财务部手册模板.doc

宇嘉物业 YJ-CW-01
财务部架构
财务部手册 版号/改次：B/0

财务部经理

财务部副经理
(资金专员)

收银员
出 纳
会 计

保安部

宇嘉物业 YJ-CW-02
财务部职责
财务部手册 版号/改次：B/0
1. 依据国家相关要求，负责制订各项财务管理规章制度和实施细则并落实实施；
2．负责编制企业年度预算，并督促、检验、落实各企业实施情况；
3．负责编制并审核企业资金运作、使用计划、财务结算工作；
4．负责企业投资和融资工作，为企业筹资和投资决议提供真实可靠会计信息。
5．负责审核材料及办公用具采购计划；负责材料验收入库；指导、监督检验企业库房；
6．负责统计各企业收费情况，指导、监督企业各项目成本费用支出控制管理工作；
7．按资金管理要求办理多种现金收付和银行账项结算业务；
8．负责企业税收计划及各税种计算和缴纳；
9．负责编制月、季、年度财务报表；
10．参与对企业各部门确定协议、协议文本材料评审工作；
11．负责帮助办理固定资产构建、折旧、报废等项手续，并处理相关会计账目；
12．负责帮助追缴、清理各项债权债务。
13. 负责财务会计人员定时考评，会计从业人员年检、定时培训和继续教育工作；
14. 负责和税务、银行、工商、统计等部门和用户沟通联络，保持正常业务关系；
15. 完成领导交办其它工作

宇嘉物业 YJ-CW-03
财务经理岗位职责
财务部手册 版号/改次：B/0
直属上级：管理企业财务总监、城际企业分管副总经理
直属下级：财务部副经理、会计、出纳、收银员
1.向财务总监负责，具体主持城际企业财务部管理工作，做好财务总监助手；
2.组织企业财务部门政治学习、法律规范学习，要求全部财务人员遵纪遵法；
3.每季、每十二个月审核多种会计报表，送财务总监审阅，每个月按时检验各项税款交纳工作；
4.检验、监督企业各项费用立即收缴和管理，确保企业正常运转；
5.根据城际企业“资金支付审批步骤”审核、控制各项费用支出，杜绝浪费；
6.审核、检验企业物业管理费等各项费用标准预算方案；
7.研究、熟悉多种工商、税务、财会及物业管理制度，正当运使用方法律、政策手段保护管理处权益；
8.严格要求并检验企业财务管理制度手册实施情况，并依据实施情况对相关财务责任人进行奖惩；
9.和银行、税务局及工商联络，处理城际企业财务税项及和外汇相关之问题；
10.负责帮助相关部门招聘企业财务人员；
11.草拟、制订企业各项财务报表格式；
12.汇总企业财务收支计划完成情况。
任职资格：
1.本科及以上学历；
2.八年相关工作经验，五年管理工作经验, 会计证，中级会计师职称；
3.含有会计学专业背景，全方面掌握财务专业知识、账务处理及财务管理经验；4.含有良好职业判定能力和财会项目分析处理经验，精通中国会计制度，熟悉国际会计准则；
5.精通国家财税法律法规，了解相关法律法规及行业政策，熟悉审计法规和流
程、熟悉相关财务软件操作、熟练使用Word、Excel等办公软件；
6.含有较强组织、计划、控制、协调能力, 对工作细致 ,严谨及标准性强。

