公司财务部财务运行手册模板.doc
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2、使用各类资金,提升资金利用效率,以实现最优经济效益职能部门。财务部职能关键有:1.1 依据物业管理企业经营特点合理组织财务活动。1.2 依法合理筹集资金,并有效使用资金,提升资金使用效益。1.3 建立健全内部管理要求,完善经济核实,尽可能降低消耗,增加盈利。1.4 正确计算和反应经营结果,合理组织分配并依法缴纳国家各项税收。1.5 实施财务监督,实施国家各项财经政策、法规和企业内部财务管理要求,审核企业各项开支,对预算开支标准和各项经济指标进行监督。1.6 做好各项财务预算、控制、核实、分析考评等工作。第二章 岗位设置 21 组织架构财务部主管1 人出 纳 1 人2.2 人员编制2人2.3 岗
3、位职责2.3.1 财务主管岗位职责 直接上级:总经理、实施总经理 直接下级:出纳(1) 在总经理直接领导下,负责组织财务部开展工作。(2) 负责制订企业财务管理要求及财务内部管理要求。(3) 健立健全经济核实要求,利用财务会计资料进行经济活动分析。(4) 进行费用估计、计划、控制、核实、分析和考评,督促本企业相关部门降低消耗,节省费用,提升经济效益。(5) 制订本部门各岗位考评标准,指导、监督、检验、考评本部门职员工作,制订职员培训计划,组织职员进行业务培训等。(6) 负责账务综合管理,具体包含“凭证编制、审核、汇总、登账、转账及结账。(7) 企业费用开支单据审核,收、付款记账凭证审核。(8)
4、 负责多种税费计提,分配及按期缴纳工作。(9) 负责企业发票、收据及会计资料管理工作。(10) 定时检验分析企业财务成本,利润实施情况,立即向总经理提出怎样使用资金合理化提议,当好企业参谋。(11) 完成企业领导交给其它工作。2.3.2 出纳岗位职责 直接上级:财务主管 直接下级:无(1) 在财务主管领导下,配合财务主管开展工作。(2) 认真实施现金管理要求。(3) 严格实施库存现金限额,超出部分必需立即送存银行,不坐支现金,不得白条抵库。(4) 负责日常物业各部门报销工作,严格审核现金收付凭证。(5) 负责现金日志账和银行存款日志账登账工作。(6) 负责编制银行存款余额调整表。(7) 负责督
5、促租金及管理费收缴、催缴工作。(8) 负责为用户办理退还多种款项。(9) 配合会计查对现金、银行账。(10) 完成企业领导交给其它工作。 第三章 财务部日常管理要求 3.1. 计划管理 为了实现大厦经营目标,和各部门亲密配合,立即编制大厦年度财务预算,并用编制财务计划方法把经营决议所确定具体目标数量化。大厦财务计划关键包含经营计划、资本性支出计划、现金收支计划、劳务工资计划等。3.2 组织管理3.2.1 材料物资(存货)管理 加强采购工作计划性,由财务部门会同各部门主管(经理)、采购员共同核定各类物资资金定额、贮备定额和采购资金指标。制订最高库存量及最低库存量,严格办理领、退物资手续,加强仓库
6、管理。3.2.2 在用物料管理:对已领出在用和未用物资必需加强定额管理。3.2.3 固定资产管理:对大厦各项固定资产增加、降低,和折旧、修理等进行管理,确保固定资产更新换代。3.3 工作质量管理:经过检验控制,确保根据财务工作程序和要求完成财务部工作。3.4 预算管理:依据预算计划,抓好经营资金收支管理工作:3.4.1 营业收入控制管理。3.4.2 成本费用控制管理。3.4.3 营运资金控制管理。3.4.4 组织会计核实,确定财务会计工作所需要各类凭证、账单、账册和报表等。3.4.5 进行财务评价,提出改善方法。3.5 协调管理:协调好财务部和其它部门关系,包含大厦内外相关部门。第四章 借款及
7、费用报销管理要求4.1 审批权限:大厦内全部费用支出或报销实施总经理一支笔。4.2 借款要求4.2.1 购置材料、临时借款或出差等所需资金,一律实施借款。借款时需填写借款单,填清楚借款日期、部门、借款人姓名、原因、现金或支票、金额(支票填限额)、还款日期。4.2.2 借款人署名后交部门主管(经理)签字,然后交总经理审核同意。4.2.3 转账支票结算起点为人民币100元,除特殊情况外,现金结算借支最高限额为人民币1000元,人民币1000元以上须以转账支票结算。4.2.4 借款通常要求在领款后第一个报销日内清算;外地出差在回企业后第一个报销日清算。通常情况下,旧欠未清不能新借。4.2.5 借款清
