财务管理新规制度和作业流程图.doc

目 录
第一章 总 则 3
第二章 范 围 3
第三章 财务管理体系 3
第四章 财务管理职能 3
第五章 财务管理部组织构造图 4
第六章 财务管理部部门岗位职责 5
第七章 财务员工岗位职责 6
一、财务经理岗位职责 6
二、主管会计岗位职责 7
三、钞票会计岗位职责 8
四、出纳员岗位职责 8
第八章 财务各项工作规定 10
一、预算管理规定 10
二、资产管理规定 10
三、投资管理规定 11
四、资金管理规定 11
五、应收及预付管理规定 12
六、固定资产管理规定 13
七、负债及担保管理规定 13
八、收入、成本、费用管理规定 14
九、会计档案管理规定 15
十、支票管理规定 16
十一、印章管理规定 16
十二、应收账款管理规定 16
十三、发票管理规定 17
十四、收据管理规定 18
十五、税金缴纳管理规定 20
十六、其她资产管理规定 20
第九章 财务各项工作流程 20
一、销售业务流程 20
二、借款流程 20
三、报销流程 21
四、薪资福利支付流程 22
五、支出审批流程 22
六、其她专项支出报销流程 23
第十章 财务管理审批流程图 24
一、销售业务流程图 24
二、借款审批流程图 25
三、报销审批流程图 26
四、薪资支付流程图 27
五、税务缴纳审批流程图 28
六、工程结算款审批流程图 29
第十一章 附 则 30

第一章 总 则
一、根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》制定本制度；
二、为规范集团寻常财务行为，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理部工作进行有效地监督，同步进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工有关合法权益，特制定本制度；
第二章 范 围
本制度合用于集团对财务工作管理，集团各部门和员工办理财会事务，必要遵守本规定；
第三章 财务管理体系
一、集团财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应职责和权限履行财务管理制度，并承担相应责任；
二、集团董事长和总经理是集团财务管理工作最后负责人，对集团财务会计资料真实性、合法性和完整性负责，按照有关法律法规规定对集团财务管理工作承担最后责任；
三、集团对外报送财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其她法定财务报告应由总经理订立；
第四章 财务管理职能
一、 认真贯彻执行国家关于财务管理制度；
二、 集团经营管理机构在财务管理方面职责与权力依照国家关于法律、法规、规章、制度和集团章程规定执行；
三、 建立健全财务管理各种规章制度，编制财务筹划，加强经营核算管理，反映、分析财务筹划执行状况，检查监督财务纪律；
四、 积极为经营管理服务，增进集团获得更好经济效益；厉行节约，合理使用资金；
五、 董事长和总经理对集团一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其她人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门检查和监督；
六、 集团财务核算及财务管理工作由财务经理详细组织进行；
七、 集团财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部寻常工作；
第六章 财务管理部部门岗位职责
一、参加制定集团财务制度及相应实行细则；
二、参加集团工程项目可信性研究和项目评估中财务分析工作；
三、负责董事长及总经理所需财务数据资料整顿编报；
四、负责对财务工作关于外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等对接、沟通工作；
五、负责资金管理、调度；编制月、季、年度财务状况阐明分析,并向集团领导报告集团经营状况；
六、负责销售记录、复核，每月负责编制销售应收款报表,并督促营销管理部及时催交楼款；负责销售楼款收款；
七、负责每月转账凭证编制，汇总所有记账凭证；
八、负责集团总账及所有明细分类账记账、结账、核对，完毕会计报表编制，并及时清理应收、应付款项；
九、协助项目出纳员做好楼款收款工作，并配合营销管理部做好销售分析；
十、负责集团全年会计报表、账薄装订及会计资料保管；
十一、负责银行财务管理、支票等关于结算凭证购买、领用及保管，办理银行收付业务；