宇嘉物业 YJ-CW-04
财务副经理岗位职责（资金专员）
财务部手册 版号/改次：B/0

直属上级：管理企业财务总监、财务部经理
直属下级：会计、出纳、收银员
1. 负责确保各企业对外用印章（公章、财务章、协议章、发票专用章等）和网银使用安全。
2. 严格遵守企业印章管理要求，认真审阅同意公文内容事项，按企业授权和审批步骤审核各单位资金支付单、协议协议会审等，在无显著异常情况下，依据公文审批权限、公文种类使用对应印章或网银。
3. 帮助各企业制订年度预算，对各企业月度预算计划申报内容进行初审，落实协议签字情况及计划中内容真实性，和财务查对月度资金预算收入和支出实施情况并报管理企业审核。计划同意后对各企业及部门下发并登记报备。
4. 负责每日搜集各企业《日流量表》，初审后报管理企业，并依据日流量表编制《日流量汇总表》，查对无误后于月底日上报管理企业；
5. 负责对各企业库存现金及银行存款进行不定时抽查，每七天不少于一次，并编制《库存现金盘点表》、《日流量银行存款调整表》。
6. 负责对各企业超年度预算情况立即预警，将超月度和年度预算《计款外支付款项明细表》上报管理企业；
7. 负责对各企业领用各类票据进行核发和登记，并审核乐天票据管理中票据领用及盖章情况；
8. 负责盖章和付款前审核各企业乐天协议管理中协议台帐及付款情况；
9. 负责各企业审核OA系统内全部资金支付及协议会审等；负责付款前审核OA系统内归档文件附件和纸质版文件附件内容一致；
10. 负责对各企业各类证照原件、关键原始文件进行保管和存档；

宇嘉物业 YJ-CW-04
财务副经理岗位职责（资金专员）
财务部手册 版号/改次：B/0
11. 负责对各企业各类盖章文件进行复印件存档，并编制《用章情况表》上报管理企业；
12. 管理企业交办其它工作。

任职条件：
1.本科及以上学历；
2.五年相关工作经验，三年管理工作经验，会计证，中级会计师职称含有会计学专业背景，掌握财务专业知识、账务处理及财务管理知识；
3.熟悉企业财务制度及银行、税务业务、熟悉相关财务软件操作；
4.精通国家财税法律规范、财务核实、财务管理、财务分析、财务估计等财务制度和业务；
5.熟练使用Word、Excel等办公软件；
6.敬业、责任心强、严谨扎实、工作仔细认真。

宇嘉物业 YJ-CW-05
主管会计岗位职责
财务部手册 版号/改次：B/0
直属上级：财务部经理
直属下级：出纳、收银员
1.按月份、季度、年度编制各项财务报表，正确计算各项收入、支出、费用和财务结果，反应企业财务情况，做到数字真实、正确，内容完整清楚、附件齐全，并按时报送财务经理审核。
2.根据财务管理各项要求建立会计账簿并进行总分类、明细分类核实，做到账证相符、账表相符。如有发觉账簿统计和实物款项不符，应根据相关要求处理，无权自行处理应立即向财务经理汇报，请求查明原因做出相关处理。
3.按日审核原始凭证、记账凭证并根据要求定时汇总和记账，并定时查对，确保账账相符、账证相符。
4.检验银行、库存现金和资产账目，做到账实相符。
5.负责审核职员工资、福利、代扣职员个人所得税，根据人事行政部提供经相关领导审批后金额按时发放工资、代缴个人所得税。
6.做好往来账对账、分析、催收工作，编制用户欠款分析表并帮助制订催收欠款计划、催收方法，做好往来账款管理。
7.严格控制费用开支，认真实施费用报销制度，本着勤俭节省精神，监督审批各部门采购及费用开支情况。依据每个月各部门费用开销情况对各部门成本、费用进行明细分类核实。
8.负责妥善保管会计凭证、账簿、报表和发票等相关文件资料，根据要求定时进行整理、装订、编号、登记，建立财务资料借阅登记手续。
9.负责审核各项费用支出报销业务手续，配合协调出纳员工作。
10.审核出纳员保管支票领用登记簿，核销已入账之支票，对未立即回之款项督促出纳员清账。
11.依据企业时间运作情况，按月份、年度编制财务预算，经同意后认真落实实施。撰写财务汇报，编制财务分析，立即向领导反应企业财产及资金运转情况，提供正确财务信息。

宇嘉物业 YJ-CW-05
主管会计岗位职责
财务部手册 版号/改次：B/0
12.协调和银行、税务等及上级财务部门合作关系。
13.统筹安排固定资产管理和其它财产保管，注意发觉和处理财产管理中存在问题，确保财产物资合理使用和安全管理。
14.负责做好资产管理，督促出纳员、收费员根据要求程序立即清理债权、债务，预防拖欠款项，搞好资金融通。
15.参与决议、监督企业资金起源和利用情况、各项指标完成情况、检验各项制度实施情况。
16.监督、检验物业管理各项费用立即收缴，确保企业资金正常运转。
17.熟练掌握电算化操作系统，严格按电算化系统程序及手册要求进行操作，确保电算化系统数据正确及系统政策运转。
18.负责多种空白发票管理，建立多种票据使用登记簿，逐项具体登记、注销，监督签字。多种票据使用要规范，，严格根据财务制度实施，并做好保管工作。
19.负责各项税金计算，编制各项应纳税明细表。
20.完成财务经理交办其它工作。

