新环境下电网公司财务管理对策研究样本.doc

新环境下电网企业财务管理对策研究人类社会实践活动，总是在一定环境中进行，环境特点及其改变会影响组织活动方向、内容及其方法选择。目前，电网企业理财环境正发生着巨大改变，要求我们立即判明其对企业财务管理可能造成影响，主动计划，采取对应财务管理对策，赢得管理上主动，从而促进电网企业连续健康快速发展。理财环境是企业开展财务管理活动舞台。目前，电网企业理财环境重大改变，关键表现在五个方面：一是体制环境发生了根本改变，职能由原来兼具发供电业务，转变成了关键经营电网业务；二是国家对电网企业监管，呈强化细化趋势，除国家发改委、财政部、国家税务总局、审计署等原有部门外，政府增设了国资委和电监会两个监管部门；三是市场供需环境出现新改变，加紧电网建设已成为当务之急；四是行业竞争环境初步形成，发电企业之间、电网企业之间在财务表现、经营能力、管理水平等方面比较和竞争将越来越受人注目；五是人才环境出现新改变，电网企业财务队伍发生了很大改变，电网企业财务队伍迫切需要进行新整合。面对电网企业理财环境新改变，必需从理财观念、理财目标、理财形象、理财内容上进行更新、调整和拓展，对理财方法、手段、方法进行改善、充实和创新，并形成较为完善财务管理体系，以充足发挥财务管理关键作用，使电网企业成为资本充足、内控严密、运行安全、效益稳定、社会形象良好企业。 一、树立现代理财观念存在决定意识，思绪决定出路。电网企业理财环境新改变，要求电网企业树立和理财环境相适应、和企业战略目标相适应理财理念，来指导财务管理工作。1、树立资本运行观念现代财务管理必需牢靠树立资本运行观念，搭建资本运行平台，充足利用资本运行多种有效形式，优化资源配置，盘活存量资产，用好增量资产，整合优质资产，处理不良资产，做好资本运行这篇大文章，使资本在运动中保值增值。2、树立风险理财观念在理财活动中，必需树立正确风险观，善于对瞬息万变环境改变带来不确定性原因进行科学估计，有预见性地采取多种主动防范方法，在风险和酬劳之间取得最好结合点，尽可能地回避或降低财务风险以降低损失、增加收益。 3、树立信息理财观念市场经济信息是市场经济活动关键媒介，新信息技术革命，使信息传输、处理和反馈速度大大加紧，从而使交易、决议可在瞬间完成，经济活动空间变小。这就要求企业要高度重视市场信息，捕捉有利于企业发展多种信息，进行财务决议，开展筹资和投资活动。 4、树立人本理财观念重视人发展和管理是新时代基础趋势和客观要求。企业只有树立以人为本理财观念，建立和健全责权利相结合财务运行机制，强化对人激励和约束，才能充足调动和发挥人主动性、主动性和发明性。二、确立正确理财目标电网企业是一个自然垄断基础性能源企业，其宗旨和目标是给全社会提供充裕、优质、价格合理、安全电能，这就决定了电网企业理财目标在抓好提升企业经济效益同时，要愈加重视社会效益。1、稳定经济效益在市场经济条件下，任何企业在经营目标上全部有共同特征，其中最根本就是，一个企业倘若得不到盈利，那么，它本身就没有存在理由。电网企业首先是企业，它需要有一定经济效益，这是电网企业赖以生存和发展基础。所以，稳定经济效益是电网企业基础财务目标。 2、良性现金流量现金流量本身虽不能替换利润成为判定一个企业经营好坏指标，但它是检验企业收益质量关键标尺。电网企业是市场主体，不仅需要有盈利，而且需要有良性现金流量。良性现金流量标准，一是企业有经营活动现金盈余，二是企业现金含有流动性。良性现金流量能够使企业处于有利地位。3、广泛社会效益经济效益和社会效益之间关系是对立统一关系。电网企业是国家特许经营、给予一定政策目标企业，是提供公共产品和普遍服务公用性企业，所以，电网企业既要讲经济效益，更要讲社会效益，尤其是要为改善投资环境，加紧社会发展，改善人民生活发明良好条件，实现两个效益高度统一。