公司财务管理核心制度框架.doc

完达山股份企业财务管理制度

一、 企业财务管理框架（见财务机构框架图）
二、 财务管理体制（模式）
按股份企业管理框架建立财务管理框架，依据企业经营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大，企业经营方针由商品经营为主转变为以资本经营为主，所以总企业、子企业应成为投资中心和利润分配中心，子企业、分企业和事业部组成为利润中心或成本中心。合适划分各级管理权限，费用计划管理，资金有偿使用，以资本增值最大化为目标。总企业对子企业、分企业和事业部总管理标准是：
（1）合适集中财务管理权限，强化管理。资金调度权、资产处理权、投资权、收益分配权、财务人员任免权要合适集中，各分支机构只有经营权。缩小管理半径，尽可能少设三级或以下分企业，降低管理层次，有利于合适集中财权，实现有效监控。
（2）健全内部机制，强化财务监管。财务管理是企业管理中心，所以必需确保财务管理权威地位。财务管理机构设置要科学，财务管理制度要健全统一，实施要有刚性，检验、监管要到位。实施企业内部财务信息联网，提升财务监控质量。
（3）实施目标管理，健全激励机制。目标管理是一个以考评最终结果为关键现代管理方法，实现对下属子企业绩效评价和控制，是最理想激励方法，对调动下属子企业经营和管理主动性来说，是一个强制约束机制。
（4）对分企业实施标准成本管理，统一采购物资。实施类似政府采购制度统一采购制度，以降低采购成本，降低仓储费用，加速资金周转。
三、财务部门管理职能
母企业财务部职能描述
母企业财务管理以产权管理为关键，以财务管理为根本，以财务制度为依据，表现了现代企业制度，尤其是产权制度管理思想。
母企业对企业全部资产、生产经营活动负责。信贷报财务部初审，经董事会（或总经理）办公会审批。会计报表由母企业统一对外，对内经营活动关键由下属企业来完成。下属企业和母企业之间实施有偿服务、费用分摊，母企业对下属企业负有组织管理职能。各下属企业实施独立核实，其财务管理受母企业监控，经济考评在母企业财务部统一进行。
经过制订财务管理制度来实现对下属企业财务集权管理。一是对下属企业财务部门集中控制。二是统一财务会计核实措施。经过采取以下管理方法，实现对下属企业集权管理，实现利益一体化和最大化。
母企业财务部是集资金运筹、会计核实、预算控制、成本管理、财务人员管理为一体财务管理机构，依据管理需要，将其职能深入划分为财务管理及会计核实两部分：
财务管理职能包含整个企业财务工作计划、指导和制度建设，制订企业会计政策和规章制度，和对各下属企业财务管理制度实施情况监督。制订资本保值增值考评指标并组织实施，参与集团企业投资等重大经济活动调研、论证和分析工作；从事企业财务目标确实定、利润分配方案实施、财经政策信息研究及企业资金筹措、管理和运行。
会计核实职能，包含提供企业财务信息，编制合并财务汇报，进行会计分析，对外披露会计信息，对内提供管理所需多种会计信息，指导和监督各下属企业会计核实工作，财务部会计核实分为两部分：一是粉事业部生产经营；二是股份企业管理部门费用核实。
股份企业财务部具体职责：
1、制订企业财务管理、会计核实制度，实施相关指导，协调管理下属企业财务核实工作，并对其财务操作方面、财务制度建设问题给予指导和监督；