任职条件：
1.本科及以上学历；
2.五年相关工作经验，二年管理工作经验，会计证，中级会计师职称含有会计学专业背景，掌握财务专业知识、账务处理及财务管理知识；
3.熟悉企业财务制度及银行、税务业务、熟悉相关财务软件操作；
4.精通国家财税法律规范、财务核实、财务管理、财务分析、财务估计等财务制度和业务；
5.熟练使用Word、Excel等办公软件；
6.敬业、责任心强、严谨扎实、工作仔细认真。

宇嘉物业 YJ-CW-06
财务出纳岗位职责
财务部手册 版号/改次：B/0
直属上级：财务主管会计
直属下级：财务收款员
1.出纳员要严格根据国家相关现金管理和结算制度，认真办理款项收付业务，依据审核无误、手续完备会计凭证支付款项，如不符合相关要求，财务出纳员有责任不予办理。
2.办理现金收付时，必需当面点清。
3.每日逐笔登记现金日志账、做到账证相符。每日必需盘点现金并结出当日余额。
4.每日逐笔登记银行存款日志账，每个月和银行对账单查对，如有未达账项，应编制银行存款余额调整表调整，确保账证相符。
5.出纳应编制每日“现金流量表”报送资金专员审核。
6.负责空白现金支票、转账支票管理，建立支票使用登记簿，逐项具体登记，监督签字。正确填制好多种银行结算单据，严格根据财务制度实施，并做好保管工作。
7.每日和财务会计对账，确保总账和明细账、物业收费台账 相符。
8.提升警惕，加强责任心，确保多种款项安全。
9.完成财务主管会计交办其它工作。

任职条件：
1.教育背景：大学本科（含）以上学历，财务、金融及会计等相关专业毕业；
2.个性特征：气质佳、自律性强、爱岗敬业、有责任心、性格沉稳，含有良好职业道德，含有优良团体合作精神，含有较强服务意识；
3.严格遵守国家法律、法规、正确落实实施国家财政、财务、会计政策；熟悉办公软件及相关财务管理软件；
4.工作经验：最少3年以上大型企业财务工作经验；
5.其它要求：熟悉物业行业工作步骤者优先。

宇嘉物业 YJ-CW-07
财务收银员岗位职责
财务部手册 版号/改次：B/0
直属上级：财务主管会计、财务出纳
直属下级：无
1.负责立即正确向用户收取物业管理费、供暖费、热水费、中水费、维修费等，并按财务制度开具票据。
2.负责收取款项保管。
3.立即正确在乐天系统中登记收银金额。
4.天天盘点收款，严格按要求办理票款交际。
5.严格发票管理，严禁转让、套开、超位填写和实际内容不符发票及其它不符合发票管理要求行为。
6.领导交办其它事项。

任职条件：
1.教育背景：大学专科（含）以上学历，财务、金融及会计等相关专业毕业；
2.个性特征：气质佳、自律性强、爱岗敬业、有责任心、性格沉稳，含有良好职业道德，含有优良团体合作精神和较强服务意识；
3.严格遵守国家法律、法规、正确落实实施国家财政、财务、会计政策；熟悉办公软件及相关财务管理软件；
4.工作经验：最少1年以上财务工作经验；
5.其它要求：熟悉物业行业工作步骤者优先。

宇嘉物业 YJ-CW-08
财务管理措施总则
财务部手册 版号/改次：B/0
1.财务管理是物业管理关键组成部份，正确处理好管理和理财关系是物业管理首要问题。
2.财务管理三方面任务:
2.1有计划、合理安排资金，为企业经营管理服务；
2.2认真落实各项财经制度，维护财经纪律，实施财务监督；
2.3加强经济核实，增收节支，提升经济效益。
3.配置专职财务人员，开户建账，建立一套完整、切实可行会计核实制度，做好企业经济活动统计工作。
4.做好年度财务预算，落实各项经济指标。
5.遵守国家及各项相关法律，法令和条例，接收当地税务、银行、工商等部门监督。
6.接收“会计师事务所”对企业会计账目审查。
7.接收企业安排各项内部审计。

