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教材版——广东省会计电算化考试实操资料

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2

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广东省会计电算化电算化考试综合实训资料
［实训内容］
1．系统管理
(1）增加操作员；
（2）建立企业核算账套；
(3)进行系统启用；
（4）企业岗位分工；
2．基础设置和基础档案录入
3．总账管理系统的初始设置
（1）总账系统选项设置;
（2）明细账权限设置;
（3）设置会计科目；
(4）录入期初余额。
4．工资管理系统的初始设置
（1）建立工资账套；
（2)公共信息设置；
（3)录入人员档案；
（4）设置工资项目和计算公式；
（5）录入期初工资数据。
5．固定资产管理系统的初始设置
（1）固定资产系统控制参数设置;
（2)资产类别设置;
（3)部门及对应折旧科目设置；
（4）增减方式的对应入账科目设置;
（5）录入固定资产原始卡片。
6．购销存系统的初始设置
（1）设置基础信息；
(2)设置基础科目;
（3）录入期初数据。
7．总账管理系统日常业务处理
（1）凭证管理：定义常用摘要、填制凭证、出纳签字、审核凭证、凭证记账;
（2）账簿管理：总账、明细账、辅助账的查询；
（3）现金管理：现金、银行存款日记账和资金日报表的查询;
（4）往来管理:往来账查询；
(5）项目管理：项目账查询。
8．工资管理系统日常业务处理
9．固定资产管理系统日常业务处理
资产增减、资产变动、资产评估、生成凭证、账表查询。
10．购销存系统日常业务处理
(1）日常采购业务处理；
（2）日常销售业务处理;
(3）库存日常业务处理；
（4）存货核算日常业务处理。
11．期末业务处理
（1)工资分摊及月末处理;
(2）固定资产管理系统月末处理；
（3）采购管理系统月末处理;
（4)销售管理系统月末处理；
(5）库存管理系统月末处理;
(6)存货核算系统月末处理；
（7）总账管理系统月末处理.
12．会计报表的编制和财务分析
（1)报表格式定义和报表单元公式的设置；
（2）报表数据处理、表页管理及图表功能；
(3）利用报表模板生成报表；
（4）财务分析。
[实训资料]
一、初始设置资料
(一）系统管理
1．建立新账套
操作思路：首先打开系统管理,以系统管理员admin的身份注册,(密码默认为空）
(1)账套信息
账套号：666；账套名称:北京友联科技有限责任公司；采用默认账套路径;启用会计期：2006年1月；
会计期间设置：默认。
(2)单位信息
单位名称：北京友联科技有限责任公司;单位简称：北京友联；单位地址：北京市海淀区中关村北大街868号；法人代表：李强；邮政编码：100028；联系电话及传真：62495499；税号：110117329878622。
(3）核算类型
该企业的记账本位币：人民币（RMB)；企业类型：工业企业；行业性质：2007年新会计准则；账套主管：赵超；选中“按行业性质预置科目”复选框.
（4)基础信息
该企业有外币核算，进行经济业务处理时，存货、客户、供应商无分类分类.有外币核算
(5)分类编码方案
该企业的分类方案如下。
l 科目编码级次：4222
l 客户和供应商分类编码级次：122
l 部门编码级次：122
l 收发类别编码级次:12
l 结算方式编码级次：12
其余采用系统默认。
(6）数据精度
该企业对存货数量、单价小数位定为2。
（7)系统启用
启用总账、核算、工资、固定资产、购销存子系统,启用时间为2009—01-01。
2．企业内部分工
(1)001 赵超(口令：1)
岗位：账套主管
负责财务业务一体化管理系统运行环境的建立,以及各项初始设置工作；负责管理软件的日常运行管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行；负责总账管理系统的凭证审核、记账、账簿查询、月末结账工作;负责报表管理及其财务分析工作。
具有系统所有模块的全部权限.
（2)002 王刚(口令：2)
岗位：综合
负责现金账管理、总账、财务报表的全部权限。
具有出纳签字、现金管理的操作权限。