十二、负责钞票管理，审核收付原始凭证；
十三、负责编制银行收付凭证、钞票收付凭证，登记银行存款及钞票日记账,月末与银行对账单核对银行存款余额,并编制余额调节表；
十四、负责集团员工工资发放、钞票收付、及时缴纳员工社会保险等；
第七章 财务员工岗位职责
一、财务经理：
职务名称：财务经理
直接上级：总经理
直接下属：主管会计、钞票会计、出纳员
本职工作：领导本单位财会工作
直接责任：
1. 详细负责集团财务会计工作；
2. 对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。严格遵守财务纪律和集团各项规章制度。不断改进和提高财务会计工作水平；
3. 督促集团加强定额管理、原始记录和计量检查等基本；
4. 认真审核会计凭证和会计报表，做到数字真实、计算精确、内容完整、阐明清晰、报送及时；
5. 制定各项财务管理制度应便于各部门管理和核算并有助于提高经济效益；
6. 随时检查各项财务制度执行状况，发现违背财务纪律、财务会计制度,及时制止和纠正,重大问题应向集团领导报告；
7. 组织编制集团财务收支筹划,准时报送集团领导，并检查各部门执行状况；
8. 在编制财务收支筹划前,应规定各职能部门提供切实可行收支筹划明细表,经审核验证后据此编制集团财务收支筹划和编制阐明；
9. 经总经理审批财务收支筹划，应组织关于职能部门严格实行；
10. 组织编制集团成本筹划和费用预算，并将各项筹划指标分解下达贯彻并检查执行状况；
11. 编制成本筹划应钞票合理，费用预算应厉行节约，费用开支不超越规定范畴；
12. 在集团总经理组织下，应将成本筹划和费用预算案项目分解，逐渐贯彻到各职能部门；
13. 设计必要台帐及时反映、分析筹划或预算执行状况，并向各职能部门反馈；
14. 充分运用会计资料，分析经济效果,提供可靠信息，预算经济前景，为集团领导决策提供数据；
15. 组织集团财务人员学习政策法规和业务技术，负责财务人员考核；
16. 负责协调财务和各部门工作，多与其她部门联系、协调，把财务工作纳入正轨；
17. 负责保管集团财务专用印鉴，并按集团财务制度使用印鉴；
18. 负责销售记录、复核，每月负责编制销售应收款报表，并督促销售部及时催交楼款；
19. 完毕集团领导交办其她任务；
二、主管会计
职务名称：主管会计
直接上级：财务经理
直接下属：钞票会计、出纳员
本职工作：各类工程款项拨付、结清工作

直接责任：
1. 负责集团寻常财务核算，参加集团经营管理，拟定和完善集团财务制度、会计核算制度和财务各专业体系；
2. 依照集团资金运营状况合理调配资金，保证集团资金正常运转；
3. 收集集团经营活动状况、资金动态、营业收入和费用开支数据并进行分析、提出建议，定期向总经理报告；
4. 严格财务管理，加强财务监督，监督财务人员严格执行各项财务制度和财务纪律；
5. 负责全集团各项财产登记、核对、抽查、调拨，按规定计算折旧费用，保证资产资金来源；
6. 负责对外投资、融资及担保、保险；
7. 参加集团及各部门对外经济合同签定审核；
8. 参加工程预、结算审核管理，审核项目预算、结算，对项目全过程进行费用控制；
9. 负责集团既有资产管理；
10. 经营报告资料编制、绩效奖金核算、垫底预算数据汇总；
11. 收集关于单位审核及账务解决；各项费用支付审核及账务解决；应收账款账务解决；
12. 总分类账、日记账等账簿解决；财务报表及会计科目明细表；
13. 统一发票自动包缴，税务核算及税法作业；
14. 会计意见回馈及监督，税务及税法研究；
15. 完毕领导交办其他任务；
三、现 金 会 计
职务名称：钞票会计
直接上级：财务经理
直接下级：出纳员
本职工作：负责集团钞票收支工作；
直接责任：
1. 严格执行国家关于钞票管理制度，纯熟掌握收付办法和手续；
2. 认真审核原始凭证合法，对的和完整性，保证内容真实、手续完备；
3. 记账凭证填制要精确反映集团经济状况，对的运用会计科目和记账规则，做到摘要简要扼要，数字精确，内容完整；
4. 依照审核无误原始凭证，及时办理收付款业务。对于大开支项目，必要通过财务经理和总经理批准后方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或有关人员名章；
5. 依照办理完毕记账凭证，逐日逐笔登记钞票日记账，并结出当天余额，做到日清月结、账款相符；
6. 库存钞票不得超过银行核定库存限额，超过某些要及时送存银行，保证钞票安全。不得以借款单或欠款单充抵库存钞票，更不得任意挪用钞票。库存钞票与账不相符时，应及时报告领导查明因素；