三、树立良好理财形象在市场经济社会里，企业份量越来越重，企业受到社会关注度也越来越高。财务管理作为企业管理中心步骤，良好理财形象对企业尤为关键。电网企业应该树立自律、高效、透明理财形象。1、树立自律理财形象财务管理自律，就是对企业财务活动有意识地进行限制，使之符合社会和经济规律客观要求，并纳入法制轨道，以确保企业财务健康。电网企业自律理财形象表现在两个方面：一是依法理财形象；二是诚信理财形象。2、树立高效理财形象电网企业高效理财形象应该包含两个方面：一是从财务活动组织上要充足利用内外两个资源，实现资源优化配置；二是从财务关系处理上要重视财务关系协调性，使企业内外部各方面原因全部成为强化企业财务管理促进力量。 3、树立透明理财形象透明是信息化时代本质特征。电网企业透明理财形象就是要做到理财信息公开。包含三个层次：一是经过厂务公开形式向企业职员公开；二是经过规范汇报形式向企业外部利益监管者公开；三是经过现代媒体向全社会公开。主动接收全民监督、舆论监督，表现人民管理、监督公共资产权利，树立电网企业良好社会公众形象。四、拓展财务管理视野电力体制改革，使电网企业业务链条缩短了，盈利空间缩小了，竞争格局初步形成了，面临监管压力增大了。目前电力供需形势，更使电网企业资金管理压力大增。这些改变，要求电网企业从实际出发，从最大程度地满足社会经济发展对电力需求出发，和时俱进，不停拓展电网企业财务管理新视野。 1、从业务链上拓展财务管理视野电网企业是电力产业链“下游”企业。面对提升效率、降低成本外在压力及发电步骤利润散失、合理利润难以保障现实情况，电网企业必需眼睛向内，增加收入，控制成本，确保经济效益稳定，确保财务情况稳定，这既是电网企业本身发展内在需要，也是国民经济发展对电网企业外在要求。 (1)从促进改革角度改善电网企业收入管理加强电网企业收入管理，离不开合理电价形成机制，这是增加收入必需、良好外部环境，也离不开电网企业内部管理环境。现在，中国科学合理电价机制还未形成，电网企业“输配电价”是受到销售电价和上网电价两头挤压下价差形成，没有真正表现电网输配步骤成本费用及合理利润水平。所以，电网企业要为国家深入疏导电价矛盾、理顺电价机制助力。其次，对内精心做大电力销售收入，为电网企业开辟财源：一是加强电力营销管理，扩大销售电量；二是加强各类销售电价管理，提升平均销售电价水平。 (2)从战略成本管理角度加强电网企业成本管理 从战略成本定位看，电力是一个功效、质量差异不大能源产品，电网企业之间成本竞争，就是要努力降低全过程成本。首先，高度重视购电成本管理。购电成本是电网企业最关键成本项目。从价值链上说，发电企业电力销售价格实质上就是电网企业单位变动成本。做好购电成本管理，无疑是将成本转化为效益关键手段。一是实施长久购电协议管理。依据协议，电网企业既能够合理安排电力生产，降低随机性，做到经济调度；又能够落实落实好“竞价上网”政策，并将这个政策引导到“竞价建厂”上来，从源头上和根本上降低电力行业价值链上成本。二是进行购电成本分析，以指导电力调度，优化购电结构，降低购电成本。其次，全方面加强固定成本控制。根据全方面性标准、成本效益分析标准、责权利相结合标准、目标管理标准、例外管理标准，对成本实施全员、全过程、全方位管理，向管理要效益。2、从资金链上拓展财务管理视野多年来，电力供给再度成为国民经济发展“瓶颈”。这种形势，急切要求加紧电力发展，加大电网投入，适度超前建设电网，使其含有足够输配电能力；迫切要求大力拓宽电网企业筹资渠道，满足电网发展需要；同时要求加强营运资金管理，提升资金使用效率。 (1)加大电网投资力度，努力提升投资效益电网企业要当好国民经济发展“先行官”，必需以适度超前建设电网为第一要务，以电网建设为关键投资方向，努力提升经济效益，实现良性发展。首先，着眼于全方面协调发展，寻求电网投资战略效益。电网建设必需要牢靠树立科学发展观，着眼于电网全方面、协调和可连续发展，以电网建设为企业投资关键，建设坚强输电网架，确保电网有足够输电和配电能力；要重视跨区跨省送电线路、电网主网架和全国联网工程建设，以提升资源优化配置能力；要促进电网建设和电源建设协调发展，确保整个电力系统供电可靠性。其次，从项目管理入手，提升电网投资战术效益。对具体项目而言，要重视项目管理每一个步骤，从项目可研、项目计划到项目实施直到项目完工投产后评价，全部要讲究效益，向精细化管理要效益。 (2)拓宽筹资渠道，主动优化资本结构面对电力供需严峻形势，和电力必需适度超前发展要求，电网企业必需抓住机遇，采取多个融资方法，筹集足够资金，尤其是足够资本金，优化资本结构，以最低资金成本满足企业发展需要。一是优先用足企业内部资金。电网企业内部筹资潜力不仅包含闲置资产、闲置资金，而且包含需要从效益低占用向效益高占用转移资金。二是和银行进行双赢合作。目前，银企双方合作应向宽领域、多层次、立体化发展，应加强综合授信额度、网上银行服务等合作，应推进总行各分支机构和电网企业分、子企业在银行总行和企业总部总体合作框架下，进行良性互动，以寻求最大程度双赢。三是利用本身优势发行企业债券。现在，电网企业作为国家基础性能源企业，正处于高速成长阶段，现有大量资金需求以支持电网发展从而满足社会用电需求，又有长久稳定经济效益和良性现金流量以推行偿债义务，在社会上一直信誉较高。所以，发行企业债券应是电网企业拓宽筹资渠道、筹集建设资金关键方法。四是主动发明条件公开发行股票。电网企业是资金密集型企业，电网建设投资规模庞大，仅靠自有资金和债务融资是不能处理全部资金需求。电网企业必需充足利用资本市场巨大融资能力，在保持国有资本控制地位前提下，走出国门，发行股票，拓展融资渠道和融资空间，实现融资方法多元化。五是努力实现资本结构最优化。从一定意义上说，融资决议也是资本结构决议。最好资本结构是企业追求目标，最好资本结构量化依据通常是加权平均资金成本率最低融资方案。另外，最好资本结构还要取决于市场环境和管理风格。对于电网企业来说，最好资本结构应该是使企业理财目标得以实现资本结构。(3)增强对关键营运资金项目标管理，提升资金使用效率营运资金管理是电网企业财务管理关键组成部分，电网企业正常运转离不开适量营运资金。现金和应收电费是电网企业关键营运资金项目，必需作为关键管理对象。对于应收电费管理，一是必需在企业内部建立电费回收管理机制。包含要制订电费回收责任制和奖惩制度，提升电费回收责任意识，提升电费回收主动性和主动性；要采取灵活多样收费方法；要完善缴费信誉等级制度，实现以情收费和依法收费相结合。二是必需在社会营造良好电费回收工作环境。包含加大电是商品宣传力度，不停强化“电是商品，用电缴费”观念；主动和政府部门沟通，争取政府了解和支持；增强电费回收法律意识。对于现金管理，应努力争取做到既确保企业交易对现金需要，以降低风险，又不使企业有过多闲置现金，以增加收益。五、构建财务管理体系面对新环境，和新环境下电网企业战略目标定位，必需立即构筑一套和理财环境相适应、和电网企业战略定位相适应，相辅相成财务管理体系，以增强电网企业财务管理适应性、前瞻性和有效性。这套理财体系应从五个方面进行构建。1、以现金流量为关键，建立全方面预算管理体系 “凡事预则立，不预则废”。在当今“现金为王”时代，以现金流量为关键编制全方面预算，是企业资金管理向纵深发展重大举措。