2、监控企业总体财务运作情况；
3、进行母企业及下属企业资本结构和财务情况分析；
4、负责对企业各项经营活动实施会计监督；
5、办理企业各项经营活动会计手续，进行会计核实；
6、定时编写财务分析汇报；
7、编制企业对外会计报表和内部管理报表；
8、负责汇总企业预算、实施预算并进行预算控制；
9、负责企业现金流量估计、计划，合理控制现金流；
10、配合战略发展部完成企业长、短期投资方案，并知道对外投资企业会计核实、分析和管理等工作：
11、负责企业资产和资本管理；
12、组织企业财务系统各类岗位培训、技能培训工作；
13、帮助会计师事务所审计，配合企业监事会、审计部门检验和审计工作；
14、定时对企业及下属经营机构生产经营情况进行汇总分析，并从财务角度对企业提升经营效益提出提议；
15、逐步推进企业电算化进程，以实现数据处理规范化，提升信息时效性和正确性。
子企业财务部职能
依据母企业权力划分，子企业对重大财务决议事项以外财务事项有决议权或审批权，关键是日常财务决议权和管理权，子企业对决议结果应报请母企业立案。
子企业财务在母企业集中管理权限内进行独立核实，充足表现子企业法人地位。子企业在母企业审定决议范围内，自主经营、自负盈亏，对本企业生产、销售、投资、分配等活动享受法定经营权。子企业会计核实制单、审查、记账和报表系统均按财务会计制度和相关要求办理。
事业部财务职能按子企业财务部职能实施。各事业部在总企业统一领导下，实施独立经营，单独核实，自负盈亏。事业部是一个利润中心，对总企业负有完成利润计划责任，同时，在经营管理上拥有对应自主经营权力，事业部制实施“集中决议、分散经营”标准，总企业关键负责研究和制订企业多种政策、总体目标和长久计划，并对各个事业部经营、人事、财务等实施监督。各个事业部在总企业政策、目标、计划指导和控制下，发挥自己主动性和主动性，自主地依据市场情况搞好本部门生产经营活动。财务工作关键是以财务管理为主，会计核实关键在子企业。
子企业具体职责：
1、依据总企业财务管理、会计核实制度制订子企业财务管理、会计核实措施；

2、监控下属企业总体财务运作情况；
3、定时编写财务分析汇报，对企业资本结构和财务情况进行分析；
4、负责本企业各项经营活动会计核实、实施会计监督；
5、办理企业各项经营活动会计手续，进行会计核实；
6、编制企业对外会计报表和内部管理报表；
7、负责汇总企业预算、实施预算并进行预算控制；
8、负责企业现金流量估计、计划，合理控制现金流；
9、配合战略发展部完成企业长、短期投资方案，并知道对外投资企业会计核实、分析和管理等工作：
10、负责企业资产和资本管理；
11、负责指导下属企业财务管理和会计核实工作；
13、组织企业财务系统各类岗位培训、技能培训工作；
14、帮助会计师事务所审计，配合企业监事会、审计部门检验和审计工作；
15、定时对企业及下属经营机构生产经营情况进行汇总分析，并从财务角度对企业提升经营效益提出提议；
16、逐步推进企业电算化进程，以实现数据处理规范化，提升信息时效性和正确性。
　　分企业财务部职能
分企业是企业生产管理部门，其财务部门关键是分企业财务管理和会计核实工作，对生产成本考评和成本控制，降低无须要损耗、降低生产成本、提升生产经营效率，具体职能是：
1、负责分企业财务管理工作，按财务制度要求，完成基础财务工作，包含：成本核实、费用报销、工资福利、经济核实和会计报表，严格控制费用开支；
2、分企业以成本管理未中心，督促、审查成本工作进展和数据正确性；
3、成本核实管理。按月进行产品成本核实，真实反应车间成本消耗，其核实数据关键起源于当月班组经济核实数据和在成本费用控制时成本费用实施情况；
4、节能降耗需要实时地把生产情况和成本考评落实到班组和个人，并和奖金挂钩，最终达成节能降耗目标；
5、制订分企业生产成本费用预算，并负责监督实施；
6、生产成本管理作为现行财务成本核实体系关键内容，应做好成本事前估计、事中控制和事后分析等工作；
7、定时编制财务报表，按月、季、年度编制财务报表和报表说明；
8、加强备用金管理工作，严格实施企业备用金管理制度；
9、负责分企业税务工作，关键做好增值税申报缴纳工作。
事业部财务职能(费用中心)
以费用为中心各事业部在总企业统一领导下，实施费用预算管理，费用开支属于总部费用一部份，按时上报费用支出情况，定时搜集、整理、汇总和传送各项财务单据，完成总部财务下达各项任务。各个事业部在总企业政策、目标、计划指导和控制下，发挥自己主动性和主动性，自主地依据市场情况搞好本部门生产经营活动。
1、按总企业各项财务制度，建立和完善事业部内部财务规章；
2．负责本部门财务核实工作；
3、负责编制、实施年度财务预算；
4、监督、审核各类经费和资金使用计划；
5、负责事业部经营活动、财务情况分析工作，为领导决议提供依据；
6、建立财务、会计档案；
7、按财务制度要求，完成基础财务工作，包含：费用报销、工资福利及业务核实，严格控制费用开支。