宇嘉物业 YJ-CW-09
财务权限和职责
财务部手册 版号/改次：B/0
1.编制企业月度、年度财务预算，汇总各项经济指标，并报管理企业各职能部门审批。
2.监督企业资金起源和利用情况，各项指标完成情况，检验各项制度实施情况。
3.加强流动资金管理，超出预算额度且无超预算权限人签字票据财务有权拒付。
4.企业一切开支，由经手人说明原因报各部门经理签字外，经财务部经理（主管会计）审核签字报企业总经理审批后方可报销。
5.财务责任人有权拒付违反财经纪律和违反各城际企业财务要求开支。
6.建立完善管理收费系统，立即足额收取管理费及其它费用，并每日和管理收费系统查对。
7.建立固定资产登记制度，预防固定资产流失。
8.建立完善会计数据文件管理系统，确保会计资料完整。
9.按上级要求，编制好多种财务报表，做好财务工作。
10.对超越财务权限，强行核销不合理开支，打击报复财务人员行为，财务人员有权及有责任向企业总经理或其它上级部门汇报申诉。

宇嘉物业 YJ-CW-10
财务管理相关要求
财务部手册 版号/改次：B/0
1.财务部应依据国家要求，结合相关要求，认真进行账务处理和会计核实，立即编报各类财务报表，做到认真、立即、正确、完整地反应企业财务情况和经营结果。
2.财务部应严格控制多种费用开支，交际、应酬费应依据需要，本着少花钱办大事标准，采取实报实销措施(由经办人说明原因报部门经理同意，经企业总经理审批后再在交际费中列支)。
3.财务部应严格内部管理制度，建立健全现金及多种存款管理，做到日清月结、账账相符、账证相符、账实相符，立即清理未达账项，每日报现金流量表，方便合理使用资金。
4.会计核实工作采取借贷复式记账法，依据权责发生制标准记账；会计年度自公历每十二个月一月一日起至十二月三十一日至；会计核实工作以人民币为记账本位币，外汇资金往来以中国国家外汇管理局每个月一号公布外汇牌价折算成人民币记账，同时另记外币账户；所采取会计处理方法，前后各期必需一致，不得任意改变。
5.严格多种费用管理，做到手续齐全，杜绝假发票、空白条，杜绝不合理、不正当费用支出。
6.企业发生多种费用，应依据当月费用使用情况合理进入当期费用，按权责发出制标准对企业发生多种费用作预提费用和待摊费。低值易耗品摊销标准上一次进入费用，但数额较大可按使用期限分次摊销。
7.固定资产折旧年限，按国家相关要求实施。
8.建立健全企业会计档案工作。

宇嘉物业 YJ-CW-11
企业银行账户
财务部手册 版号/改次：B/0
1.开设独立银行账户
为了应付日常之收支运作，各企业应设置独立银行收款及支付账户。
2.银行账户管理
2.1开户程序：企业必需含有一个收款账户（通常账户）和一个付款账户（基础账户），因应需要每增设一个新银行付款账户，必需将该账户用途、预留印鉴、支出权限等具体情况汇报管理企业相关主管部门同意后，方可办理；
2.2日常收款账户： 此收款账户为网银账户，银行预留印鉴、企业财务专用章、人名印鉴各一枚及网银钥匙三把(网银制单钥匙、网银批复钥匙、网银查询钥匙)。财务专用章由资金专员保管，人名印鉴由主管会计保管，该开户印鉴人及网银制单钥匙由出纳保管，网银批复钥匙由管理企业综累计划部保管，网银查询钥匙由城际企业财务管理部出纳保管。企业各项收入必需存入此账户，此账户不可用于日常支出业务使用，财务部将配合管理企业综累计划部依据每个月同意资金计划一次性拨款给企业付款银行账户，付款账户由企业自行、合理根据同意资金计划明细内容进行管理使用。收款账户购置支票本及全部转账支票必需交由管理企业财务管理部保管；
2.3日常付款账户： 银行预留印鉴、企业财务专用章、人名印鉴各一枚。财务专用章由资金专员保管，人名印鉴由主管会计保管、该开户印鉴人由出纳保管。企业各项支出必需经过此账户，根据同意资金计划明细内容进行管理使用（此账户不可用于日常各项收入使用）；
2.4各个银行账户，天天全部会存入票据，发出付款支票/转账支票等，故此账户内之流动现金便不停转变。为了有效地控制银行账户内之现金流量，企业出纳人员应天天计算收支情况，并编制现金流量表；
2.5依据财务工作时间表，企业出纳人员要在次日早晨10:00点前将昨天财务经理（财务主管）审核签字现金流量表，上报管理企业综累计划部审阅及保留。