构建电网企业全方面预算管理体系，需要完成七个方面工作：一是从企业战略出发，制订预算目标。预算管理是对未来战略管理，一定时期内预算管理是企业实现长久发展战略基石。企业一旦选择了战略关键，同时也就决定了预算目标基础取向。二是依据企业性质和管理要求，确定预算范围和内容。全方面预算管理一个基础标准是企业一切经济活动全部应纳入预算管理范围。电网企业是一个企业集团，需要经过预算管理对集团范围内资源进行有效整合。三是依据预算期矛盾焦点，计划预算编制起点。四是依据企业管理环境和管理风格，设计预算编制步骤。五是按有效、适应标准，建立预算管理组织体制。六是依据不一样预算项目，选择对应预算编制方法。七是围绕提升预算控制力和约束力，构筑预算保障制度。2、以规范财务行为为关键，建立财务内控制度体系面对新环境、新任务，电网企业必需设计财务内控制度，以规范内部财务行为，处理内部财务关系。 (1)财务内控制度体系目标财务内控制度是为企业经营目标服务。制订财务内控制度体系必需达成以下五个目标：一是确保业务活动根据合适授权进行；二是确保全部交易事项以正确金额，在合适会计期间立即统计于合适账户，使财务会计汇报编制符合相关财务会计制度要求；三是确保对资产和统计接触、处理均经过合适授权；四是确保账面资产和实存资产定时查对相符；五是确保财务会计监督立即性和正确性。(2)财务内控制度体系框架在国家相关法律法规指导下，根据内控制度建设目标要求，电网企业财务内控制度体系可从五个方面进行构建：一是标准性财务制度；二是综合性管理制度；三是财务收支审批汇报制度；四是财务机构和人员管理制度；五是成本费用管理制度。 3、以强化风险意识为关键，建立财务预警监控体系市场经济是风险经济。当多种不测风险发生时，最易遭受侵害显然是企业资金运动中枢一一财务管理。建立财务预警监控体系，及早诊疗出财务危机信号，并采取对应方法，是电网企业防范和化解财务风险，确保电网企业稳健经营、健康发展关键方法。 (1)选择财务预警监控指标标准预警监控指标设计和选择是建立财务预警监控系统基础，也是决定财务预警监控体系科学性强弱一个关键原因。为了使财务预警监控体系能够有效地对财务风险进行预警，应遵照敏感性、预见性、可操作性、紧密性等标准选择财务预警监控指标。(2)建立财务预警监控体系方法企业财务预警监控体系属于事前监测系统。预警值是判定财务风险数量标准，预警值确实定是决定财务预警监控系统科学性强弱另一个关键原因。预警值确实定，要表现政策性和科学性，注意整体性和协调性，确保稳定性和可调性。具体地说，建立电网企业财务预警监控系统能够有两种方法：一是利用财政部颁布企业效绩评价指标体系进行评价。电网企业一些财务预警监控指标控制值能够参考企业效绩评价指标体系中较低值和较差值进行设置；二是利用企业安全率进行评价。即经过综合评价企业经营安全率和资金安全率正负趋势、方向，掌握企业经营情况，确定企业财务政策，促进企业趋利避险。 4、以快捷高效为关键，建立财务信息网络体系 以信息化带动财务管理现代化，是时代时尚和历史选择。建设电网企业财务信息网络，是搞好财务管理工作，提升财务运行效率关键技术手段。(1)财务信息网络建设目标财务信息网络也称财务管理信息系统，它是企业管理信息系统关键组成部分。电网企业财务管理信息系统建设总体目标应是：利用现代管理思想和计算机、网络、通讯等优异技术，建设集财务估计、决议、计划、控制、核实和分析于一体，财务信息和业务信息全方面融合，总企业和分企业信息合一，母企业和子企业信息同时财务管理信息系统，促进企业资源优化配置，为企业经营决议提供有力支持，为提升企业综合实力和竞争能力服务。