一个完整的财务情况新版说明书及财务报告模板.doc
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1、一个完整财务情况说明书及财务汇报一、企业生产经营基础情况 (一)企业主营业务范围和隶属其它业务,纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务行业分布情况;未纳入合并应明确说明原因;企业人员、职员数量和专业素质情况;报表编报口径说明。(二)本年度生产经营情况,包含关键产品产量、主营业务量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量,在所处行业中地位,如按销售额排列名次;经营环境改变对企业生产销售(经营)影响;营业范围调整情况;新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。(三)开发、在建项目标预期进度及工程完工决算情况。(四)经营中出现问题和困难,和需要披露其它业务情况和事项等。二、利润实现、分配及企业亏损情况
2、(一)主营业务收入同比增减额及关键影响原因,包含销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,和影响销售量滞销产品种类、库存数量等。(二)成本费用变动关键原因,包含原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减影响。(三)其它业务收入、支出增减改变,若其收入占主营业务收入10%(含10%)以上,则应按类别披露相关数据。(四)同比影响其它收益关键事项,包含投资收益,尤其是长久投资损失金额及原因;补助收入各款项起源、金额、和扣除补助收入利润情况;影响营业外收支关键事项、金额。(五)利润分配情况(六)利润表中项目,如两个期间数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占汇报期利润总额10%(含1
3、0%)以上,应明确说明原因。(七)会计政策变更原因及其对利润总额影响数额,会计估量变更对利润总额影响数额。(八)其它。三、资金增减和周转情况(一)各项资产所占比重,应收账款、其它应收款、存货、长久投资等改变是否正常,增减原因;长久投资占全部者权益比率及同比增减情况、原因、购置和处理子企业及其它营业单位情况。(二)资产损失情况,包含待处理财产损益关键内容及其处理情况,按账龄分析三年以上应收账款和其它应收款未收回原因及坏账处理措施,长久积压商品物资、不良长久投资等产生原因及影响。(三)流动负债和长久负债比重,长久借款、短期借款、应付账款、其它应付款同比增加金额及原因;企业尝还债务能力和财务风险情况
4、;三年以上应收账款和其它应付款金额、关键债权人及未付原因;逾期借款本金和未还利息情况。(四)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。(五)企业债务重组事项及对本期损益影响。(六)资产、负债、全部者权益项目中,如两个期间数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占汇报期资产总额5%(含5%)以上,应明确说明原因。四、全部者权益(或股东权益)增减变动情况(一)会计处理追溯调整影响年初全部者权益(或股东权益)变动情况,并应具体说明增减差额及原因。(二)全部者权益(或股东权益)本年初和上年末因其它原因变动情况,并应具体说明增减差额及原因。(三)全部者权益(或股东权益)本年度内经营
5、原因增减情况。(四)对国有资本保值增值产生影响关键客观原因情况及增减数额。五、对企业财务情况、经营结果和现金流量有重大影响其它事项。六、对企业收支利指标进行全方面分析,从数据后面叙述问题原因,从分析得出企业经营情况,对存在问题进行叙述,新年度拟采取改善管理和提升经营业绩具体方法。财务情况说明书基础要求:突出关键、兼顾通常(对上级领导比较关心问题和目前经济运行关键、热点、变动指标比较大情况进行分析,如去年非典对支出影响,今年宏观调控,铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱,煤、电涨价对支出影响,煤电运输增大和支出比较是否有赢利,加息对支出影响,这些要是定量分析,不能定性);见解明确、抓住关键(有主有次抓住
6、问题,要让人明白、让人看出你写当期经营情况到底怎么样,不能模棱两可,总而言之一句话知道你讲什么);重视实效、抓住关键(时效性对汇报质量影响很大,现在报表因为清算数出慢已经严重影响了报表质量,大家应了解很深,因为时效不强对决议意义不大,甚至出现负面影响);客观公正、真实可靠(依靠于我们报表质量,报表数据是真实完整,汇报就越有科学性);汇报清楚、文字简练(一篇文章要结构清楚,看人也舒适,假如缺乏条理、缺乏逻辑你分析再好也可能达不到效果)。企业财务会计汇报分析步骤和关键方法:财务会计汇报分析关键步骤:1汇报分析目标:首先要明确阅读对象,阅读对象不一样内容也有所不一样,对象要有针对性。写这个汇报灵魂:
7、分析工作要达成什么目标,整个工作要围绕目标展开。2制订分析方案:首先要明确范围,也就是你合并全部企业,其次要开始搜集资料,搜集资料方法;再次确定分析方法;最终人员分工,写哪部分确定下来,并确定工作进度。3搜集整理分析资料:这要求大家平时积累,积累信息对分析工作有重大意义,你信息越多,写出材料就越好,不仅对数据进行搜集,还要对环境数据(非财务数据,国家宏观政策,部制订并出台相关政策)也要进行搜集。4选择合理分析方法:介绍我们常常使用方法:(1)定性、量分析方法:现在流行定量分析方法,因为用数听说话有说服力,另外定性分析方法也要使用,当你不能使用定量,用定性。(2)绝对数、相对数比较,绝对数就是当