三、财务岗位职责
财务总监岗位职责

1、审核企业关键财务报表和汇报，并和总经理共同确定其正确性后上报；
2、参与制订企业财务管理规章制度，监督检验企业各级财务运作和资金收支情况；
3、财务总监和总经理联签同意董事会要求限额范围内企业经营性、融资性、投资性、固定资产资金支出及担保贷款事项；
4、负责制订企业利润计划、资本投资、财务计划、开支预算或成本标准。在董事会和总经理领导下，确定企业年度财务预算、决算方案；
5、参与确定企业利润分配或亏损填补方案；
6、参与确定企业发行债券方案；
7、参与确定企业所属部门费用开支方案及下属企业利润方案；
8、审核企业新项目投资可行性方案；
9、定时向董事会汇报企业资产和经济效益改变情况，对企业相关经营重大问题立即汇报；
10、参与企业战略计划，重大投资项目决议和重大项目实施监控；

财务部长岗位职责
1、按企业经营计划，提出年度财务计划，作为企业资金运作依据；
2、提出财务、会计及预算等制度，并负责其实施时相关协调和联络工作，切实发挥各项制度功效；
3、依据年度财务计划，筹措和使用企业资金，以确保资金有效利用；
4、组织汇编企业年度预算，报董事会同意，并负责控制全企业年度总预算实施和促进预算在管理上行之有效；
5、参与企业战略计划，、资项目决议和对项目实施监控；
6、按企业年度财务计划，负责相关银行借款及往来事项，确保企业经营所需要资金；
7、审核会计制度要求，组织相关人员定时进行固定资产、流动资产盘点，以确保企业资产完整，账实相符；
8、对财务部报出常规和临时性报表进行最终审核，确保报表质量；
9、依据税法要求，指导业务人员处理企业各项税务事宜，努力争取正确无误；
10、依据企业经营计划，并配合企业总目标拟订本单位目标及工作计划；
11、对下属人员及下属企业财务人员进行业务指导和监督；
12、将本部门工作按所属人员能力合理分配，促进各下属间工作联络和配合。

