公司财务付款管理办法模板.doc
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1、*财务付款管理措施(试行)目 录第一章 总则. . 3(一)付款审批时间. 3(二)付款时间及报销时限. 4第二章 付款审批程序. . . .5第三章 付款审批依据. . 9第四章 审核关键点. . 11第五章 付款金额. .11第六章 付款资料要求. . .13(一)工程付款资料要求. . . . . 13(二)其它协议付款资料要求. . .13(三)费用报销付款资料要求. . .141、发票要求. . . . .131.1不合格发票图解. . . . .152、费用报销单填写要求. . .173、票据粘贴要求. .193.1发票票据粘贴步骤图解.203.2票据错误粘贴范例.24第七章 付款
2、方法. . 28目 录第八章 付款控制. . 29第九章 付款纪律. . 30第十章 附则. . 31第十一章 附件. . 31附件1、“资金预算计划申请表(月度)”模版. .31附件2、“付款审批表”模版. . . . . .32附件3、“办公设. . ,仍有确保金没有足额交纳前,财务部必需从形象备及用具采购申请单”模版 .33附件3、“固定资产低值易耗品领用申请单” 模版.33附件4、“业务处理申请单”模版. . . 35附件5、“协议管理台帐”模版. . . .35第一章. 总则 第一条 为加强各款项支付管理,规范企业范围内各部门业务付款行为,确保款项支付质量和效率,预防舞弊行为,依据企
3、业治理相关要求,结合企业实际情况,特制订本措施。第二条 本措施所指付款包含:(一) 对外部单位付款(二) 对外部个人付款;(三) 对内部单位付款(四) 对内部个人付款。第三条 付款种类包含:(一) 工程款项付款(具体详见本企业“工程付款管理措施”);(二) 费用报销付款(具体详见本企业“借款、补助及费用报销管理措施”);(三) 借款(备用金)付款(具体详见本企业“借款、补助及费用报销管理措施”);(四) 工资、福利费发放付款;(五) 社保费付款;(六) 税费付款;(七) 企业内部资金调拔付款;(八) 其它临时性付款。第四条 付款审批时间及付款时间:(一)付款审批时间序号申请付款项目财务审单日(
4、完成审核时间并返回审核结果时间)总经理审批日总经理审批完成时间(返回审核结果时间)1工程款项付款每七天二(9:00-17:00前)每七天三(9:30前)每七天四(9:30前)2费用报销付款每七天一(9:00-17:00前)每七天二(9:30前)每七天三(9:30前)3借款(备用金)付款4工资、福利费发放付款每个月8日前每个月9日前每个月10日前5社保费付款每个月15日前(法律要求顺延除外)每个月15日前(法律要求顺延除外)每个月15日前(法律要求顺延除外)6税费付款7企业内部资金调拔付款;随时随时随时8其它临时性付款。注:超出要求时限送审一律顺延至下周审单日方可办理付款审批业务(临时紧急事务除
5、外)。(二)付款时间:序号付款项目付款日备注A区B区(参考)1工程款项付款每七天四没有要求具体付款时间特殊情况,需领导指示后方可办理2日常费用报销每七天三没有要求具体付款时间,凭票报销3借款(备用金)付款没有要求具体付款时间4工资、福利费发放付款每个月10日前5社保费付款每个月15日前(法律要求顺延除外)6税费付款7企业内部资金调拔付款;随时8其它临时性付款。注:1.A区人员须依据各自业务种类在付款时限内完成付款手续,财务部收到完整付款手续方可付款; 2.付款手续应严格根据财务部付款要求实施。第五条 费用报销时限应于业务发生后三日内办理,杜绝票据超期报销业务;第六条 本措施适适用于企业全部业务
6、部门。各部门可结合本部门实际业务情况,依据本措施制订细则。第二章. 付款审批程序第七条 对外付款程序以下:(包含对外单位及个人)(一)对已签署并实施协议,由各对口业务管理部门依据用款计划按月向企业申请资金,填写“资金预算计划申请表”(详见附表1)报企业领导审批后交财务汇总向集团财务管理中心申请资金;(二)申请付款人(下称“对方”)提交书面付款申请书、付款证书,假如付款申请人为个人则由对口业务部门依据情况查实后代为申请(但款项申请后必需直接付至协议约定帐户);(三)相关单位出具资料(汇报);如为工程款项付款应按本企业“工程付款管理措施”要求操作,如:提供工程监理方出具监理汇报等;(四) 企业对口