宇嘉物业 YJ-CW-12
税务事宜
财务部手册 版号/改次：B/0
1个人所得税
1.1 个人所得税征收范围中国个人所得税，采取分类列举措施确定个人所得税征收范围，共十一类，现列举其中相关一类：工资、薪金所得，具体内容包含个人因任职或受雇而取得工资、薪金、奖金、年底加薪、劳动分红、津贴、补助和和任职或受雇相关其它所得；
1.2 税率
个人所得税税率依据不一样应税项目，分别采取了超额累进税率和百分比税率。
工资、薪金所得，适用九级超额累进税率。最低税率为5%，最高税率为45%。(税率表见下表)：
个人所得税税目税率表
级数
含税级距
不含税级距
税率
（％）
速算
扣除数
1
不超出1500元
不超出1455元
3
0
2
超出1500元至4500元部分
超出1455元至4155元部分
10
105
3
超出4500元至9000元部分
超出4155元至7755元部分
20
555
4
超出9000元至35000元部分
超出7755元至27255元部分
25
1005
5
超出35000元至55000元部分
超出27255元至41255元部分
30
2755
6
超出55000元至80000元部分
超出41255元至57505元部分
35
5505
7
超出80000元部分
超出57505元部分
45
13505
备注：¬表中所列含税级距和不含税级距，均为根据税法要求减除相关费用后所得额。
­ 含税级距适适用于由纳税人负担税款工资、薪金所得；不含税级距适适用于由她人(单位)代付税款工资、薪金所得。
2 营业税
2.1营业税是对在中国境内提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产单位和个人，就其取得营业额征收一个税；

宇嘉物业 YJ-CW-12
税务事宜
财务部手册 版号/改次：B/0
2.2纳税义务人：
依据条例要求，在中国境内提供给税劳务，转让无形资产或销售不动产单位和个人，为营业税纳税义务人；
2.3营业税税目、税率：营业税税目、税率，依据条例所附《营业税税目、税率表》(见下表)实施。税目、税率调整，由国务院决定；
营业税税目、税率表
税项
征收范围
税率
一、 交通运输业
) 企业不适用

二、 建筑业
建筑、安装、修缮、装饰及其它工程作业
3%
三、 金融保险业
)

四、 邮电通信业
)

五、 文化体育业
) 企业不适用

六、 娱乐业
)

七、 服务业
代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其它服务业。
[企业营运乃属“服务业＂]
5%
八、 转让无形资产
)

九、 销售不动产
) 企业不适用

3 印花税
3.1印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收一个税。征税对象为税法列举各类经济协议、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等，由凭证书立人、领受人在书立、领受凭证时缴纳。这是一个兼有行为性质凭证税。在征收方法上，为了简便易行，改变了原来盖印措施，而由国家统一印制印花税票，由纳税人自行购置并粘贴在应税凭证上注销完税；
3.2纳税义务人：