财务部副部长（管理、稽核）岗位职责
1、帮助部长做好日常性工作；
2、按企业经营计划，制订年度财务计划，编制企业年度资金计划；
3、审核预算内各项费用开支，包含总部各部门各项开支审核，确保各项支出按计划和预算实施；
4、组织考评小组依据财务人员聘用、考评及奖惩措施对财务部、分企业、子企业、事业部财务人员财务业务进行考评，每十二个月考评一次，提出考评结果并报人事部门立案；
5、协调本部门所属人员综合业务工作，并促进本部门和各下属业务联络和配合；
6、帮助部长做好其它临时性工作。
财务部副部长（业务核实）岗位职责
1、负责管理和指导财务部、子企业、分企业和事业部财务核实工作，处理各级财务部门提出多种财务和会计核实问题；
2、负责股份企业生产经营全方面核实工作，负责编制股份企业合并会计报表；
3、负责股份企业财务软件维护、使用及培训全方面工作；
4、按旬或半月向企业管理者上报相关财务数据和简明分析汇报，针对企业经营情况提出合理化提议，指导股份企业财务工作；
5、负责监控股份企业年度总预算实施，确保股份企业目标利润完成；
6、负责审核增加软件系统会计明细科目，对会计核实、管理系统软件开发提出中长久计划；
7、负责定时进行固定资产、流动资产盘点工作，以确保企业资产完整，使账实相符；
8、负责股份企业会计报表等资料整理和归档等工作；
9、帮助部长做好其它临时性工作。
财务部副部长（粉经营财务）岗位职责
1、按企业年度财务计划，做好粉经营资金筹措，以确保资金有效利用；
2、负责粉经营财务业务，协调好各费用事业部和分企业各项财务业务关系；
3、合理安排粉经营财务人员业务工作，提升工作效率，并督导所属人员，依据工作标准或要求完成其工作，确保本部门目标实现；
4、依据税法要求，处理企业各项税务事宜，努力争取正确无误；
5、正确、立即地做好财务结算工作，正确进行会计核实，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券收付、财物收发、增减和使用及费用开支进行核实。
6、正确计算收入、费用、成本、处理财务结果，具体负责编制企业月份、季度会计报表、年度会计报表及附注说明；
9、负责企业固定资产财务管理，按月正确计提固定资产折旧。

主管会计岗位职责
(独立子、分企业财务会计)
1、 依据企业会计制度要求，结合企业特点，负责拟订企业会计核实相关工作细则和具体要求；
2、 参与拟订财务计划，审核、监督预算和财务计划实施情况； 
3、正确、立即地做好财务结算工作，正确进行会计核实，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券收付、财物收发、增减和使用及费用开支进行核实；
4、 正确计算收入、费用、成本、处理财务结果，具体负责编制企业月份、年度会计报表、年度会计报表及附注说明； 
5、 负责企业固定资产财务管理，按月正确计提固定资产折旧。
6、 负责企业税金计算、申报和缴纳工作，帮助相关部门开展财务审计和年检；
7、 实施会计监督，依据要求成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证正当性、合理性和真实性，审核费用发生审批手续是否符合企业要求； 
8、 负责专控商品购置审查和报批工作； 
9、 立即做好会计凭证、帐册、报表等财务会计资料搜集、汇编、归档等会计档案管理工作；
10、主动进行财会信息分析和评价，向领导提供立即、可靠财务信息和相关工作提议；
11、做好临时交办其它任务。 
成本会计岗位职责
1、 在部长领导下，根据企业会计制度和成本管理相关要求，组织实施成本核实。 
2、 主动会同相关人员对企业重大项目、新产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供相关成本资料。
3、 帮助相关主管制订总体方案和实施措施，确定各类成本定额、标准，并帮助各部门和下属企业推广培训。 
4、 常常监督、调查各部门实施成本计划情况，并就出现问题立即上报。 
5、 学习优异成本管理、掌握成本核实方法及计算机操作，并提出降低成本控制方法和提议。
6、  做好相关成本资料整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。
7、 完成临时交办其它任务。
财务结算会计岗位职责
1、在部长领导下，根据企业会计制度和核实管理相关要求，负责企业多种核实和其它业务记账工作。
2、依据会计制度要求，设置科目明细帐和使用对应帐簿，认真、正确地登录各类明细帐，要求做到帐目清楚、数字正确、登记立即、帐证相符，发觉问题立即更正。 
3、立即了解、审核企业原材料、设备、产品进出情况，并建立明细账和明细核实，了解经济协议履约情况，催促经办人员立即办理结算和出入库手续，进行应收应付款项清算。
4、负责依税法要求做好印花税贴花工作及对应缴纳统计。 
5、负责固定资产会计明细核实工作，建立固定资产辅助明细账，立即办理记账登记手续。
6、负责企业各项债权、债务清理结算工作。 
7、正确进行会计核实电脑化处理，提升会计核实工作速度和正确性。
8、帮助主办会计等做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案整理、归档工作，就职责范围问题提出工作提议。
9、完成财务部部长临时交办其它任务。