（二）基础档案信息
1．部门信息表（见表2-1）
表2-1 部门信息表
部门编码
部门名称
1
管理部
2
财务部
3
采购部
4
销售部
2．职员信息表（见表2—2）
表2—2 职员信息表
职员编号
职员姓名
所属部门
职员编号
职员姓名
所属部门
101
李同
管理部
301
赵海
采购部
001
赵超
财务部
401
刘刚
销售部
002
王刚
财务部

3．客户档案（见表2—5）
表2-5 客户档案
客户编号
客户名称
客户简称
地址
邮编
001
北京育新小学
育新小学
北京市海淀区开拓路15号
100011
002
天津宏达公司
宏达公司
天津市和平区胜利路2号
200022
4．供应商档案（见表2—6）
表2—6 供应商档案
供应商编号
供应商名称
供应商简称
地址
邮编
001
北京迅达有限责任公司
北京迅达
北京市海淀区小营路5号
100022
002
深圳华光软件公司
深圳华光
深圳市新华区南京路4号
500055
5．外币设置
本企业采用固定汇率核算外币，外币只涉及美元一种，美元币符假定为USD，2006年1月初汇率为8.5.
6．结算方式(见表2—10)
表2—10 结算方式
结算方式编码
结算方式名称
票据管理
1
现金
否
2
支票
否
3
其他
否
7．会计科目及期初余额
（1）总账期初明细（见表3-2）
表3-2 总账期初明细
本企业常见会计科目如表2-7所示.
表2-7 企业常用会计科目表
科目编码
科目名称
辅助核算
方向
币别/计量
期初余额
1001
库存现金
日记账
借

