财务管理新规制度和作业流程图.doc
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1、目 录第一章 总 则3第二章 范 围3第三章 财务管理体系3第四章 财务管理职能3第五章 财务管理部组织构造图4第六章 财务管理部部门岗位职责5第七章 财务员工岗位职责6 一、财务经理岗位职责6 二、主管会计岗位职责7 三、钞票会计岗位职责8 四、出纳员岗位职责8第八章 财务各项工作规定10一、预算管理规定10二、资产管理规定10三、投资管理规定11四、资金管理规定11五、应收及预付管理规定12 六、固定资产管理规定13 七、负债及担保管理规定13八、收入、成本、费用管理规定14九、会计档案管理规定15 十、支票管理规定16十一、印章管理规定16十二、应收账款管理规定16十三、发票管理规定17
2、十四、收据管理规定18十五、税金缴纳管理规定20十六、其她资产管理规定20第九章 财务各项工作流程20一、销售业务流程20二、借款流程20三、报销流程21 四、薪资福利支付流程22 五、支出审批流程22六、其她专项支出报销流程23第十章 财务管理审批流程图24一、销售业务流程图24二、借款审批流程图25三、报销审批流程图26四、薪资支付流程图27五、税务缴纳审批流程图28六、工程结算款审批流程图29第十一章 附 则30第一章 总 则一、根据中华人民共和国会计法、公司会计准则制定本制度;二、为规范集团寻常财务行为,发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中作用,便于集团各部门及员工对集团财务管理部工
3、作进行有效地监督,同步进一步完善集团财务管理制度,维护集团及员工有关合法权益,特制定本制度;第二章 范 围 本制度合用于集团对财务工作管理,集团各部门和员工办理财会事务,必要遵守本规定; 第三章 财务管理体系一、集团财务管理工作实行统一管理、分级负责原则,财务管理体系中各层级、各岗位按照相应职责和权限履行财务管理制度,并承担相应责任;二、集团董事长和总经理是集团财务管理工作最后负责人,对集团财务会计资料真实性、合法性和完整性负责,按照有关法律法规规定对集团财务管理工作承担最后责任;三、集团对外报送财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其她法定财务报告应由总经理订立;第四章 财务管理职能一
4、、 认真贯彻执行国家关于财务管理制度; 二、 集团经营管理机构在财务管理方面职责与权力依照国家关于法律、法规、规章、制度和集团章程规定执行; 三、 建立健全财务管理各种规章制度,编制财务筹划,加强经营核算管理,反映、分析财务筹划执行状况,检查监督财务纪律; 四、 积极为经营管理服务,增进集团获得更好经济效益;厉行节约,合理使用资金; 五、 董事长和总经理对集团一切经济活动负责;领导会计机构、财务人员和其她人员认真执行财会法律、法规、规章制度,审核重大财务事项,接受财政、税务、审计等部门检查和监督;六、 集团财务核算及财务管理工作由财务经理详细组织进行; 七、 集团财务管理机构设财务经理,负责组
5、织开展会计核算、财务管理、资金运作,主持财务管理部寻常工作;第六章 财务管理部部门岗位职责一、参加制定集团财务制度及相应实行细则; 二、参加集团工程项目可信性研究和项目评估中财务分析工作;三、负责董事长及总经理所需财务数据资料整顿编报;四、负责对财务工作关于外部及政府部门,如税务局、财政局、银行、会计事务所等对接、沟通工作;五、负责资金管理、调度;编制月、季、年度财务状况阐明分析,并向集团领导报告集团经营状况;六、负责销售记录、复核,每月负责编制销售应收款报表,并督促营销管理部及时催交楼款;负责销售楼款收款;七、负责每月转账凭证编制,汇总所有记账凭证;八、负责集团总账及所有明细分类账记账、结账
6、、核对,完毕会计报表编制,并及时清理应收、应付款项;九、协助项目出纳员做好楼款收款工作,并配合营销管理部做好销售分析;十、负责集团全年会计报表、账薄装订及会计资料保管;十一、负责银行财务管理、支票等关于结算凭证购买、领用及保管,办理银行收付业务;十二、负责钞票管理,审核收付原始凭证;十三、负责编制银行收付凭证、钞票收付凭证,登记银行存款及钞票日记账,月末与银行对账单核对银行存款余额,并编制余额调节表;十四、负责集团员工工资发放、钞票收付、及时缴纳员工社会保险等;第七章 财务员工岗位职责一、财务经理: 职务名称:财务经理直接上级:总经理直接下属:主管会计、钞票会计、出纳员本职工作:领导本单位财会