存货会计岗位职责
1、负责原材料、包装物、产成品、低值易耗品和在产品出入库单据等原始凭证统计；
2、做好存货收、发、存管理工作，对库存材料存量进行定时分析，提供分析汇报；
3、依据入库验收单据和随货抵达发票及费用单据进行会计业务审核，加强材料账和应付账款明细账管理；
4、参与制订库存存货定额和资金预算计划；
5、帮助物流事业部存货管理人员，对冷背呆滞存货立即清理，上报以备立即处理；
6、定时进行存货盘点，做到账实相符，发觉问题立即处理；
7、负责原材料对外销售业务，立即核实销售成本，对销售价格不合理立即提议调整；
8、完成领导交办临时任务。
固定资产会计岗位职责
1、按会计制度要求设置和使用固定资产帐和卡片，逐笔反应固定资产增减改变；
2、严格复核新增固定资产起源同意手续，复核固定资产付款单据，并在制单签章后交由银行出纳办理付款手续，对已达成预定使用状态固定资产应立即登记结转固定资产，并按预定使用年限和残值率计算折旧；
3、定时查对固定资产，做到帐帐、帐卡、帐物三相符。组织相关财产主管部门进行固定资产盘点、清理，并做好盈亏、清理会计处理。参与定时固定资产清查盘点，分析固定资产使用效果，促进固定资产合理使用，加强维护保养、挖掘潜力、提升固定资产利用率
4、妥善保管好帐、卡及相关会计资料，按会计档案管理制度要求装订成册，并移交会计档案管理员；
5、编制固定资产目录，划分固定资产和低值易耗品界限，分别进行管理；
6、办理固定资产购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出、报废等会计手续，进行明细核实，定时进行查对，做到账卡、账物相符。
7、按月计算提取固定资产折旧，当月新增固定资产当月不提折旧，当月降低固定资产当月照提折旧；
8、认真立即完成领导交办其它任务。
会计档案管理岗位职责（兼）
1、建立财务部会计档案室，按会计档案管理制度处理日常档案工作；
2、按会计档案管理要求做好会计档案整理立卷工作，整理会计档案，办理借阅手续；
3、负责企业财务档案各项管理工作，指导下属企业档案管理工作；
4、会计档案办理归档手续时，发觉不符会计档案管理制度时应指出退回、更正；
5、依据财政部要求，对会计档案保管期满，会计档案管理员提出销毁汇报；
6、按会计档案管理制度要求向企业档案室移交会计帐册、凭证、报表和资料；
7、严格遵守企业财务保密制度，加强会计资料保密工作；
8、 认真立即完成处领导交办其它任务。
往来帐会计岗位职责
1、根据企业管理制度要求做好往来账管理工作；
2、 依据核实和管理需要，设置明细帐进行明细核实；
3、认真复核多种暂收、暂付、应收、应付和借款单据，填制凭证并签章，由现金或银行出纳办理收付款业务；
4、 认真审核外地出差借款，控制借款额度；
5、 督促预支差旅费职员立即办理报销还款手续。立即清理多种暂收、暂付、应收、应付款，对确实无法收回，应通知相关部门查清原因并上报企业领导，按要求办理好销帐手续，立即清帐；
6、 做好往来账款管理工作，认真做好往来账账龄分析工作，立即提供分析汇报，并提出合理化提议；
7、妥善保管好工资单等多种发放单及多种原始凭证，并按会计档案管理制度要求装订成册，移交会计档案管理员；
8、 认真立即完成处领导交办其它任务。
税务会计岗位职责
1、负责企业税务计划工作，合理避税，开源节流，降低无须要税费支出，提升企业效益；
2、负责正确计提多种应交税金，包含城市建设维护税、教育费附加、印花税、防洪基金等税费，按时办理纳税申报，解交税款；
3、负责收据、发票购置、保管、使用和审验工作；
4、负责查对收入和进项税、收入和发票对应关系；
5、负责开据和打印增值税发票，已开据打印好发票立即传输到营销企业财务，查对后立即发给经销商；
6、完成部长安排其它临时性工作。