7、业务管理部门接收申请,出具履约情况说明,包含是应扣款通知、应罚款通知等必需文件;(五) 企业对口业务管理部门审核付款申请材料,填写“付款审批表” (详见附表2),提交企业领导审批;(六) 根据企业内部授权制度,各级审批人在“付款审批表”中审核并签署明确意见;(七) 各对口业务管理部门依据“付款审批表”上确定付款金额填写“付款申请单”并交企业领导签字;(八)财务部依据集团企业资金管理要求及审批完成付款申请资料,根据审批确定金额和方法在企业要求付款日内办理款项支付。(九) 财务部应在办理款项支付后三日内将付款情况通知各对口业务管理部门,财务部及各对口业务管理部门均应立即更新“协议管理台帐”已付款情
8、况(详见附表5)。(十)各对口业务管理部门应于付款申请前和财务部查对协议付款情况,并确保双方“协议管理台帐”协议签署情况、付款情况正确、一致。(详见附表5)第八条 对内付款程序关键有以下:(一)费用报销付款程序: 1、报销人填写费用报销单及粘贴原始凭证及票据;对于需事前审批方可办理业务则需先按业务种类填写审批单(具体详见第三章审批依据(六) 2、部门经理审核签字;3、财务部审核签字;4、交总经理审批签字; 5、交出纳按要求付款;(须先冲借款,按多退少补标准办理)6、如为大额付款(金额10000以上)申请人需在付款前报计划申请资金,提交“资金预算计划申请表”报总经理审批,并报集团财务管理中心申请
9、资金,申请资金到帐后方可付款(特殊紧急情况除外);(二)个人借款(备用金)付款程序: 1、借款人填写借款单;对于需事前审批方可办理业务则需先按业务种类填写审批单(具体详见第三章审批依据(六) 2、部门经理审核签字;3、财务部审核签字;4、交总经理审批签字; 5、交出纳按要求付款;(超出要求期限未办理报销冲帐业务,须先把超期借款冲帐后方可办理)6、如为大额付款(金额10000以上)借款人需在付款前报计划申请资金,提交“资金预算计划申请表”报总经理审批,并报集团财务管理中心申请资金,申请资金到帐后方可付款(特殊紧急情况除外);(三)工资、福利费发放付款程序:1、行政部编制考勤表;(包含相关扣款通知
10、、人事变动通知)(具体详见第三章审批依据(六) 2、部门经理审核签字;3、交总经理审批签字;4、交财务部编制工资表;(包含经审批考勤表、相关扣款通知、人事变动通知、福利变动通知等);(每个月5号前)5、工资表交总经理审批签字;(每个月9号前) 6、交出纳按要求付款;(需扣除超期未冲帐借款(或备用金)及经审批扣款通知要求扣款)7、财务部需在付款前报计划申请资金,提交“资金预算计划申请表”报总经理审批,并报集团财务管理中心申请资金,申请资金到帐后方可付款(特殊紧急情况除外);(四)企业内部资金调拔付款程序: 1、申请人填写付款申请单;对于需事前审批方可办理业务则需先按业务种类填写审批单(具体详见第
11、三章审批依据(六) 2、部门经理审核签字;3、财务部审核签字;4、交总经理审批签字; 5、交出纳按要求付款;(五)其它临时性付款程序:(特殊紧急突发情况) 1、申请人填写付款申请单及粘贴原始凭证及票据; 2、部门经理审核签字;3、财务部审核签字;4、交总经理审批签字; 5、交出纳按要求付款; 6、如为大额付款(金额10000以上)申请人需补报计划申请资金,提交“资金预算计划申请表”报总经理审批,并报集团财务管理中心补申请资金;第九条 社保费及税费付款程序:(六)特殊业务付款程序:(指无法按财务要求办理经企业领导特批方可处理业务)1、申请人依据业务特殊性提供原始凭证及票据并填写“业务处理申请单”