7. 不准“坐收坐支”钞票，做到“收到解交”、“支则提取”，不套取钞票；
8. 做好债权债务清理工作，对各项借款要定期清理催收。做到一事一借一报,原则上对同一人钞票借款要前款不清，后款不借；
9. 准时发放员工薪酬、生活补贴等费用，准时缴纳员工福利保险；
10. 认真做好总账记账、报账工作，准时编制和报送报表；
11. 完毕领导交办其他任务；
四、 出 纳 员
职务名称：出纳员
直接上级：钞票会计
本职工作：管理货币资金、票据、有价证券、办理销售管理部和有关项目财务事宜。
直接责任：
1. 办理钞票收付和银行结算业务；
1）严格按照国家关于钞票管理和银行结算制度规定,依照关于人员审核签章收、付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大开支项目,必要通过会计主管人员、总经理审核签章方可办理；收付款后要在收付款凭证上签章；
2）库存钞票不得超过银行核定限额,超过某些要及时存入银行。不得以 "白条"抵充库存钞票,更不得任意挪用钞票；
2. 严格控制签发空白支票；
如因特殊状况确需签发不填写金额转账支票时,必要在支票上写明,收示单位名称、款项用途、签发日期、规定限额报销期限,并由使用支票人在支票登记薄上签章。逾期未用空白转账支票,要及时收回注销。不得将空白支票交给其她单位或个人签发。对于填写错误支票 ,必要加盖"作废"戳记,与存根一并保存；支票遗失时,要及时向银行办理挂失手续；
3. 编制和保管会计记账凭证；
1）依照审核无误收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账凭证内容必要填齐,附有原始凭证；填制会计凭证笔迹必要清晰、工整并对的使用会计科目。要妥善保管会计凭证,应按编号顺序,折叠整洁,按月装订成册,加盖封面、封底、盖章归档；
4. 登记钞票和银行存款日记账；
依照记账凭证,逐笔按顺序登记钞票和银行存款日记账,做到日清日结。钞票账面余额要同步及库存钞票核对相符。银行账面余额要及时与银行对账单核对,月末要编制"银行存款余额调节表",使帐面余额与对账单上余额调节相符,对于未达账项要及时查询,要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算；
钞票会计不得兼管收入、费用债权、债务账薄登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作；
5. 保管库存钞票和各种有价证券；
对于钞票和各种有价证券,要保证其安全和完整无缺,如有短缺,要负责补偿,保险箱密码要保密,保管好钥匙,不得转交她人；
6. 保管关于地税、国税计算机代码因帐、空白收据和支票；
钞票会计所管印章必要妥善保管,严格按照规定用途使用。签发支票所使用各种印章;财务章、法人印章由财务经理负责保管。对于空白收据和空白支票必要严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续；
第八章 财务各项工作管理规定
一、预算管理规定
1. 集团实行预算管理制度，通过财务预算编制、审批和执行严格控制集团成本费用开支，保证各项经营筹划和财务目的如期实行；
2. 集团应制定财务预算编制与执行监督详细流程和基本工作制度，对预算工作实行规范化管理；
3. 财务预算编制实行统一组织、逐级贯彻原则。财务预算规定按照集团统一内容、格式、时间节点等编制和上报。集团每年应成立总经理领导下预算编制管理机构，协调组织各管理部门预算编制工作，准时完毕集团下一年度财务预算编制；
4. 财务预算编制应本着实事求是原则，从本部门实际状况出发，做到既符合集团整体发展规划和预算目的规定，又符合集团实际状况，切实可行；集团编制财务预算应报集团董事长和总经理审批；
5. 财务预算经董事长和总经理批准后执行，集团应分解各项预算指标至各部门，采用有效办法保证预算执行；
6. 在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营筹划变化、项目开发销售进度变化等致使实际状况与预算发生误差，集团应及时对财务预算提出修订建议，按规定报批后修订；
二、资产管理规定
1. 集团资产按如下原则拟定重要管理部门：
1) 货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务管理部负责管理；
2) 办公用固定资产由行政人力资源管理部负责管理；
3) 未开发土地、在建项目及工程用设备物料由项目管理部负责管理；