银行出纳岗位职责
1、熟悉掌握银行结算制度和结算措施，熟练填写各类银行结算凭证。
2、凭财务人员审核人员签署记帐凭证办理银行收付。签发支票必需符合银行要求。标准上不得签发空白支票，如有特殊情况确需要签发，须经本部门主管领导同意，并必需在支票上填写签发日期、收款单位名称，款项用途和要求限额。建立发出空白支票登记簿，空白支票限期做帐处理。对于填写错误支票，须加盖“作废”戳记并和存根一同保留。支票遗失时，要立即汇报领导，同时办理挂失手续。
3、严禁签发空头支票和远期支票。正确填写支票密码，如因填写有误受到银行处罚，当事人要负一定经济责任。
4、按时办理银行收、付款凭证，认真逐项查验（日期、单位名称、帐号、用途、金额大小写是否相符等等），并立即通知相关单位或个人。有承付期限，必需在承付期限内办理承付或拒付手续，逾期不办造成经济损失，当事人要负一定经济责任。
5、每日终了，依据已办理完成收、付款凭证，根据《会计人职员作规范》要求，根据次序号逐笔登记银行日志帐，每日结出余额（不得用铅笔书写）。银行存款余额须和银行存款日志帐相符，如发觉差错，应主动查找原因并正确处理。
6、妥善保管财务印章印鉴。保管好空白支票。签发支票使用印章印鉴，不得全部由出纳一人保管。
7、不得利用银行帐户为外单位或个人套取现金。银行帐户不得外借、转让、出租。
8、严格遵守为储户保密标准，不得代任何其它单位或个人进行查询。
9、做好相关会计凭证整理装订工作。
10、严格遵守保密制度。未经领导同意，不得对外提供任何会计信息。
11、完成领导交办其它工作。
出纳员岗位职责
1、 在部长领导下，根据国家财会法规、企业财会制度相关要求，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。
2、 依据审核无误手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日志帐；立即依据银行存款对收单，在月末作出对应调整，做到银行对帐单相符。
3、 登记现金和银行日志帐，做到月结日清，确保帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发觉差错立即查清更正。
4、 认真审查临时借支用途、金融和同意手续，严格实施领用支票手续，控制使用限额和报销期限。 
5、 正确编制现金、银行记帐凭证，立即传输给财务登帐； 
6、 严格审核报销单据、发票等原始凭证，根据费用报销相关要求，办理现金收支付业务，做到正当正确、手续完备、单证齐全；
7、核实人事部提供薪金发放名册，按时发入企业职员工资、奖金；
8、 负责立即、正确解缴多种社会统筹保险、公积金等基金工作；
9、  负责妥善保管现金、人价证券、相关印章、空白支票和收据，做好相关单据、帐册、报表等会计资料整理、归档工作；
  10、负责掌管企业财务保险柜；
11、完成财务部长临时交办其它工作。  

四、业务核实步骤图
1、
2、
3、
4、
5、
6、
7、

财务总监
财务部
子企业
8511事业部财务
分企业
物流中心财务
营销企业
市场会计
八五一一财务
八五零财务
八五四财务
八五五财务
八五六财务
八五七财务
八五八财务
庆丰财务
云山财务
海林财务
新华财务
八五九财务
讷河财务
米粉财务
哈尔滨财务
双鸭山乳品财务
北方乳品财务
哈尔滨乳品财务
电子商务
财务
分企业
分企业
子企业
九三财务
赵光财务
二龙山财务
富牧财务
绿色财务
巨浪财务
引龙河财务
咨询财务
牧业开发财务
健康食品财务
兴凯财务
和平牧场财务
一分厂财务
便利连锁企业财务
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