会计基础工作标准模板.doc
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1、会计基础工作标准为了深入完善会计核实和财务管理基础工作,使会计工作逐步走上法制化、规范化和科学化轨道,发挥会计工作在经济核实和管理中关键作用,愈加好地为本企业会计核实和财务管理服务,依据国家财务会计制度和相关财务会计方面要求和标准,结合我企业实际情况,特制订本标准:1、填制会计凭证1.1、填制、审核、记帐(账)、会计主管等相关人员盖章齐全;收款凭证和付款凭证应由出纳人员署名或盖章。1.2、书写要清楚、规范,字迹颜色统一,内容不反复。1.3、注明附件张数,原始凭证审核后要加盖“已核”章,预防反复入帐(账);一级科目不得手写,一律盖章。1.4、二级科目填制要依据实际发生经济内容根据会计要求设置,同
2、一经济业务发生二级科目标使用要含有一贯性标准,往来帐(账)只按单位或个人设到二级科目,费用类只设到二级科目,特殊情况需附说明。1.5、白条、非行政机关收据、过期失效发票一律不得报帐(账)和作为原始凭证。从外单位取得原始凭证,必需盖有填制单位财务(或发票)专用章;从个人取得原始凭证,必需有填制人员署名或盖章,除单位和个人盖章外,并应含有县(市)级以上税务机关发票监制章。1.6、填制会计凭证,取得原始凭证凡有大写和小写金额必需相符;购置实物原始凭证,必需有验收证实;需要入库材料,需按数量办理入库手续,填写入库验收单和质检单并有经办、验收、质检人员签章。1.7、有涂抹、刮擦、挖补等涂改痕迹原始凭证不
3、得作为编制会计凭证依据;对记载不明确、不完整、不符合要求原始凭证,应退回补填或更正。1.8、填制会计凭证一旦犯错或不符合要求,必需重新填制。1.9、日期:收、付款凭证通常应填写经济业务发生期,但有些付款业务(凭证)应填制报销日期;转帐(账)凭证上日期通常应填写凭证填制日期。1.10、记帐(账)凭证中每一个会计科目标金额,必需和所附原始凭证或原始凭证汇总表中相关金额一致,借贷方累计应一致。1.11、记帐(账)凭证应指定专员审核,只有经过审核无误凭证才能作为汇总和记帐(账)依据。1.12、收、付、转凭证定时分类,按凭证均匀厚度分号段(xixn)编制科目汇总表,单独装订。1.13、科目汇总表是一定时
4、期内记帐(账)凭证,应分别按收、付、转三种凭证归类汇总,须经制表人复核签章后才能据以登记总分类帐(账),并同记帐(账)凭证一起,装订成册,妥善保管。1.14、记帐(账)凭证应立即装订成册,填齐封面内容,以满足立卷归档和查阅方便要求。1.15、多种记账凭证必需连续编号,以备考查。多种凭证假如以(已)预先印定编号,在写坏作废时,应该加盖审核,并据以编制记账凭证。2、会计帐(账)簿2.1、会计人员要按要求设置总帐(账)、分类帐(账)、明细帐(账)、日志帐(账);现金、银行日志帐(账)和总帐(账)必需采取订本式。2.2、会计人员启用新帐(账)簿时,应在帐(账)簿封面上注明单位名称和帐(账)簿名称。在帐
5、(账)簿扉页上应附“启用表”和目录,按要求内容填齐,并加盖单位公章,贴足印花税票并按税务要求核销。使用活页帐(账)年底抽出空白页,按次序填盖总号和分号后,加封面装订成册,保持帐(账)簿完整性。2.3、登记帐(账)簿必需使用蓝、黑墨水,不准使用圆珠笔和铅笔书写。对根据红字更正法更正记帐(账)凭证,可用红字墨水书写金额。记帐(账)时,要留有空距,不得写满格。各项会计分录填写,必需确保正确、真实、清楚和整齐,方便查阅。2.4、记帐(账)时,会计分录借贷方向和记帐(账)凭证一致。但生产成本和应付工资调整降低会计事项,应用红字记入生产费用(账)户借方和应付工资贷方,总分类帐(账)按科目汇总表逐笔登记,明
6、细分类帐(账)按记帐(账)凭证逐笔登记,不得少记、错记和自行改变。记帐(账)后,应在记帐(账)凭证上注上“”符号表示已经记帐(账)。记帐(账)后,记帐(账)人员应在凭证上签章。2.5、多种帐(账)簿应按逐行次序连续登记,不得跳行、隔页。假如发生跳行、隔页,应将空行、空页划斜线注销,或注明“此页空白”、“此行空行”字样,并由记帐(账)人员签章。2.6、每一帐(账)页登记完成后结转下页时,应留一行,在“摘要”栏内注明“过次”页”,并结出当月截止本页上借、贷发生额累计数及余额,同时记入次页第一行借、贷金额和余额栏内,并在“摘要”栏内注明“承前页”字样。2.7、结帐(账)前必需将本期所发生各项经济业务
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