7、工作直接责任:1. 详细负责集团财务会计工作;2. 对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。严格遵守财务纪律和集团各项规章制度。不断改进和提高财务会计工作水平;3. 督促集团加强定额管理、原始记录和计量检查等基本;4. 认真审核会计凭证和会计报表,做到数字真实、计算精确、内容完整、阐明清晰、报送及时;5. 制定各项财务管理制度应便于各部门管理和核算并有助于提高经济效益;6. 随时检查各项财务制度执行状况,发现违背财务纪律、财务会计制度,及时制止和纠正,重大问题应向集团领导报告;7. 组织编制集团财务收支筹划,准时报送集团领导,并检查各部门执行状况;8. 在编制财务收支筹划前,应规定各职能
8、部门提供切实可行收支筹划明细表,经审核验证后据此编制集团财务收支筹划和编制阐明;9. 经总经理审批财务收支筹划,应组织关于职能部门严格实行;10. 组织编制集团成本筹划和费用预算,并将各项筹划指标分解下达贯彻并检查执行状况;11. 编制成本筹划应钞票合理,费用预算应厉行节约,费用开支不超越规定范畴;12. 在集团总经理组织下,应将成本筹划和费用预算案项目分解,逐渐贯彻到各职能部门;13. 设计必要台帐及时反映、分析筹划或预算执行状况,并向各职能部门反馈;14. 充分运用会计资料,分析经济效果,提供可靠信息,预算经济前景,为集团领导决策提供数据;15. 组织集团财务人员学习政策法规和业务技术,负
9、责财务人员考核;16. 负责协调财务和各部门工作,多与其她部门联系、协调,把财务工作纳入正轨;17. 负责保管集团财务专用印鉴,并按集团财务制度使用印鉴;18. 负责销售记录、复核,每月负责编制销售应收款报表,并督促销售部及时催交楼款; 19. 完毕集团领导交办其她任务;二、主管会计职务名称:主管会计直接上级:财务经理直接下属:钞票会计、出纳员本职工作:各类工程款项拨付、结清工作直接责任:1. 负责集团寻常财务核算,参加集团经营管理,拟定和完善集团财务制度、会计核算制度和财务各专业体系;2. 依照集团资金运营状况合理调配资金,保证集团资金正常运转;3. 收集集团经营活动状况、资金动态、营业收入
10、和费用开支数据并进行分析、提出建议,定期向总经理报告;4. 严格财务管理,加强财务监督,监督财务人员严格执行各项财务制度和财务纪律;5. 负责全集团各项财产登记、核对、抽查、调拨,按规定计算折旧费用,保证资产资金来源;6. 负责对外投资、融资及担保、保险;7. 参加集团及各部门对外经济合同签定审核;8. 参加工程预、结算审核管理,审核项目预算、结算,对项目全过程进行费用控制;9. 负责集团既有资产管理;10. 经营报告资料编制、绩效奖金核算、垫底预算数据汇总;11. 收集关于单位审核及账务解决;各项费用支付审核及账务解决;应收账款账务解决;12. 总分类账、日记账等账簿解决;财务报表及会计科目
11、明细表;13. 统一发票自动包缴,税务核算及税法作业;14. 会计意见回馈及监督,税务及税法研究;15. 完毕领导交办其他任务;三、现 金 会 计职务名称:钞票会计直接上级:财务经理直接下级:出纳员本职工作:负责集团钞票收支工作;直接责任:1. 严格执行国家关于钞票管理制度,纯熟掌握收付办法和手续;2. 认真审核原始凭证合法,对的和完整性,保证内容真实、手续完备;3. 记账凭证填制要精确反映集团经济状况,对的运用会计科目和记账规则,做到摘要简要扼要,数字精确,内容完整;4. 依照审核无误原始凭证,及时办理收付款业务。对于大开支项目,必要通过财务经理和总经理批准后方可办理。收付款后,要在收付凭证
12、上加盖收、付讫戳记或有关人员名章;5. 依照办理完毕记账凭证,逐日逐笔登记钞票日记账,并结出当天余额,做到日清月结、账款相符;6. 库存钞票不得超过银行核定库存限额,超过某些要及时送存银行,保证钞票安全。不得以借款单或欠款单充抵库存钞票,更不得任意挪用钞票。库存钞票与账不相符时,应及时报告领导查明因素;7. 不准“坐收坐支”钞票,做到“收到解交”、“支则提取”,不套取钞票;8. 做好债权债务清理工作,对各项借款要定期清理催收。做到一事一借一报,原则上对同一人钞票借款要前款不清,后款不借;9. 准时发放员工薪酬、生活补贴等费用,准时缴纳员工福利保险;10. 认真做好总账记账、报账工作,准时编制和
