员合理指导。
3、因个人过失造成发生工作错误，情节轻微者。
4、妨害工作或团体秩序，情节轻微者。
5、不按要求穿着服装者。
6、在工作场所喧哗、嬉戏、喧华，妨碍她人工作、影响事务所秩序而不听劝说者。
7、因疏忽致使办公设备或物品材料遭受损害或伤及她人者。
8、损毁涂改关键文件或公物者。
9、工作时间内，作其它事情，如玩电脑游戏、睡觉、看杂志、报纸……等（部门责任人连带处分）。
二免职或解聘
职员含有下列情况之一者，应给予“解聘或免职”处分。
1、假借职权，营私舞弊者。
2、仿效上级主管人员或注册会计师签字，盗用印鉴者或擅用事务所名义者。
3、伪造或变造或盗用事务所印信者。
4、利用事务所声誉在外招摇撞骗，致使事务所声誉受损害者。
5、偷窃事务所财物，挪用公款，有意毁损公物者。
6、有意损毁事务所档案资料，损失重大或第二次损毁涂改重大文件或公物者。
7、怠慢工作或私自变更工作方法，使事务所蒙受重大损失者。
8、未经许可，利用工作时间，私自在外兼职者（兼任其它职务或兼营和事务所同类业务）。
9、不服从主管指挥调遣，且有威胁行为者。
10、偷窃或侵占同事或事务所财物，经查属实者。
11、散播不利于事务所谣言者或挑拨劳资双方感情，煽动怠工或罢工者。
12、在工作场所聚赌或斗殴者。
13、在事务所服务期间，受刑事处分者。
14、吸食毒品及参与非法组织者。
15、逾期仍移交不清者。
16、品行不端，严重损及企业信誉者。
17、无故连续旷工3天或整年旷工达6日以上者。
18、其它重大违规行为者。
在决定处分前，所属部门经理或行政部应通知职员未能符合事务所要求标准或其违反某项制度。如职员对此不服，可书面形式向行政部上诉，行政部将会同相关部门经理进行调查，调查结果以所领导之决定为准。

第七章 附则
一、适用范围
全体职员（包含试用期内及已签正式劳动协议职员）。
二、解释权
本手册解释权在所领导或由所领导授权行政部经理。
三、实施日期
本手册自二O一O年七月一日起生效。
以上相关规章制度未尽事宜，视情况由事务所领导最终裁决。敬请熟记本手册。如有未明事项，请向行政部查询。

附件五：
从 业 人 员 名 册
事务所代码： 事务所名称(盖章)： 填表时间： 年 月 日
序号
姓 名
性别
出生年月
职 称
学 历
执业资格
进所时间
户口所在地
是否签署劳动协议
是否退休返聘
备 注

所长：

办公室主任：

填表人：

广东创信会计师事务所

财务制度

中国·广州

财务管理制度

第一章 总 则
第一条 为加强企业财务工作，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，特制订本要求。
第二条 企业财务部门职能是：
(一)认真落实实施国家相关财务管理制度和税收制度，实施企业统一财务制度。
(二)建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律实施情况。
(三)主动为经营管理服务，经过财务监督发觉问题，提出改善意见，促进企业取得很好经济效益。
(四)厉行节省，合理使用资金。
(五)合理分配企业收入，立即完成需要上交税收及管理费用。
(六)主动主动和相关机构及财政、税务、银行部门沟通，立即掌握相关法律法规改变，有效规范财务工作，立即提供财务报表和相关资料。
(七)完成企业交给其它工作。
第三条 企业财务部由财务经理、会计、出纳、和会计检验人员组成。
第四条 企业各部门和职员办理财会事务，必需遵守本要求。