8、算报销后,借款单退还借款人。如遇月底财务已入账,不能退还借款单,在借款人清算后需向借款人开收据。4.3 现金报销要求4.3.1 熟悉掌握现金报销步骤,严格实施大厦具体要求。4.3.2 各部门费用报销,需按要求填费用报销单,注明费用摘要、报销金额、将合格费用票据贴附于费用报销单后,并在原始单上签字。4.3.3 审批:经办人在费用报销单上签字,同时报本部门经理签字,经财务主管审核后,上报总经理签批。4.3.4 出纳接到需报销发票单据,需审核:(1) 是否属于大厦经营应报销范围内费用。(2) 报销凭单中内容(单位名称、项目、金额)是否清楚,有没有涂改迹象。(3) 是否按要求已经部门主管人员及财务主管
9、审核,总经理签字。(4) 报销金额是否合理。4.3.5 按报销金额正确付款。4.3.6 如为借款,应将相关人员借款先予冲销,再将未冲销金额给予报销;如报销人员有前期借款未冲销,标准上不得报销新费用。4.3.7 为便于财务档案保留,填写报销单一律使用黑色钢笔或黑色签字笔,其它无效。4.4 银行付款要求4.4.1 负责大厦各项经营收支银行往来业务。4.4. 熟悉掌握大厦制订银行付款相关要求,并予严格实施。4.4.3 发生银行付款工作有:(1) 审核付款发票凭单内容是否清楚,有没有涂改迹象。(2) 审核付款单同付款发票凭单项目、金额是否一致,是否已经主管责任人、财务主管及总经理签字。对不符合手续,可
10、予拒付,或退回补办相关手续。(3) 开出支票或委付单进行付款。正确填写收款单位名称、付款内容、银行账号、开户银行、使用日期、大小写金额等。(4) 盖上单位印鉴,并送财务部主管责任人,经审核后加盖印鉴。(5) 将支票交经办人办理付款结算,或将支票、付委单送开户银行汇付。4.4.4 严格实施支票管理:(1) 领用支票必需要有审批手续,有部门经理及总经理签字。(2) 领用人须在支票领用本上登记。写清领用日期、付款内容、金额并署名。(3) 支票在要求期限内使用,在要求限期内办理注销手续。4.5 各部门借款和报销须在财务部要求日期,方便财务部准备。特殊情况除外。第五章 会计核实管理要求5.1 工资核实要
11、求5.1.1 工资关系到职员切身利益,大厦人事部负责编制职员工资表,财务部设专员负责核实,慎重认真做好发放工作。5.1.2 工资发放:(1) 依据大厦要求发放日期,财务部应在要求日期将工资发给职员。(2) 临时工工资通常和正式职员工资发放时间不一样。发放时,由各部门经理前来核点、装袋、发放。5.1.3 每个月将工资、福利等各项通知单、工资表、奖金表等装订成册,妥善保管。5.2 应付账款管理要求5.2.1 审核要求(1) 审核大厦经营业务中发生全部应付账款单据、发票及相关凭据。(2) 熟悉需审核应付账款相关业务,掌握大厦制订相关审批手续要求。(3) 接到各相关部门转来需付款申请单、发票收据、采购
12、订单等,认真加以审核。(4) 立即处了处理审核中发觉问题。如:凭证账单不齐、相关数据不符、手续不全。(5) 审核无误后,审核人签字。5.3 报表要求5.3.1 各明细账及总账核实要求。5.3.1.1 登记入账核实前,必需认真做好复核工作:(1) 复核原始报销凭证。(2) 复核会计科目。(3) 复核现金及银行存款余额。(4) 复核审批手续及计划 5.3.2 各明细账核实工作(1) 按大厦财务部要求设置一、二、三级科目分别登账。(2) 按已经审核、符合入账要求记账凭证记账。(3) 按大厦经营中所发生收入、成本、费用、利润等项目分别登入各明细账中。(4) 登账时必需写清会计记账凭证日期、编号、摘要、
13、业务说明、金额等相关内容。(5) 记账核实做到日清月结。(6) 凡登记入账多种款项内容,相关人员一定要了解明白,发觉不明了相关问题须立即联络相关人员处理。(7) 账务核实中发生需调整账目标,要依据真实资料立即调账,通常不跨月,同时必需经财务主管审核同意方可实施。(8) 按时结清各科目余额,并和总账查对,做到账账相符。5.3.3 总账账务核实工作。 (1) 依据账务核实要求认真编制会计转账凭证。(2) 依据账务核实业务量,每5-10天编制一次科目汇总表。(3) 按科目汇总表中各项科目标借贷方发生额分类登记总账。(4) 按时按要求计算并填制应交相关税金申报表。(5) 每个月逐笔审查查对总账科目标本
14、期发生额及余额,并同各明细账进行查对,发觉不符立即查寻原因进行调整。(6) 月末将总账核实出本月利润额或亏损额从损益中转入利润科目。5.3.4 会计报表编制要求(月、季、年)(1) 财务主管负责编制财务相关会计报表。(2) 在编制会计报表前,应进行账账查对。(3) 所编制记账凭证是否已全部记账。(4) 应对存货物资进行盘点清查,并做好对应统计。(5) 检验盘盈、盘亏及报废财产是否已进行账务处理。(6) 检验应结转费用是否已结转,应调整账务是否已调整。(7) 确定所在费用已列支,全部收入已入账,且账账相符,账物相符。(8) 依据编报财务报表,进行财务收支分析。财务分析必需做到对一些财务指标进行定