4) 已竣工项目由物业公司负责管理；
各项资产统一由集团财务管理部核算，各级财务人员应对资产管理履行会计监督职责，在资产寻常管理过程中涉及其她部门职责，有关部门应予以配合；
2. 集团在购买、出售资产金额过于庞大时，需经董事长审批执行；
3. 集团应建立和完善资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营集团资产，保证集团资产安全和完整，增进资产保值增值；
三、投资管理规定
1. 集团实行统一投资管理制度，集团房地产业项目投资、股权投资、风险投资等统一由总经理和财务经理按各自权限审批，呈董事长审批后执行；
2. 集团投资应符合国家法律法规规定和国家产业政策，符合集团发展战略规定和既有条件，符合成本效益原则，有助于提高经济效益；
3. 为了控制投资风险，保证投资项目经济效益，集团有关部门应对拟投资项目可行性进行充分研究论证，并提出可行性报告报董事长和总经理立项、审查和决策；经批准投资项目，有关部门必要及时组织实行，严格按照项目可行性研究报告、投资实行方案以及董事长和总经理审批意见贯彻项目投资筹划，加强项目开发管理，采用有效办法严格控制成本，保证预期经济效益准时实现；
4. 项目投资结束后，集团应对项目经济效益进行评估；集团通过并购、注资等方式进行股权投资或获得其她集团控制权时，应对目的公司进行尽职调查，并聘请中介机构进行审计和评估，以经审计评估后价值作为定价参照根据；按国家国有资产管理部门规定需办理国有产权登记，应按规定及时向国有资产管理部门提供有关资料办理产权登记。
5. 投资期满有关股权转让，也应进行审计评估和按规定办理有关登记手续；
四、 资金管理规定
1. 集团可以通过银行贷款、合伙开发、引进房地产投资基金、投入及接受其她单位提供资金、票据贴现、销售回笼等方式筹资项目开发、拓展和生产经营所需资金，并按规定权限分别向董事长、总经理和财务经理履行审批和备案手续；资金筹集应依照项目开发、拓展和生产经营实际资金需求进行，尽量避免资金闲置，并严格控制资金成本和财务风险；
2. 集团资金实行统一管理制度，资金由集团统一调度和统筹安排使用；财务管理部门于每年末按照集团整体发展规划和下年度经营筹划做好下年度集团整体资金预算，对资金整体需求、资金保障筹划提出可行方案，报董事长和总经理审批后执行；各子公司也应依照自身实际状况做好集团资金预算，各子公司资金预算应与集团整体资金预算保持一致；资金预算经批准后，各有关部门应严格执行，认真组织贯彻，做好资金筹集和使用筹划安排；
3. 集团所有资金必要纳入有关会计账册核算，保证资金安全和正常周转，保证应收资金及时回收，提高资金使用效率；
4. 集团各项资金支付必要严格按规定权限和程序审批；对于未经规定程序审批或超越权限审批款项，钞票会计不得支付资金，其她财务人员不得办理关于财务事项；付款申请需提交有关证明票据和证明；
5. 所有资金支付必要根据有效合同和齐全手续，并获得合法有效票据，尽量杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金；由于特殊因素暂时未能获得合法有效票据，应做好相应台账记录，明确催收负责人和催收期限，因未及时催收给集团带来税务问题或其她不利影响，应追究有关钞票会计责任；
6. 除按照规定统一调拨资金、向子公司调拨资金以及员工正常业务工作借支外，集团资金原则上不得外借给其她单位或个人，如确需，必要经董事长和总经理审批；资金外借使用应遵循等价有偿原则，并保证安全回收；
7. 员工因办理业务需要预先借支资金，必要按照规定在授权范畴内审批办理借支手续，并在有关业务办妥后及时报销销账或退还所借支资金；
8. 未经董事长和总经理审议批准，财务人员不得将集团资金投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其她任何形式委托理财、风险投资活动；
9. 集团财务管理部须加强对钞票管理和监督，在规定范畴内使用钞票，保证库存钞票安全；财务管理部应建立钞票定额制度，对于超过定额钞票应及时存入银行；集团所有银行账户必要由所在集团财务管理部统一管理，其她部门不得以任何名义开立银行账户；
10. 银行账户必要以集团名义开立，不得违背规定以其她单位或个人名义开立，禁止将公款私存、出租或出借集团银行账户；
11. 集团财务管理部应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用、不需用银行账户应及时予以注销；
