财务报表和管理报表的编制流程管理模板.doc
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1、财务报表和管理报表编制1 范围财务报表及管理报表编制2 控制目标2.1 提供立即、有效管理决议数据2.2 立即、正确向外报送财务报表,公布财务信息3 关键控制点3.1 财务主管审核管理报表正确性,判定是否有异常3.2 财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见,判定是否有异常,是否需要补充说明。3.3 生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见,审阅相关管理报表及财务报表并据此进行决议4 特定政策4.1 每个月财务报表在_日前报送财务经理,管理报表在_日前报送财务经理4.2 财务快报在每个月4日前完成,财务报表在_日前对外报送4.3 坏帐准备核实方法:本企业按帐龄分析法计提坏帐准备,并计入
2、当年损益项目。坏帐准备计提百分比列示以下:帐龄计提百分比1年以内%1-2年%2-3年%3-4年%4-5年%5年以上%4.4 存货实施永续盘存制,存货取得采取实际成本核实,发出采取价权平均法核实,低值易耗品采取一次摊销法进行核实。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等原因造成成本低于可变现净值部分,依据对单个存货帐龄、周转使用等情况分析,按单个存货项目标成本高于可变现净值差额提取存货跌价损失准备。4.5 固定资产折旧采取平均年限法,以分类折旧率按月计提折旧。类别估计使用年限净残值率 房屋及建筑物40年1%机器设备1%其它设备1%4.6 在建工程按发生实际成本核实。已交付使用再建工程,先按估
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