12、(详见附表4) 2、交部门经理审核签字;3、交总经理审批签字;4、申请人填写付款申请单及粘贴原始凭证及票据;并提供经审批“业务处理申请单”(详见附表4)5、交部门经理审核签字;6、交财务部审核签字;7、交总经理审批签字 8、交出纳按要求付款; 6、如为大额付款(金额10000以上)申请人需补报计划申请资金,提交“资金预算计划申请表”报总经理审批,并报集团财务管理中心补申请资金;第九条 社保费及税费付款程序:1、申请人填写付款申请单;对于需事前审批方可办理业务则需先按业务种类填写审批单(具体详见第三章审批依据(六) 2、部门经理审核签字;3、财务部审核签字;4、交总经理审批签字; 5、交出纳按要
13、求付款;第三章. 付款审批依据第十条 财务付款审批依据是:(一) 我方和对方签署经济协议(签署协议含原协议、补充协议、技术服务协议、租房协议、购销协议及变更协议等);(二) 确定协议已生效并正在实施中;(三) 对方已按签署协议推行了对应协议义务;(四) 我方对口经办部门确定达成协议约定付款节点及质量等要求;(五) 对方提供发票或相关票据真实、正确、正当、合规、有效(发票要求详见第六章付款提交资料要求);(六)其它相关附件是否齐全、程序及填写是否完整(详见“企业借款、补助及费用报销管理措施”);需提交附件依据付款种类关键有:1、办公用具费、低值易耗品费及材料费需附经审批“办公设备及用具采购申请单
14、”方可报销;2、固定资产费需附经审批“办公设备及用具采购申请单”、“固定资产低值易耗品领用申请单”方可报销,凡发票内容为“一批”需提供销售方出具销售清单,并加盖销售单位发票专用章;(固定资产指单位价值在元以上,使用年限在2年以上资产)3、差旅费需附经审批“出差申请单”方可报销;4、车辆维修费需附经审批“车辆维修申请单”方可报销,包含多项维修项目标还需提供维修单位出具“车辆维修清单”并加盖发票专用章;5、车辆油料费需附经审核“用车申请单”“车辆使用及行程统计表”及“车辆加油统计簿”方可报销。5、业务招待费需附经审批“业务招待费申请单”方可报销;6、采购借款需附经审批 “办公设备及用具采购申请单”
15、及“借款单”方可办理;7、出差借款需附经审批“出差申请单”及“借款单”方可办理;8、备用金借款需附经审批 “借款单”方可并按企业备用金管理要求办理;9、工资及福利费发放需附经审批“考勤统计表”及“*月工资表”方可办理;10、社保费付款税金付款需附经审批 “付款申请单”及“相关缴税依据明细”方可办理;11、税费付款需附经审批 “付款申请单”及“相关缴税依据或明细”方可办理;12、企业内部资金调拔付款需附经审批 “付款申请单”及“相关依据”方可办理;13、其它临时性付款需附经审批 “付款申请单”及“相关依据”方可办理(其它临时性付款指紧急突发性事务付款);14、特殊业务付款需附经审批“业务处理申请
16、单”方可报销;(七)符合经审批范围内付款业务,审批范围外付款业务一律退回申请人,并要求经办人补齐相关审批手续后方可办理;第四章. 审核关键点第十一条 财务付款审核关键点是:(一)所提交资料是否齐全、真实,相关附件是否完整并经审批;(二)所提交资料是否正当、合规;(三)所提交资料填写是否规范、完整,付款金额填写是否真实、正确、合理;(四)所提交票据粘贴是否规范;(五)是否符合“借款、补助及费用报销管理措施”要求标准;(六)是否符合协议约定付款要求或要求标准;(七)是否符合审批程序且审批人无异议;(八)申请人、审批人权限是否符合企业要求;(九)所需资金是否已报计划并经审批;(十)经审批资金计划是否
17、已到帐;(十一)法律、法规要求其它要求;第五章. 付款金额第十二条 各类工程付款由以下各项组成,经计算合并后确定实际付款金额:(一) 应付工程价款:协议中有要求付款节点,工程进度应达成付款节点,依据节点内完工量、付款百分比计算应付工程款。协议中未要求付款节点,应按协议约定单价、实际完工量、付款百分比计算此次应付工程款;(二) 应付赔偿款项:依据协议约定或法律判定我方需支付赔偿或赔偿对方款项;(三) 应奖款项:依据协议事先约定条件,根据对方实际实施协议结果,经双方认定应奖励给对方款项;(四) 应罚款项:依据协议约定,对方未能达成协议约定效果,我方对对方处罚款项,如工期延误罚款,安全文明施工未达标
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