12. 资金收支必要及时入账，做到日清月结；财务人员应按月编制银行存款余额调节表和盘点钞票，保证账实相符，浮现账实不符情形必要及时查明因素，分清责任，及时纠正或追究关于人员责任；
五、应收及预付款管理规定
1. 集团应建立完善应收及预付款管理制度，完善有关业务流程，保证应收及预付款安全回收；
2. 财务管理部应相应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款因素、欠款金额、到期时间、催收负责人等，定期清理，准时催收；台账中记录应收账款除账面反映应收账款外，还应涉及账上尚未结转收入；
3. 对于逾期时间较长应收款项，应作为重点催收对象，由财务管理部、营销管理部等有关部门共同催收，并注意诉讼时效保护，采用有效办法保证集团对其拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉讼权，致使应收款项无法收回；对于期限较长预付账款也应及时清理；
4. 集团应形成定期召开应收账款专项会议制度，由财务管理部、营销管理部等有关部门参加，定期分析、研究应收账款管理工作中存在问题，共同谋求解决办法；
5. 由于客观因素的确无法收回，符合集团坏账确认条件应收款项，集团应在获得核销证据后及时按规定程序报其董事长和总经理审批核销坏账；
6. 集团员工因工作调动、辞退、辞职等因素离开原工作单位，应结清所欠集团款项，未办妥结清手续不得办理调动或离职手续；
六、固定资产管理规定
1. 财务管理部应在编制下一年度财务预算时拟定下一年度固定资产购买筹划，并按照预算实行固定资产购买，超过预算范畴内固定资产购买，应按规定权限审批；
2. 固定资产购建和处置所需数额相对庞大时，需董事长审批后执行；
3. 集团预算范畴以外单位价值2万元以上固定购买应报董事长审批，并报集团财务管理部备案；
4. 禁止用公款以私人名义购买固定资产，所购买固定资产必要所有纳入有关钞票会计账内管理和核算；
5. 集团固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核算，保证账实相符，不相符应及时查明因素，分清责任；对于已经失去使用价值、需要报废固定资产，应及时按照权限报请审批清理；
七、负债及担保管理规定
1. 集团应适度控制负债规模，严格控制财务风险；
2. 集团发行公司债、银行贷款等对外举债行为需经董事长和总经理审批，董事长可依照集团实际状况授权总经理在新增借款额度范畴内批准单笔金额不超过一定额度贷款和有关抵押；
3. 如下公司集团不得予以担保：
1) 无经营活动公司单位（子公司除外）；
2) 自然人和境外投资者；
3) 经营亏损公司；
4) 对外担保数额超过集团净资产50%；
4. 必要由董事长和总经理审批后方可对外进行担保；
5. 集团对外担保必要与被担保人订立书面合同，必要时须进行司法公正；
八、 收入、成本、费用管理规定
1. 财务管理部必要严格执行集团规定成本开支范畴和原则，及时对的地核算成本，财务管理部负责管理集团成本（费用）筹划、核算、分析、控制、监督、考核等工作，有关职能部门在财务管理部统一组织下详细负责关于成本费用管理工作；
2. 财务管理部以详细工程项目为成本核算对象，归集项目成本，项目成本涉及直接成本与间接成本；直接成本涉及：直接材料费、直接人工费、专用资产折旧费、专项租赁费；间接成本重要归集运营维护、技术支持等人员费用，重要涉及：物耗费、人工费、人员与部门费用、折旧与摊销费、租赁费等；
3. 期间费用涉及营业费用、管理费用和财务费用；期间费用直接计入当期损益；
4. 每一项成本、费用支出均应按规定审批程序经审批批准后，财务部门方可支付；
5. 集团从事生产经营及非生产经营等活动获得各种收入，涉及销售收入、营业外收入及其她收入等，都必要全额入账；
6. 集团销售收入应按照集团与购买方订立合同、合同金额或最后确认金额为准；钞票折扣在实际发生时作为当期财务费用解决；销售折让在发生时直接冲减当期收入；
7. 财务管理部应加强对营业收入管理，依照收入与支出相匹配原则和权责发生制原则，对的核算和结转收入及成本、费用支出，精确体现当年利润；
8. 财务部管理要加强对营业外收支管理，营业外收支内容应严格按财政部规定项目进行会计核算；
9. 利润分派原则按集团章程或集团会议决策执行；
10. 集团各种收入均应有合法根据、凭证，并规定所有纳入法定会计账册核算，及时进行确认和反映，依法缴纳各种税费；
11. 集团及子公司应建立完善成本控制管理体系，并按照财务预算严格控制成本费用开支；成本、费用支出应真实、合法，并获得有效原始凭证；
九、 会计档案管理规定
1. 会计档案立卷