(2)建设管理型、开放型财务管理信息系统电网企业财务管理信息系统是经典集团性应用，这就要求财务管理信息系统软件必需表现以预算管理为中心，以责任中心、业务活动、会计要素为对象，以信息交换为手段，实现和关键业务系统信息共享，突出管理型、开放型设计思想。作为管理型财务软件，首先必需含有业务处理功效。关键业务处理必需以会计核实为基础，以预算管理为中心，同时含有知识库支持系统，从时间跨度上适应管理模式改变，将事前、事中、事后三个阶段管理融为一体，并能借助于知识库支持系统，自动实现财务信息纵横比较、分析，帮助管理者立即做出决议，调整方案、计划，有效地进行管理。其次必需含有辅助功效。以方便和确保业务处理功效正常稳定、安全运行。作为开放型财务软件，首先必需含有安全可靠性。其次必需含有良好继承性。电网企业普遍实现了会计电算化，积累了多年会计核实历史信息，新财务软件必需能够充足利用现有信息资源，从而确保财务信息连续性、正确性。再次必需含有良好扩展性。首先，财务软件要能很好地适应企业财务处理具体情况，适应财务工作内容改变程度，并能和企业其它业务子系统“无缝”链接，实现数据共享和交换。其次，财务软件必需能提供必需、易学易用开发工具。建设财务管理信息系统不是一蹴而就工作，需要从实际情况出发，需要和软件企业亲密协作，分步骤有计划地推进、巩固、提升。5、以提升素质为关键，建立财务管理人才体系 电力体制改革，使电力行业形成了前所未有竞争态势，人才强企已成为电力企业共识。在新形势新任务下，大力提升财务管理人员素质，是人才强企战略关键组成部分，是增强电网企业关键竞争力和综合实力肯定选择。 (1)财务管理人才队伍建设目标市场竞争就是企业竞争，企业竞争实质就是人才竞争。财务管理人才是企业宝贵人力资源，企业财务管理水平高低说到底就是财务管理人才素质高低。从充足满足电网企业各个管理层面需要出发，电网企业必需以提升素质为关键，努力培养和造就一支思想过硬、作风优良、业务精通、纪律严明、规模合适、结构合理、定位明确财务管理人才队伍。包含从现代化经营管理人才定位出发，建立一支适应市场经济和信息革命需要总会计师队伍；从现代化财务管理专业带头人定位出发，造就一支适应该代企业制度和市场化理财需要财务骨干队伍；从新时期财务管理专业人才定位出发，努力培养一支爱岗敬业、无私奉献、业务熟练财务从业队伍。为实现电网企业财务管理现代化提供关键人才保障和智力支持。 (2)财务管理人才开发和管理进行财务管理人才开发和管理，需要着力做好四方面工作。第一，建立财务管理人才库，为企业提供源源不停财务人才。首先，要全方面摸清财务队伍现实状况，逐步实现财务人员优化配置。其次，要面向社会和高校招收新生力量，不停改善财务队伍结构。第二，建立竞争用人机制，让全部财务人员各尽其才。坚持德才兼备标准，把品德、知识、能力和业绩作为衡量人才关键标准。实施财务人员轮岗制度、挂职锻炼制度，促进财务人员合理流动。加强财务人员和其它管理人员任职交流，拓宽财务人员视野，推进财务管理创新。 第三，实施有效激励机制，让全部财务人员各得其所。建立以业绩为依据财务人员评价指标体系，做到奖惩分明。千方百计地增强财务人职员作主动性、主动性和发明性，稳定和壮大财务队伍。第四，建立有力保障机制，努力提升财务人员素质。依据不一样特点、不一样需要，对财务人员实施多层次、全员参与大教育、大培训，把学习知识和培养能力、增强素质结合起来，不停加强财务人员思想品德教育、法制教育和政策学习和业务知识系统教育，全方面提升财务人员素质，促进财务人员成长为懂生产、善经营、富有创新精神复合型管理人才。总而言之，目前电网企业理财环境发生了巨大改变。面对新环境、新任务、新要求，怎样确保新生电网企业财务管理工作高起点、高标准、高效率地运作，需要我们不停探索和努力实践。