5000
1002
银行存款
日记账、银行账
借

125000
100201
工行存款
日记账、银行账
借

80000
100202
中行存款
日记账、银行账
借
美元
45000
1121
应收票据
客户往来
借

1122
应收账款
客户往来
借

30000
1123
预付账款
供应商行来
借

1221
其他应收款
个人往来
借

2000
1231
坏账准备

贷

1402
在途物资

借

1403
原材料

借

1405
库存商品
数量核算
借

155000
140501
硬件
数量核算
借
台
90000
140502
软件

借

65000
1601
固定资产

借

228000
1602
累计折旧

贷

45000
2001
短期借款

贷

55000
2201
应付票据
供应商往来
贷

2202
应付账款
供应商往来
贷

25000
2203
预收账款
客户往来
贷

2211
应付职工薪酬

贷

221101
应付工资

贷

221102
应付福利费

贷

221103
社会保险费

贷

221104
工会经费

贷

221105
教育经费

贷

2221
应交税费

贷

222101
应交增值税

贷

22210101
进项税额

贷

22210105
销项税额

贷

222105
应交所得税

贷

3001
实收资本

贷

300000
3103
本年利润

贷

3104
利润分配

贷

310401
未分配利润

贷

120000
4001
生产成本
项目核算
借

400101
材料费
项目核算
借

400102
人工费
项目核算
借

400103
制造费
项目核算
借

400104
其他
项目核算
借

400105
生产成本转出
项目核算
借

4101
制造费用

借

410101
工资

借

410102
折旧费

借

410103
其他

借

5001
主营业务收入
项目核算
贷

5051
其他业务收入

贷

5401
主营业务成本
项目核算
借

5403
营业税金及附加

借

5501
销售费用

借

550101
工资

借

550102
办公费

借

550103
差旅费

借

550104
招待费

借

550105
折旧费

借

5502
管理费用

借

550201
工资
部门核算
借

550202
办公费
部门核算
借

550203
差旅费
部门核算
借

550204
招待费
部门核算
借

550205
折旧费
部门核算
借

550206
其他
部门核算
借

5503
财务费用

借

550301
利息支出

借

550302
手续费

借

利用增加、修改、成批复制等功能完成对会计科目的编辑，最后指定科目。
指定科目：现金总账科目-—库存现金；银行总账科目——银行存款；
现金流量科目——库存现金、银行存款、其他货币资金。
8．凭证类别（见表2-8)
表2—8 凭证类别
凭证分类
限制类型
限制科目
收款凭证
借方必有
1001，100201,100202
付款凭证
贷方必有
1001,100201,100202
转账凭证
凭证必无
1001,100201，100202
（三）总账管理系统
1．总账控制参数
总账控制参数（见表3—1）。
表3-1 总账控制参数表
选项卡
控制对象
参数设置
凭证
制单控制
制单序时控制
支票控制
资金及往来赤字控制
允许修改、作废他人填制的凭证
可以使用其他系统受控科目
凭证控制
打印凭证页脚姓名
出纳凭证必须经由出纳签字
凭证编号方式
凭证编号方式采用系统编号
外币核算
外币核算采用固定汇率
预算控制
进行预算控制
账簿
打印位数宽度
账簿打印位数每页打印行数按软件的标准设定
明细账打印方式
明细账打印按年排页
会计日历

会计日历为1月1日——12月31日
其他
排序方式
部门、个人、项目按编码方式排序
（2）辅助账期初明细（见表3—3）
①会计科目：1122 应收账款 余额：借 30000元
表3-3(a)应收账款期初明细表
日期
凭证号
客户
摘要
方向
金额
2005—12—31
转-118
育新小学
销售商品
借
30000
②会计科目：122102 其他应收款——应收个人款 余额：借6000元
表3—3(b）其他应收款——应收个人款期初明细表
日期
凭证号
部门
个人
摘要
方向
期初余额
2005—12—25
付—118
管理部
李同
出差借款
借
2 000
③会计科目：2121 应付账款 余额：贷 25000元
表3-3（c)应付账款期初明细表
日期
供应商
摘要
方向
金额
2005—12—20
北京迅达
购买商品
贷
25000
输入完期初余额,试算平衡。
日常业务处理：
（1）1月3日销售部购买了500元的办公用品,以现金支付，附单据一张，摘要为购办公用品。
(2）1月5日，财务部从银行提取现金9 000元，作为备用金，支票号111.
（3）1月7日采购部采购电脑10台,每台不含税价4 000元,货款以，支票号114银行存款支付
(4）1月11日，销售部收到北京育新小学转来的转账支票，支票号113，金额30 000元，用以偿还前欠货款。
（5)1月11日,收到大洋集团投资资金20 000美元，汇率1：8。5。
（6）1月12日，采购部从深圳华光盛软件 购入“轻松英语”光盘500张，不含税单价10元,货税款暂欠,商品已经验收入库，适用税率17％。
（7）1月16日管理部李同出差归来，报销差旅费2 000。
(8)1月23日销售部售给天津宏达公司A软件100套，每套不含税价200元，货款未收，适用税率17%。
（9）1月31日,结转A软件产品销售成本，数量:100套，单价：80元。
（10）1月31日，结转收入和费用。
（11）1月31日结转利润。
（四)工资管理系统
1．建立工资账套
工资类别个数:多个；核算币种：人民币RMB；要求代扣个人所得税：不进行扣零处理，人员编码长度：3位；启用日期：2006年1月1日。
2．基础信息设置
(1）人员类别设置
经理人员、普通人员
（3)工资项目设置（见表4—1)
表4-1 工资项目设置
项目名称
类型
长度
小数位数
增减项
基本工资
数字
8
2
增项
奖励工资
数字
8
2
增项
交通补贴
数字
8
2
增项
应发合计
数字
10
2
增项
请假扣款
数字
8
2
减项
养老保险金
数字
8
2
减项
扣款合计
数字
10
2
减项
实发合计
数字
10
2
增项
代扣税
数字
10
2
减项
请假天数
数字
8
2
其他
（4）银行名称
工商银行海淀分理处;账号定长:11位；自动带出:8位。
(5）正式人员档案(见表4-2）工资类别:在职人员、退休人员
表4—2 正式人员档案
人员编号
人员姓名
部门名称
人员类别
账号
中方人员
是否计税
101
李同
管理部
经理人员
20050090001
是
是
201
赵超
财务部
经理人员
20050090002
是
是
202
王刚
财务部
普通员工
20050090003
是
是
301
赵海
采购部
经理人员
20050090004
是
是
302
马慧
采购部
普通员工
20090010005
是
是
401
刘刚
销售部
经理人员
20050090006
是
是
402
孙明
销售部
普通员工
20050090007
是
是
注：以上所有人员的代发银行均为工商银行海淀分理处.
工资项目:基本工资、奖励工资、交补、应发合计、请假扣款、养老保险金、扣款合计、实发合计、代扣税、请假天数。
计算公式（见表4-3)
表4—3 正式人员工资计算公式
工资项目
定义公式
请假扣款
请假天数*100
养老保险金
（基本工资+奖励工资+交补）＊0.05
交通补贴
Iff(人员类别=“经理人员”,100，50）
3．工资期初数据
1月初工资情况（见表4—5)
表4—5 正式人员工资情况
人员编号
人员姓名
基本工资
奖励工资
101
李同
5000
500
201
赵超
3000
300
202
王刚
2000
200
301
赵海
3500
350
302
马慧
2500
250
401
刘刚
4000
400
402
孙明
3000
300
工资变动数据：
（1）考勤勤快：王刚请假3天;
（2）销售部市场业绩较好，每人增加奖励工资300元;
4．代扣个人所得税
计税基数1600，附加费用2800.
5．工资分摊
应付工资总额等于工资项目“应发合计”，应付福利费、工会经费、职工教育经费也以此为计提基数，社会保险费（养老保险金）的计提基数为基本工资和奖励工资的和。
计算公式如下:
应付工资总额=应发合计＊100％
应付福利费=应发合计＊14％
社会保险费=（基本工资+奖励工资）＊17%
工会经费=应发合计＊2％
教育经费=应发合计＊1。5％
工资费用分配的转账分录（见表4-7）