宇嘉物业 YJ-CW-12
税务事宜
财务部手册 版号/改次：B/0

《印花税暂行条例》要求：“在中国境内书立，领受本条例所列举凭证单位和个人，全部是印花税纳税义务人＂。印花税纳税义务人，依据不一样纳税对象，分别称为立协议人，立账簿人，立据人，领受人；
3.3税目、税率 (详见下表)：
3.3.1税目：
《印花税暂行条例》要求应纳税凭证包含五大类：
* 协议或含有协议性质凭证
* 产权转移书据
* 营业账簿
* 权利许可证照
* 经财政部确定征税其它凭证
3.3.2 税率：
(a) 百分比税率
《印花税暂行条例》要求，对部分载有金额凭证，如各类协议、资金账簿等，全部采取百分比税率；
(b) 定额税率
《印花税暂行条例》要求，对部分无法计算金额凭证，如多种权利许可证照；或虽载有金额，但作为计税依据显著不合理凭证，如其它账簿等；
印花税税目、税率表
税目
范围
税率
应纳税额
计算
纳税义
务人
说明
1.
购销协议
包含供给、预购、采购购销结合及协作、调剂、赔偿、易货等协议
按购销金额3‰o贴花
购销金额 x 3‰o
立合
同人

宇嘉物业 YJ-CW-12
税务事宜
财务部手册 版号/改次：B/0

2.
加工承揽协议
) 企业不适用

3.
建设工程勘察设计协议
)

4.
建筑安装工程承包协议
包含建筑、安装工程承包协议
按承包金额3‰o贴花
承包总金额 x 3‰o
立合
同人

5.
财产租赁协议
)

6.
货物运输协议
)

7.
仓储保管协议
) 企业不适用

8.
借款协议
)

9.
财产保险协议
包含财产、责任、确保信用等保险协议
按保险费 1‰贴花
保险费金额 x 1‰
立合
同人
单据作为协议使用，按协议贴花
10
技术协议
包含技术开发、转让、咨询、服务等协议
按所载金额3‰o贴花
价款、酬劳或使用费 x 3‰o
立合
同人

11
产权转移书据
) 企业不适用

宇嘉物业 YJ-CW-12
税务事宜
财务部手册 版号/改次：B/0

12
营业账簿
生产经营用账册
记载资金账簿，按“实收资本＂和“资本公积＂累计金额5‰o贴花。其它账簿按件贴花5元
¬
“实收资本＂+ “资本公积＂x 5‰o；

立账
簿人

­
按件贴花5元
13
权利、许可证照
包含政府部门发给房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
按件贴花5元
只按件贴花5元
领受人

4企业所得税
4.1企业所得税是对中国企业生产经营所得和其它所得征收一个税。企业生产、经营所得和其它所得，包含起源于中国境内、境外所得；
4.2纳税义务人：
实施独立经济核实企业或组织，为企业所得税纳税义人：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等。

宇嘉物业 YJ-CW-13
现金管理制度
财务部手册 版号/改次：B/0
（财务管理专题管理制度）
1标准
企业必需根据各城际企业收付款步骤要求收付现金。
2现金使用范围
2.1 职员个人工资、奖金、津贴；
2.2 个人劳动酬劳，包含劳务费、稿费、讲课费等；
2.3 多种社会保险费、福利费；
2.4 出差人员差旅费；
2.5 预收押金退付；
2.6 结算起点（人民币1,000元）以下零星支出。（如：需到个体摊商、农贸市场购置多种款项）；
2.7 确定需要现金支付紧急采购支出暂不受此现金结算起点限制。
3现金管理要求
3.1 不准白条抵库或白条抵账；
3.2 不准保留账外公款；
3.3 不准从收入款中坐支现金；
3.4 单位之间、部门之间不准互借现金；
3.5 不准假造用途或用转账凭证套取现金；
3.6 不准利用账户代其它单位或私人存入或支取现金；
3.7 不准把企业收入现金以个人名义存入储蓄户；
3.8 库存现金不得超出同意银行要求限额，现金超额部分应立即存入银行；
3.9 现金必需当日清查盘点，月末编制“现金盘点表”。
4现金预支要求
4.1 现金预支，必需填写“现金借款单”，写明借款部门、借款人、借款日期、用途、估计归还日期；
4.2 “现金借款单”在企业总经理授权范围内步骤为：经借款人主管经理审核