1) 当期会计凭证在未结帐前由相应会计按先后序进行编号，负责整顿保管，并存储在财务档案室指定档案柜内，指定人员监督；当期结帐后，5个工作日内由指定人员负责收集整顿并按固定格式装订成册；
2) 会计账薄在每次结算完毕后10个工作日内装订成册；
3) 财务报告及其附表、附注阐明等由有关财务人员集中保管，并在年度结算终了后10个工作日内装订成册；
4) 其她会计档案在本年度内由相应财务人员整顿保管，并在年度结算终了后20个工作日内移送至财务管理部档案室指定档案柜中保存；
5) 非纸质会计档案必要同步保存印制出纸质会计档案；
2. 会计档案查阅
1) 会计档案与集团其她档案使用统一查阅、复印登记制度，登记内容总经理与财务管理部各存一份；
2) 会计档案不得借出；如有特殊需要，经财务经理批准后，可以进行查阅或者复制，并办理有关登记手续；查阅或者复印会计档案人员，禁止在会计档案上涂画、拆封和抽换；
3. 会计档案销毁
1) 集团会计档案保保管最低期限为五年以上；
2) 保管期满会计档案，可以按照如下程序销毁；
3) 保管期满但未结清债权债务原始凭证和涉及其她未了事项原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到事项完结为止；
4) 单独抽出立卷会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中阐明状况；
5) 部门合并后原部门解散或一方存续其她方解散，原部门会计档案应当由合并后部门统一保管；部门合并后原部门仍存续，其会计档案仍应由原部门保管；
6) 部门之间交接会计档案时，交接双方应当办理睬计档案交接手续；
7) 会计档案不得携带出境；
4. 凡是集团会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文献和其她有保存价值资料，均应归档；
5. 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标来年度、月份、号数、单据张数，由会计及关于人员签名盖章，归档保存，归档前应加以装订；
6. 会计报表应分月、季、年报、准时归档，并分类填制目录；
7. 原则上任何人不得携带会计档案外出，凡查阅、复印、摘录会计档案，须登记在案；
十、支票管理
1. 支票购买、填写和保存由钞票会计负责；
2. 建立和健全《银行存款日记帐》簿，钞票会计应依照审批无误收支凭单，逐个登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；
3. 出纳收取支票时，须及时送往银行，不得擅自保存；
4. 支票使用必要填写“支票领用单” ，由经办人、部门负责人、财务经理、总经理签字后钞票会计方可开据支票；
5. 所开出支票必要封填收款单位名称；
6. 所开支票必要由收取支票方在支票头上签收或盖章；
十一、印章管理规定
1. 银行印章必要由有关钞票会计保管；
2. 财务专用章和法人公章分别由财务经理和出纳员负责保管；
3. 集团印章除部门专门印章由使用部门指定专人保管外，别的印章均由财务管理部保管；
十二、应收帐款管理规定
1. 收款方针
1) 客户成功订立完毕成交确认书后，由有关销售人员及项目出纳员及时催收款项；
2) 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；钞票；禁止销售人员自行垫付房款，否则集团不但追收客户余款，并且没收销售人员所垫款项，并通报批评；
3) 部门人员调动或离职等，部门负责人必要监督其业务款项回收及移送，必要填写移送清单一式四份（一 份交财务、一份本部门留存、移送人交接人各执一份），移送人、交接人、监交人及财务管理部有关记录人员均应签字，并报财务备案；交接人应核对帐单金额与否符实；
2、可疑客户及可疑帐款解决
1) 销售人员在接洽客户时，如发现客户有异常状况，立即向营销经理报告并采用相应办法；
2) 销售人员对在两个月内催收无效且金额较大票款，应告知营销经理及总经理，并收集关于证据、资料等，报请集团领导批准后采用有关办法；
3) 催收欠款时，如有某些或所有款项未能收回，应由集团获得有关法律机关证明、债权证明、破产宣布裁定等中任何一种凭证送财务管理部作冲帐准备；
4) 对收款不报或积压收款销售人员，一旦发现，集团将从重惩罚；
十三、发票管理规定
1. 申领
1) 若申请开具发票中公司名称或业主姓名与合同中名称不相符，有关人员需持有双方签字承认证明（特殊状况可由部门负责人签字承认），财务方可开具发票；