13、报送报表;11. 完毕领导交办其他任务;四、 出 纳 员 职务名称:出纳员直接上级:钞票会计 本职工作:管理货币资金、票据、有价证券、办理销售管理部和有关项目财务事宜。直接责任:1. 办理钞票收付和银行结算业务;1)严格按照国家关于钞票管理和银行结算制度规定,依照关于人员审核签章收、付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大开支项目,必要通过会计主管人员、总经理审核签章方可办理;收付款后要在收付款凭证上签章;2)库存钞票不得超过银行核定限额,超过某些要及时存入银行。不得以 白条抵充库存钞票,更不得任意挪用钞票;2. 严格控制签发空白支票; 如因特殊状况确需签发不填写金额转账支票时,必要在支票上
14、写明,收示单位名称、款项用途、签发日期、规定限额报销期限,并由使用支票人在支票登记薄上签章。逾期未用空白转账支票,要及时收回注销。不得将空白支票交给其她单位或个人签发。对于填写错误支票 ,必要加盖作废戳记,与存根一并保存;支票遗失时,要及时向银行办理挂失手续;3. 编制和保管会计记账凭证;1)依照审核无误收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账凭证内容必要填齐,附有原始凭证;填制会计凭证笔迹必要清晰、工整并对的使用会计科目。要妥善保管会计凭证,应按编号顺序,折叠整洁,按月装订成册,加盖封面、封底、盖章归档;4. 登记钞票和银行存款日记账; 依照记账凭证,逐笔按顺序登记钞票和银行存款日记账,做到日清
15、日结。钞票账面余额要同步及库存钞票核对相符。银行账面余额要及时与银行对账单核对,月末要编制银行存款余额调节表,使帐面余额与对账单上余额调节相符,对于未达账项要及时查询,要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算;钞票会计不得兼管收入、费用债权、债务账薄登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作;5. 保管库存钞票和各种有价证券; 对于钞票和各种有价证券,要保证其安全和完整无缺,如有短缺,要负责补偿,保险箱密码要保密,保管好钥匙,不得转交她人;6. 保管关于地税、国税计算机代码因帐、空白收据和支票; 钞票会计所管印章必要妥善保管,严格按照规定用途使用。
16、签发支票所使用各种印章;财务章、法人印章由财务经理负责保管。对于空白收据和空白支票必要严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续;第八章 财务各项工作管理规定一、预算管理规定1. 集团实行预算管理制度,通过财务预算编制、审批和执行严格控制集团成本费用开支,保证各项经营筹划和财务目的如期实行;2. 集团应制定财务预算编制与执行监督详细流程和基本工作制度,对预算工作实行规范化管理;3. 财务预算编制实行统一组织、逐级贯彻原则。财务预算规定按照集团统一内容、格式、时间节点等编制和上报。集团每年应成立总经理领导下预算编制管理机构,协调组织各管理部门预算编制工作,准时完毕集团下一年度财务预算编制;4
17、. 财务预算编制应本着实事求是原则,从本部门实际状况出发,做到既符合集团整体发展规划和预算目的规定,又符合集团实际状况,切实可行;集团编制财务预算应报集团董事长和总经理审批;5. 财务预算经董事长和总经理批准后执行,集团应分解各项预算指标至各部门,采用有效办法保证预算执行;6. 在预算执行过程中,由于客观环境变化、经营筹划变化、项目开发销售进度变化等致使实际状况与预算发生误差,集团应及时对财务预算提出修订建议,按规定报批后修订;二、资产管理规定1. 集团资产按如下原则拟定重要管理部门:1) 货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务管理部负责管理;2) 办公用固定资产由行政人力资源