表4-7 工资费用分配转账分录设置明细表
工资分摊
部门
应付工资（100%）
应付福利费（14％）
借方
贷方
借方
贷方
管理部
财务部
采购部
经理人员
550201
2151
550204
2153
财务部,采购部
普通员工
550201
2151
550204
2153
销售部
经营人员
5501
2151
5501
221102
销售部
经营人员
5501
2151
5501
221102
（五）固定资产管理系统
1．初始设置
（1）控制参数（见表5-1）
表5—1 控制参数设置
控制参数
参数设置
约定与说明
我同意
启用月份
2006．01
折旧信息
本账套计提折旧
折旧方法：平均年限法（一）
折旧汇总分配周期：1个月
当（月初已计提月份=可使用月份—1）时，将剩余折旧全部提足
编码方式
资产类别编码方式：2 1 1 2
固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号”自动编码;卡片序号长度为3。
财务接口
与账务系统进行对账
对账科目：
固定资产对账科目:1601 固定资产
累计折旧对账科目：1602 累计折旧
补充参数
业务发生后立即制单
月末结账前一定要完成制单登账业务
固定资产缺省入账科目：1601，累计折旧缺省入账科目:1602
（2)资产类别（见表5—2)
表5—2 资产类别设置
编码
类别名称
净残值率
计提属性
01
交通运输设备
5％
正常计提
02
电子设备
5%
正常计提
03
其他设备
5％
正常计提
（3）部门及对应折旧科目（见表5-3）
表5—3 部门及对应折旧科目设置
部 门
对应折旧科目
财务部
管理费用/折旧费
销售部
销售费用/折旧费
采购部
制造费用/折旧费
管理部
管理费用/折旧费
（4）增减方式的对应入账科目（见表5—4）
表5—4 资产增减方式及对应的入账科目
增减方式目录
对应入账科目
增加方式