2) 杜绝开无公司名称或业主姓名发票；
3) 杜绝开名称不全发票：任何人无权把有关名称缩减 至2-3个字；
4) 若开具发票实际发生与合同不符，有关人员需持有双方签字或盖章承认证明方可开票；
5) 丢失发票一切后果由有关人员自行负责，在对方提供有关证明文献（标明发票号及金额并加盖公章）后，我集团可提供加盖集团发票专用章发票存根联复印件，有关人员因丢失发票或借出发票时，需有书面申请并由有关部门负责人签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回；
6) 发票复印件盖章需由部门负责人和集团总经理批准，财务人员应进行登记并由当事人签字；
7) 开发票时遇到其她特殊状况，财务人员均应获得集团领导批准后，才干开具发票；
2. 详细规定
1) 已订立合同，有关人员凭集团盖章承认合同，财务人员核对无误后方可开具发票；
2) 未订立合同，禁止开发票；特殊状况如预收款项等，须部门负责人专门阐明；
3. 回收
1) 当天领出发票已收款项，当天必要将款项交给集团有关钞票会计，否则作挪用公款解决；当天未能收回款项，当天必要将所领发票交还集团财务统一保管；客户因特殊因素需先将发票留下后再结款项，领票人必要规定客户将签收收条经本部门负责人签字后交回集团财务管理部；
2) 若是抵货业务，当天领出发票，必要规定客户开具同样金额销售发票交还财务，否则必要将集团发票退还；
3) 凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必要写明因素并经财务经理签字确认后方可退换；
4. 填写
集团钞票会计应依照审核无误发票按照顺序认真填写，保证真实、精确、完整，并加盖集团发票专用章；不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并加印“作废”印章，以备查验；
5. 监督
主管会计应依照每天核对每张发票（每笔业务发生额）回款状况，并与财务经理一同对所开出发票进行监督；
6. 内容不符时解决
支票回收付款集团名称与有关人员所报名称或所申请发票名称不符时，有关人员必要同步上交由付款方加盖财务章付款阐明交财务管理部备案；如无阐明，财务管理部必要扣留支票，规定有关人员补交阐明，如三日内仍无阐明，按未回款解决；
十四、收据管理规定
1. 集团统一购买收据后，集团行政人力资源管理部与钞票会计共同检查收据联号和联次与否完整；检查无误后，依照《办公用品登记表》办理领用手续，如有缺失应及时与购买收据人员联系退换；
2. 项目出纳员依照收据使用状况及预留收据数量提前办理有关领用手续；项目出纳员领用收据时应检查收据号码与否持续，各联次与否齐全，检查无误后报集团行政人力资源管理部后，填写《办公用品领用明细表》，领取收据；
3. 集团承认收据样式应张贴公示交款人；同步作为退款凭据，收款人应提示交款人妥善保管收据客户联；
4. 收据用于收取各种收押金以及其她往来性质款项；
5. 为便于收据存档和日后查询，收据应按照业务性质类别分别起用单独收据；
6. 收据应按照收据序列号顺序开具，不得空号、跳号；收据各项内容应详细认真填写，不得空项；收据中必要订立收款人姓名，交款人应在“交款人”处订立全名；
7. 收据一式三联，需要复写，应三联套写，不得大头小尾；
8. 收据各联次应按照收据上注明使用规定使用，不得随意篡改各联次用途；
9. 收据开写错误，开写错误记账联、客户联，与存根联合订在一起，并分别在收据三联加盖“作废”章；
10. 款项退回，应收回收据客户联，按照付款手续办理退款，客户联作为退款原始凭证入账；收据客户联丢失，填写《声明书》，出纳应认真核对《声明书》中提供资料与有关资料原件、复印件与否一致；声明人签字与收据记账联交款人签字字样一致后方可退款；
11. 因工作因素需先开收据、发票后收款时，由经办人到财务管理部阐明因素，由财务人员开出相应收据、发票；领取发票人员详细填写日期、票据号码、票据有效金额、领票人签字；收到票款时及时上交财务管理部同步在交款人签字栏签字，收款人在备注栏内签字；不能收取该笔票款，领取发票人员应及时将该发票交回财务管理部，财务管理部审核无误后在备注栏注明“已收回”双方签字确认；财务管理部负责跟进在24小时内收回票款；
12. 钞票会计每日跟进收据与发票交接状况，发现问题24小时内上报集团总经理与财务经理；
13. 收据核销
1) 收据使用完毕应及时办理收据核销手续；
2) 钞票会计核销收据应依照待核销收据开具状况，确认无误后签字；
3) 财务会计审核《缴销明细》及缴销收据内容填写与否对的，审核无误后签字；由项目出纳员粘贴在待缴销收据封面上；