宇嘉物业 YJ-CW-13
现金管理制度
财务部手册 版号/改次：B/0

后；报企业财务部审核；财务部审核后报企业总经理审批；企业总经理审批后方可借出。超出企业总经理授权范围，需报城际企业总经理审批；
4.3 由企业出纳将款项预支给借款人，双方必需当面点清款项并签字；
4.4 借款人借款必需按要求用途使用，按期归还，不得挪用；
4.5 预支期限通常不得超出三日（差旅费除外），由出纳员负责督促归还；
4.6 现金预支必需为紧急采购支出或企业安排职员出差、培训学习等支出，其它开支一律不予借款；
4.7 “现金借款单”在借款人归还借款后作为报销附件，不得撕毁或退还给借款人；
4.8 借款人在上次借款还未归还时，财务人员有权拒绝再次预支。

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现金报销制度
财务部手册 版号/改次：B/0
1.现金报销，必需由相关部门填写“费用报销单”，金额必需和所附原始凭证相符。若所附原始凭证较多（如市内交通费）还必需填写“报销明细表”，写明具体时间、地点、事由及详情、金额、附件单据张数，以供财务人员审核。对于实际用途和发票内容不一致情况，需另附“支出凭单”，写出实际用途。
2.报销人将填写完整“费用报销单”、“报销明细表”报部门主管经理审核。
3.报销人将经本部门主管经理审核后“费用报销单”、“报销明细表”报各企业财务经理(主管会计)审核。
4.财务部审核“费用报销单”并签字后交给综合管理部，由其交给企业总经理审批。超出企业总经理审批范围，需经城际企业总经理审批。经审批后单据返回财务部。
5.财务出纳将企业需报销“费用报销单”金额再次审核无误、财务部方可进行付款报销并入账。
6.企业总经理、副总经理费用需要上报城际企业；经城际企业总经理审批后，方可给予报销。

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现金管理其它要求
财务部手册 版号/改次：B/0
1.大额现金（含10,000元以上）存取业务必需企业总经理安排专员（如内保）及专车（或乘座出租车）护送。
2.企业全部现金必需存入专员负责保险柜保管并由专员负责保管保险柜钥匙。如遇财务出纳休假期间，应由企业财务会计负责保管保险柜钥匙。
3.企业应在日常备用金实施额度管理制，即每个企业全部有自己备用金额度，当需要使用备用金时能够在额度内自行提取，但当超出额度时需向城际企业总经理申报并审批。
4.全部现金收、付必需由财务部门设专员（如出纳、收款员）进行处理。其它人在未得到相关授权情况下，不得私自收付现金。

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支票管理制度
财务部手册 版号/改次：B/0
1支票受理管理制度
1.1企业出纳员必需先检验支票右上方是否有“交换号”，支票下方印鉴是否清楚、齐全。没有“交换号”和印鉴不齐全支票不能受理；
1.2 本市支票使用期为十日，自签发之日起至到期日。如遇节假日（指国务院要求统一节假日）顺延一日，支票过期不予受理；
1.3 支票字迹涂改、印鉴模糊不清、填写不齐全不予受理；
1.4 支票日期延期不予受理；
1.5 借用支票（支票印鉴和发票抬头人不一致视为借用）不予受理；
1.6 破损支票不予受理；
1.7 支票金额填写应正确规范，大小写金额必需相符；
1.8 支票起点金额为人民币100元，人民币100元以下必需使用现金。
2支票领用管理制度
2.1企业用款人领用支票时，需持同意后请款单，到企业财务领取支票；
2.2企业财务再次查对资金计划、有否反复付款，审核无误后，由出纳将支票日期、用途、金额、收款人名称填写齐全、正确后交领款人，并在支票领用登记簿上进行登记，领款人分别在支票存根和支票登记簿上签字并负担支票使用责任；
2.3 领款人必需在领用支票三日内办理报账手续；
2.4 财务人员必需在请款单上加盖银行付讫印章，并审核采购物品内容是否和采购申请内容相符，金额是否相符、物品验收入库手续是否齐全后办理支票核销手续。（采购申请单、送货单、入库单据等）
3支票管理其它相关要求
3.1企业必需设专员（如出纳）签发、保管支票。如遇财务出纳休假期间，必需由企业财务会计负责签发、保管支票，双方必需办理移交手续；
3.2出纳员必需分户保管、登记支票领用、结存情况；
3.3出纳不得开具空白支票、空头支票、远期支票、支票使用前不得加盖印鉴。

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支票管理制度
财务部手册