15、量及定性分析。第六章 成本控制管理要求6.1 大厦全部财产物资由行政部负责采购及管理,财务部负责定时对其检验、盘点。6.2 实施物资申购计划控制:各部门应按计划使用资金,达成资金控制目标。财产物资控制:大厦内各类物资财产保管要责任落实到人,行政部在管理各类物资财产时应落实各部门,实施“谁用谁管”标准。各部门应做好登记,财务部定时进行盘点清查,做到账实相符。6.2.1 物料用具:财务部帮助相关部门制订各类物品消耗定额,参与费用定额管理工作;每个月同行政部仓库保管员查对实物账卡,做到账账相符,从而达成控制物料用具使用。6.2.2 工程材料:财务部依据每个月由行政部汇总各类工程材料收发料单及分类明细
16、金额数量账每个月同行政部库管员、工程材料库管理员查对实物账,做到账账相符;对非正常报损材料要帮助查明原因并写汇报上报部门主管。6.2.3 财产(固定资产、低值易耗品)控制:(1) 依据各类财产收货单登记分类明细金额数量账,按部门建立在用固定资产、低 值易耗品卡片,并按期同相关使用部门进行查对。(2) 依据大厦内部财产转移单,立即登记调整各部门财产卡片相关金额数量;按 大厦要求办理各类财产报废核销手续,并做账务调整。(3) 定时和各部门财产管理员查对部门及班组财产实物账,做到账卡相符。(4) 月末需编制上报财务部报表(各类财产收发存月报表、低值易耗品摊销明细 表、各类在用财产增减情况和分布情况表
17、)。(5) 年末参与财产清点工作,发觉财产溢缺,查明原因上报。第七章 资金及费用管理要求7.1 货币资金管理要求7.1.1 货币资金(亦可称现金)管理是大厦财务一个关键组成部分,牵涉面广,政策性强,所以必需加强管理,严格遵守财经纪律,以确保货币资金正常使用和周转。7.1.2 大厦货币资金管理关键包含现金、银行存款及其它货币资金管理。7.1.3 现金管理(1) 现金使用范围关键限于:支付工资、奖金及工资性津贴等;支付差旅费、职员医药费等;按银行要求结算起点(一千元)以下零星开支。(2) 对于从营业收入中所取得现金,要求每日进行清点并送银行。任何人全部不得坐支现金。(3) 财务部在收支现金时,要严
18、格审核现金收付凭证及所附单据是否正当,数额是否完整,签字手续是否齐备等。对不符合要求要求,应给予纠正或拒绝办理收付。(4) 认真做好库存现金保管工作。现金必需放在保险柜里以确保安全和完整无缺。(5) 各部门因工作需要配置备用金时,应向财务部提出申请,经总经理审核同意后由出纳负责办理。备用金支用不得超出要求范围和业务内容,不得移作她用或私人挪用,出纳对各部门备用金使用情况定时抽查。(6) 各部门领发工资、奖金如有待领部分或多出,应立即交财务部,各部门不得存放现金。(7) 现金一切收付款项,均须按业务性质分别填写交款单或支款单。单上全部应写明收付内容、用途及相关情况、金额,并由相关人员审核签字后方
19、能办理收支款手续。(8) 现金收支业务必需当日登记现金日志账,做到日清月结,账款相符。杜绝用白条或原始凭证抵库、堵塞账外现金。(9) 各部门收付款项全部应经过财务部门入账。任何部门和个人全部不得自行保留现金,不得私设“小金库”。财务部应常常督促检验。7.1.4 银行存款管理(1) 对超出现金收付限额以上款项进行收付时,必需经过银行结算。(2) 大厦因经营业务需要使用转账支票付款,一律由各部门填写支票申请单,部门经理签字后,经财务主管审批报总经理同意后方能办理领取支票手续。(3) 支票领用者,必需在支票登记簿上写明领用日期、付款内容并签字后方可领用。凡领用后支票应在要求时间内将发票送回财务部出纳
20、处,并注销登记。对无特殊原所以逾期不送回者,按要求进行处罚。(4) 财务部门签发转账支票时,应进行登记并将支票项目填写齐全,不得签发空头支票。当无法明确收款单位名称、金额时,也应把支款用途、签发日期写清楚。(5) 实施计划控制费用或物资采购,在付款时应同时核实计划。超计划部分必需按要求办理追补手续后,方能付款。(6) 严格遵守银行相关要求,不得将银行账户借给其它单位或个人办理结算。保管好空白支票及已用支票存根。(7) 正确使用和审核多种银行结账凭证,立即办理银行存款收付业务,并立即审核银行往来对账单,月末有未达账款,应查明原因,编制银行存款余额调整表。7.2 费用管理要求7.2.1 大厦费用可
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