直接购入
100201，工行存款
减少方式

毁损
1701，固定资产清理
（5)原始卡片(见表5—5）
表5-5 固定资产原始卡片
固定资产名称
类别编号
所在
部门
增加
方式
可使用年限
开始使用日期
原值
累计折旧
对应折旧科目
桑塔纳轿车
01
管理部
直接购入
10
2004。01。01
120000
28000
管理费用/其他
金杯小客车
01
销售部
直接购入
10
2004。01。01
100000
15000
销售费用
微机
02
财务部
直接购入
5
2004.01。01
8000
2000
管理费用/其他
合计

228000
45000

注：净残值率均为5%,使用状况均为“在用"，折旧方法均采用平均年限法（一)
日常业务处理:
(1)资产增加、变动、减少
①1月20日，管理部购买复印机一台，价值20 000元，净残值率5％，预计使用年限8年。
②1月26日，销售部金杯小客车填制配件10 000元.
③1月27日，管理部因换新车，将桑塔纳轿车转移到采购部。
④1月31日，财务部损毁微机一台。
(六）会计报表的编制和分析资料
1、自定义报表—-货币资金表
（1）报表格式
货币资金表
编制单位: 年 月 日 单位：元
项目
行次
期初数
期末数
库存现金
1

银行存款
2

合计
3

制表人：
格式设计要求：
表头:
l 标题“货币资金表”设置为“黑体，14号、居中”.
l 编制单位及金额单位设置为“黑体、12号"。
l 年、月、日应设为关键字。
表体:
l 表体中文字设置为“楷体、12号，居中"。
表尾：
l “制表人:”设置为“楷体、12号、右对齐”。
（2）报表公式
现金期初数：C4=QC("1001"，月）
现金期末数：D4=QM（”l00l”,月）
银行存款期初数：C5=QC(”1002"，月)
银行存款期末数;D5=QM(”1002”，月)
期初数合计:C6=C4+C5
期末数合计：D6=D4+D5
提示：以“001赵超”的身份登录，在报表子系统中进行报表格式定义和报表单元公式的设置。
表尺寸:行11列4
组合单元：A1:D1和A2:D2
画表格线：A3：D11
输入报表项目：A1单元输入货币资金表；A2单元输入编制单位：北京友联
定义行高列宽：行高7，列宽30
设置单元风格:A1单元黑体14居中。
设置关键字:年（—120）月（-90)日(—60）
定义单元公式：
现金期初数:C4=QC（"1001”,月)
现金期末数:D4=QM（"l00l"，月)
银行存款期初数：C5=QC（”1002",月）
银行存款期末数;D5=QM（”1002",月）
期初数合计：C6=C4+C5
期末数合计：D6=D4+D5
打开货币资金表（数据状态）
增加表页（编辑—追加—表页2）
输入关键字（单位名称：北京友联，20060131）
生成报表：数据表页重算
报表舍位：
表页管理:表页排序（数据）、查找（编辑）
设置图表：（追加图表显示区域，编辑追加，注意在格式状态下）
在数据状态下选取数据区域A3:D6,执行工具-插入图表对象—区域作图
图表名称资金分析图，标题资金对比X轴期间,Y轴金额。图标格式成组直方图。
编辑图表主标题：单击图表,编辑—主标题，输入主标题资金对比分析
编辑图表主标题字样：选中主标题，编辑—-标题字体隶书粗体12号,加下划线。

2．1月31日,生成货币资金表，进行表页管理，并生成图表。
提示：以“101赵超”的身份登录,在报表子系统中生成货币资金表，进行表页管理，并生成图表。
3．1月31日，利用报表模板生成利润表、资产负债表和现金流量表。
提示：以“001赵超"的身份登录，在报表子系统中调用报表模板，生成利润表、资产负债表和现金流量表。
4．1月31日，对本单位进行财务分析。
提示：以“001赵超”的身份登录，对财务分析子系统进行初始化(基本项目初始、报表初始、指标初始、预算初始、调用报表等），进行指标分析、报表分析、因素分析等。

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