4) 项目出纳员持待缴销收据交钞票会计，集团钞票会计审核待缴销收据与记录与否一致，确认无误后，项目出纳员在《档案销毁清册》中“缴销人”处签字；
5) 缴销收据由钞票会计妥善保管；
6) 钞票会计应定期检查项目收据结存状况，对不合理结存、长期未缴销收据，及时查明因素向财务经理报告；定期不定期检查项目收据与发票，对一周内未缴销收据提示、督促项目出纳员，并跟进执行成果，及时向财务经理报告，保证收据安全；
十五、税金缴纳管理规定
1、每月8日前，有关财务人员须编制相应缴纳税务凭证，经财务经理审核，报总经理审批后方可进行纳税申报；
2、有关缴纳人须在规定期间内缴纳有关项目税金；
3、每月末项目主管会计需依照当月销售额与其她业务收入进行下月税款预算，并将预算成果报财务经理审核；
十六、其她资产管理规定
1. 集团及子公司应建立和完善招投标等机制，有效减少各种物料、设备采购成本；有关归口管理部门应做好验收和保管工作，保证其安全和完整；
2. 股权投资所形成资产以及其她资产按照本制度及集团有关制度规定管理；
3. 集团资产对外捐赠管理制度依照集团实际状况另行制定；
第九章 财务各项工作流程
一、销售业务流程
1. 营销管理部依照客户交款状况填写购房合同；
2. 填写完购房合同后由售楼员带领客户至出纳员处交款，出纳员核对无误进行收款并开据收据或发票给客户，财务管理部据此登记台账；
3. 每周周一项目出纳员应报送上一周收款明细和应收房款余额至集团钞票会计进行核对，核对无误后，财务管理部据此审核销售业绩；
4. 房屋售出后，销售合同等关于资料应及时在财务管理部备档，其她销售变更事项应及时告知财务管理部；
二、 借款流程
1. 集团有关人员可以依照订立合同商定申请预借款项，填写相应单据，依照借款金额大小获得不同层级领导批准。向财务管理部提交已批准审批单时，应附上借款因素阐明，财务有关钞票会计依照资金状况予以付款，原则上列入资金筹划款项优先安排；
2. 员工出差时可依照出差地点、出差期间和所办事由预借差旅费。填写借款单时，应简要列明申请借款金额计算过程：如多少天，每天耗费金额，包括项目等（差旅费用参照《公司寻常管理制度——出差管理条例》执行）；
3. 支付预付款，有详细规定，从其规定：如工程合同付款，在工程审计成果出来之前，不能超过工程预算70%。没有详细规定，实际预付帐款前，应查询预付该公司帐款与否已超过限额或有长期未报销款项。与招采合约管理部有关人员核算后，做出预付或回绝预付建议；
4. 员工个人借款出差或办理集团事务，应在出差或办完事后尽快填写报销单。个人因公借款不能超过30天。超过期限，财务管理部有权从其工资中扣回。旧帐未清时，原则上不再准予新借款；
5. 借款单由经办人统一交给集团相应钞票会计，财务管理部核算既有借款和其她信息后，再由集团总经理审批。财务管理部依照总经理审批状况，安排付款并进行帐务解决；
6. 借款后，依照借款目不同，由财务管理部钞票会计进行帐务解决并保存有关合同；
7. 借款人按规定填写借据，注明借款事由、借款金额（大小写须填写一致，不得涂改）；
8. 财务付款：借款凭证审批后借款单到财务管理部办理领款手续；
三、报销流程
1. 寻常报销费用重要涉及差旅费、通讯费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件采购费、业务招待费、培训费、资料费等；在一种预算期间内，各项费用合计支出原则上不得超过预算；
2. 费用报销普通规定：
1) 报销人必要获得相应合法票据(有关规定见发票管理制度)；
2) 填写报销单应注意：依照费用性质填写相应单据，严格按单据规定项目认真写，注明附件张数，金额大小写须完全一致(不得涂改)，简述费用内容或事由；
3) 报销5000元以上需提前一天告知财务管理部以便备款；
3. 报销人整顿报销单据并填写相应费用报销单→部门负责人审核签字→财务经理复核→总经理审批→到相应钞票会计处报销；
3. 单项报销流程
1) 营销管理部广告费、印刷费：由部门凭发票填写费用报销单，财务管理部对票具进行核算，核对无误后付款；
2) 办公用品、低值易耗品：由招采合约管理部填写报销单据，总经理审批后报销；
3) 资料费：各部门购书及其他资料，一方面将书、资料和发票拿到行政人力资源管理部进行登记；经手人凭发票填写费用报销单；
4) 差旅费：于返回3天内必要报销，由部门负责人审核票据合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务管理部核销借款；对3天内无端不及时报销，财务管理