第二章 财务工作岗位职责
第五条 财务经理负责组织本企业下列工作：
(一)编制和实施预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
(二)进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益；
(三)建立健全经济核实制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，立即向总经理提出合理化提议。
(四)组织领导财务部门工作，分配和监督其它人员工作任务，制订考评奖惩指标；
(五)负责建立和完善企业已经有财务核实体系，生产管理控制步骤，成本归集分配制度；
(六)承接企业领导交办其它工作。
第六条 会计关键工作职责是：
(一)根据国家会计制度要求、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字正确，帐目清楚，按期报帐。
(二)根据经济核实标准，定时检验，分析企业财务、成本和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，当好企业参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。
(四)完成总经理或财务经理交付其它工作。
第七条 出纳关键工作职责是：
(一)认真实施现金管理制度。
(二)严格实施库存现金限额，超出部分必需立即送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳多种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)主动配合银行做好对帐、报帐工作。
(六)配合会计做好多种帐务处理。
(七)完成总经理或财务经理交付其它工作。
第八条 审计关键工作职责是：
(一)认真落实实施相关审计管理制度。
(二)监督企业财务计划实施、决算、预算外资金收支和财务收支相关各项经济活动及其经济效益。
(三)具体查对企业各项和财务相关数字、金额、期限、手续等是否正确无误。
(四)审阅企业计划资料、协议和其它相关经济资料，方便掌握情况，发觉问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中差错弊端，规范企业经济行为。
(六)针对企业财务工作中出现问题产生原因提出改善提议和方法。
(七)完成总经理或财务经理交付其它工作。

第三章 财务工作管理
第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，全部必需在记帐凭证上签字。
第十二条 财务工作人员应该会同总经理办公室专员定时进行财务清查，确保帐簿统计和实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应依据帐簿统计编制会计报表上报总经理，并报送相关部门。 
会计报表每个月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理署名或盖章。
第十四条 财务工作人员对本企业各项经济实施会计监督。
财务工作人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时，应立即向总经理或主管副总经理书面汇报，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目标登记工作。 
第十七条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实施审计，并做出审计汇报，报送总经理。
第十八条 财务工作人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第四章 支票管理
第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专员保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理同意签字，然后将支票按同意金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计查对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按要求登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。
第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条 对于报销时短缺金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理要求实施。
凡一周内支出款项累计超出10000元或现金支出超出5000元时，会计或出纳人员应文字性汇报财务经理。凡和企业业务无关款项，不分金额大小由承接人文字性汇报财务经理。
第二十三条 凡1000元以上款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性汇报财务经理。
第二十四条 企业财务人员支付(包含公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其它责任人代签，同意后可先付款后补签。

第五章 现金管理
第二十五条 企业能够在下列范围内使用现金：
(一)职职员资、津贴、奖金；
(二)个人劳务酬劳；
(三)出差人员必需携带差旅费；
(四)结算起点以下零星支出；
(五)总经理同意其它开支。
前款结算起点定为1000元，结算要求调整，由总经理确定。
第二十六条  除本要求第二十五条外，财务人员支付个人款项，超出使用现金限额部分，应该以支票支付；确需全额支付现金，经财务经理审核，总经理同意后支付现金。
第二十七条  企业固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用具、劳保、福利及其它工作用具必需采取转帐结算方法，不得使用现金。
第二十八条  日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
第二十九条  财务人员支付现金，能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支，应事先报经财务经理同意。
第三十条  财务人员从银行提取现金，应该填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理同意后提取。
第三十一条  企业职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理同意签字后方可借用。并按借款审批程序第二条实施。超出还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十二条  符合本要求第二十五条，凭发票、工资单、差旅费单及企业认可有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理同意后由出纳支付现金。
第三十三条  发票及报销单经总经理同意后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十四条  工资由财务人员依据行政办公室及各部门每个月提供核发工资资料代理编制职职员资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十五条  差旅费及多种补助单(包含领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核实手续。
第三十六条  不管何种汇款，财务人员全部须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核相关凭证。
第三十七条  出纳人员应该建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应该日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章  会计档案管理
第三十八条  通常本企业会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料，均应归档。
第三十九条  会计凭证应按月、按编号次序每个月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及相关人员署名盖章(包含制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专员归档保留，归档前应加以装订。
第四十条  会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专员保管，并分类填制目录。  第四十一条  会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理同意。

第七章  处罚措施
第四十二条  出现下列情况之一，对财务人员给予警告并扣发本人月薪1—3倍：
(一)超出要求范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金；
(二)用不符合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金；
(三)未经同意，私自挪用或借用她人资金(包含现金)或支付款项；
(四)利用帐户替其它单位和个人套取现金；
(五)未经同意坐支或未按同意坐支范围和限额坐支现金；
(六)保留帐外款项或将企业款项以财务人员个人储蓄方法存入银行；
(七)违反本要求条款认定应予处罚。
第四十三条  出现下列情况之一，财务人员应予解聘：
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱；
(二)拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文件资料；
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿；
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物；
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用企业款项；
(六)在工作范围内发生严重失误或因为玩忽职守致使企业利益遭受损失；
(七)有其它渎职行为和严重错误，应该给予解聘。