18、管理部负责管理;3) 未开发土地、在建项目及工程用设备物料由项目管理部负责管理;4) 已竣工项目由物业公司负责管理; 各项资产统一由集团财务管理部核算,各级财务人员应对资产管理履行会计监督职责,在资产寻常管理过程中涉及其她部门职责,有关部门应予以配合;2. 集团在购买、出售资产金额过于庞大时,需经董事长审批执行;3. 集团应建立和完善资产管理办法,规范资产管理行为,依法管理和经营集团资产,保证集团资产安全和完整,增进资产保值增值;三、投资管理规定1. 集团实行统一投资管理制度,集团房地产业项目投资、股权投资、风险投资等统一由总经理和财务经理按各自权限审批,呈董事长审批后执行;2. 集团投资应符
19、合国家法律法规规定和国家产业政策,符合集团发展战略规定和既有条件,符合成本效益原则,有助于提高经济效益;3. 为了控制投资风险,保证投资项目经济效益,集团有关部门应对拟投资项目可行性进行充分研究论证,并提出可行性报告报董事长和总经理立项、审查和决策;经批准投资项目,有关部门必要及时组织实行,严格按照项目可行性研究报告、投资实行方案以及董事长和总经理审批意见贯彻项目投资筹划,加强项目开发管理,采用有效办法严格控制成本,保证预期经济效益准时实现;4. 项目投资结束后,集团应对项目经济效益进行评估;集团通过并购、注资等方式进行股权投资或获得其她集团控制权时,应对目的公司进行尽职调查,并聘请中介机构进
20、行审计和评估,以经审计评估后价值作为定价参照根据;按国家国有资产管理部门规定需办理国有产权登记,应按规定及时向国有资产管理部门提供有关资料办理产权登记。5. 投资期满有关股权转让,也应进行审计评估和按规定办理有关登记手续;四、 资金管理规定1. 集团可以通过银行贷款、合伙开发、引进房地产投资基金、投入及接受其她单位提供资金、票据贴现、销售回笼等方式筹资项目开发、拓展和生产经营所需资金,并按规定权限分别向董事长、总经理和财务经理履行审批和备案手续;资金筹集应依照项目开发、拓展和生产经营实际资金需求进行,尽量避免资金闲置,并严格控制资金成本和财务风险;2. 集团资金实行统一管理制度,资金由集团统一
21、调度和统筹安排使用;财务管理部门于每年末按照集团整体发展规划和下年度经营筹划做好下年度集团整体资金预算,对资金整体需求、资金保障筹划提出可行方案,报董事长和总经理审批后执行;各子公司也应依照自身实际状况做好集团资金预算,各子公司资金预算应与集团整体资金预算保持一致;资金预算经批准后,各有关部门应严格执行,认真组织贯彻,做好资金筹集和使用筹划安排;3. 集团所有资金必要纳入有关会计账册核算,保证资金安全和正常周转,保证应收资金及时回收,提高资金使用效率;4. 集团各项资金支付必要严格按规定权限和程序审批;对于未经规定程序审批或超越权限审批款项,钞票会计不得支付资金,其她财务人员不得办理关于财务事
22、项;付款申请需提交有关证明票据和证明;5. 所有资金支付必要根据有效合同和齐全手续,并获得合法有效票据,尽量杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金;由于特殊因素暂时未能获得合法有效票据,应做好相应台账记录,明确催收负责人和催收期限,因未及时催收给集团带来税务问题或其她不利影响,应追究有关钞票会计责任;6. 除按照规定统一调拨资金、向子公司调拨资金以及员工正常业务工作借支外,集团资金原则上不得外借给其她单位或个人,如确需,必要经董事长和总经理审批;资金外借使用应遵循等价有偿原则,并保证安全回收;7. 员工因办理业务需要预先借支资金,必要按照规定在授权范畴内审批办理借支手续,并在有关业务办妥后及时报销
23、销账或退还所借支资金;8. 未经董事长和总经理审议批准,财务人员不得将集团资金投入证券市场从事有价证券买卖活动,或从事其她任何形式委托理财、风险投资活动;9. 集团财务管理部须加强对钞票管理和监督,在规定范畴内使用钞票,保证库存钞票安全;财务管理部应建立钞票定额制度,对于超过定额钞票应及时存入银行;集团所有银行账户必要由所在集团财务管理部统一管理,其她部门不得以任何名义开立银行账户;10. 银行账户必要以集团名义开立,不得违背规定以其她单位或个人名义开立,禁止将公款私存、出租或出借集团银行账户;11. 集团财务管理部应定期对银行账户进行清理,对于长期不使用、不需用银行账户应及时予以注销;12.
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