第八章  附 则
(一)财务责任人工作责任制度。
(二)出纳作业处理准则。
(三)会计核实基础工作规范。
(四)借款及各项费用开支标准审批程序。
(五)其它有待补充完善财务管理制度。
第四十四条  本要求由企业财务部负责解释。
第四十五条  本要求自公布之日起生效试行。
附则一、财务部门责任人工作责任制度
一、职能
第一条 在企业董事会和总经理领导下，负责企业资金调配、成本核实和财务管理，推行现代化管理方法，进行企业经济核实和分析工作，并反应其成效。
第二条 严格实施国家财经制度、财经纪律和财务会计制度。认真落实统一财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。确保国家、企业利益不受侵犯。
第三条 依据企业年度经营综累计划编制企业财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达各项任务。
第四条 严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导经济核实工作，促进经济效益逐年提升。
第五条 负责资金管理，监督其增减变动，负责资产盘点、盘盈、盘亏、报废清理及往来业务款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据正确，处理立即。
第六条 严格实施国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订企业内劳务、服务价格。
第七条 负责财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作，并按要求手续报请销毁。
第八条 负责对全企业关键经济协议审查会签。并监督经济协议实施，确保企业利益不受损害。
第九条 负责组织起草财务方面管理制度及相关要求。
第十条 依据企业方针目标展开要求，负责本部门方针目标展开、检验、诊疗和落实工作。 
第十一条 负责完成企业领导临时部署各项任务。
二、职权
第一条 对企业内各项资金和费用使用有检验、监督权。有权依据经营情况发生改变，对资金、费用使用提出调整方案。
第二条 对违反国家政策、财经制度、财经纪律收、支款项有权劝阻、阻止。 
 第三条 对企业集中审编相关财经方面要求和管理制度有权提出修改意见。
第四条 有权对各作业项目标节省和浪费情况进行检验并提出奖惩意见。
第五条 有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取相关资料和报表。
第六条 有权要求相关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需多种相关资料。
三、职责
第一条 对落实实施国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不妥，造成违章、罚款、浪费等现象负责。
第二条 对企业相关成本、利润、资金等方面经济效益指标因方法不力完不成计划负责。 
第三条 对因为资金计划不周、管理不善、监督不严、影响工作负责。
第四条 对不立即清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。
第五条 对国家要求财务档案资料整理归档不立即，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。
第六条 对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不立即，影响企业经济效益指标完成负责。
第七条 依据企业方针目标展开要求，未能立即对本部门方针目标展开、检验、诊疗、落实负责。
附则二、出纳作业处理准则
第一条  本处理准则包含现金及银行存款收入和支出等作业。
第二条  为便于零星支付起见，可设备用金，采取定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。
第三条  出纳办理现金、票据支付，登记及移转等业务，要严格遵守企业付款审批程序。
第四条  除提取备用金外，全部支出凭证应由会计严格审核其内容和金额是否和实际相符，领款人印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。
第五条  凡一次支付未超出1，000元者径由企业备用金支付外，其它一律以支票等银行转账支付。
第六条  出纳人员对各项货款及费用支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本企业人员不得代领，如因特殊原因必需由本企业人员代领者，需经财务经理核准。
第七条  企业一切支付，应以处理正当、合规发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第八条  支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。 
第九条  本企业支付款项付款程序，悉依据下列步骤办理。
(一)原始凭证审核：
1.采购款项：应依据统一发票、一般凭证，和收到货物、设备验收单并附请购单经相关部门经理签章证实及核准，企业财务经理、总经理同意后，送交财务部门开具支票或汇票；审核发票正当性、要素齐全、字迹清楚、大小写相符。
2.预付、暂付款项：应依据协议或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明协议文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。
3.通常费用：应依据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经相关部门主管签章证实及企业核准，送交财务部门开具付款。
(二)会计凭证核准：
1.会计应负责审核原始凭证各项经济内容，对不能确定事项报财务经理审核。
2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及企业要求手续。
3.传票经财务经理及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。
第十条 外汇结售汇款，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方法制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必需于支付后7日内向会计办理冲转手续。
第十一条  本企业各项支出付款日期以下：
(一)中国采购货物付款，每个月25日集中付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。
(二)通常费用付款：常常发生费用，仍以前项期限办理，内部职员费用，天天支付，以原