8、期和比较期数差额,相对数百分比。横向比较:能够和其它铁路局比价,和当地域同行业(情况类似)比价;纵向比较,不一样年度比较,注意口径应一致。(3)财务比率分析方法:反应经济效益情况:如净资产收益率、总资产酬劳率、主营业务利润率、成本费用利润率等。反应资金周转情况:总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率;反应尝债能力:资产负债率、流动比率、速动比率、赢利倍数等。(4)结构分析法:投资率:(资本形成总额/支出法GDP)100%;消费率:(最终消费/支出法GDP) 100%(5)速度分析法:比上年同期、比基期、环比发展速度=(汇报期水平/基期水平)100%增加速度=(汇报期水平-基期
9、水平)/基期水平100%=发展速度-1平均增加速度=汇报期水平/基期水平开n次根号减1=平均发展速度-1(6)边际分析法:在教科书有介绍,下面介绍一个比率:国有企业上交税金对当其财政收入增加贡献率=当期国有企业上交税金增加额/当期财政收入增加额100%(7)模型分析法:利用数学模型对经济运行内在规律、发展趋势进行分析和估计。(8)进入分析起草阶段:分析结束开始起草汇报。分析中应注意多个问题:文字表格、缺乏逻辑性、不注意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客观性、不注意数据口径、人云亦云。财务分析汇报(本文关键指内部管理汇报)是对企业经营情况、资金运作综合概括和高度反应。然而要写出一份高质量财务分析汇
10、报并非易事。笔者认为,撰写财务汇报以下六点值得注意:一、要清楚明白地知道汇报阅读对象(内部管理汇报阅读对象关键是企业管理者尤其是领导)及汇报分析范围。汇报阅读对象不一样,汇报写作应因人而异。比如,提供给财务部领导能够专业化部分,而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生领导汇报则要努力争取通俗部分;同时提供给不一样层次阅读对象分析汇报,则要求分析人员在写作时正确把握好汇报框架结构和分析层次,以满足不一样阅读者需要。再如,汇报分析范围若是某一部门或二级企业,分析内容能够稍细、具体部分;而分析对象若是整个集团企业,则文字分析要努力争取精练,不能对全部问题面面俱到,集中性地抓住多个关键问题进行分析即可
11、。二、了解读者对信息需求,充足领会领导所需要信息是什么。记得有一次和业务部门领导沟通,她深有感慨地谈到:你们给我财务分析汇报,内容很多,写得也很长,应该说是花了不少心思。遗憾是我不需要信息太多,而我想真正取得信息却太少。我们每个月辛辛劳苦做出来分析汇报原本是要为业务服务,可实际上呢?问题出在哪?我认为,写好财务分析汇报前提是财务分析人员要尽可能地多和领导沟通,捕捉她们“真正了解信息”。三、汇报写作前,一定要有一个清楚框架和分析思绪。财务分析汇报框架具体以下:汇报目录关键提醒汇报摘要具体分析问题关键综述及对应改善方法。“汇报目录”告诉阅读者本汇报所分析内容及所在页码:“关键提醒”关键是针对本期汇
12、报在新增内容或须加以重大关注问题事先做出说明,意在引发领导高度重视:“汇报摘要”是对本期汇报内容高度浓缩,一定要言简意赅,点到为止。不管是“关键提醒”,还是“汇报摘要”,全部应在其后标明具体分析所在页码,方便领导立即查阅对应分析内容。以上三部分很必需,其目标是,让领导们在最短时间内取得对汇报整体性认识和本期汇报中将通知重大事项。“问题关键综述及对应改善方法”首先是对上期汇报中问题实施情况跟踪汇报,同时对本期汇报“具体分析”部分中揭示出关键问题进行集中叙述,意在将零碎分析集中化,再一次给领导留下深刻印象。“具体分析”部分,是汇报分析关键内容。“具体分析”部分写作怎样,关键性地决定了本汇报分析质量
13、和档次。要想使这一部分写得很出色,首要是要有一个好分析思绪。比如:某集团企业下设四个二级企业,且全部为制造企业。财务汇报分析思绪是:总体指标分析集团总部情况分析各二级企业情况分析;在每一部分里,按本月分析本年累计分析展开;再往下按盈利能力分析销售情况分析成本控制情况分析展开。如此层层分解,环环相扣,各部分间及每部分内部全部存在着紧密勾稽关系。四、财务分析汇报一定要和企业经营业务紧密结合,深刻领会财务数据背后业务背景,切实揭示业务过程中存在问题。财务人员在做分析汇报时,因为不了解业务,往往闭门造车,并由此陷入就数据论数据被动局面,得出来分析结论也就常常令人啼笑皆非。所以,有必需强调一点是:多种财
14、务数据并不仅仅地通常意义上数字简单拼凑和加总。每一个财务数据背后全部寓示着很生动增减、费用发生、负债偿还等。财务分析人员经过对业务了解和明察,并含有对财务数据敏感性职业判定,即可判定经济业务发生合理性、合规性,由此写出来分析汇报也就能真正为业务部门提供有用决议信息。财务数据毕竟只是一个中介(是对各样业务如实反应,或称之为对业务映射),所以财务数据为对象分析汇报就数据论数据,汇报关键质量特征“相关性”受挫,对决议“有用性”自然就难以谈起。五、财务分析汇报分析手法。怎样才能将汇报写活并有自己特色?这里仅介绍本人在汇报写作过程中几点所悟:(一)分析要遵照差异原因分析提议方法标准。因为撰写财务分析汇报
15、根本目标不仅仅是停留在反应问题、揭示问题上,而是要经过对问题深入分析,提出合理可行处理措施,真正担负起“财务参谋”关键角色。唯此,汇报有用性或分量才可能得到提升和升华。(二)对具体问题分析采取交集标准和关键性标准并存手法揭示异常情况。比如,某企业有36个驻外机构,为分析各驻外机构某月费用控制情况和工作效率,我们以“人均差旅费”作为评价指标之一。在分析时,我们采取比较分析法(本月和上月比较)从增加额(绝对数)、增加率(相对数)两方面比较以揭示费用异常及效率低下驻外机构,我们分别对费用增加前十位(定义为集合A)及增加率前十位(定义为集合B)驻外机构进行了排名,并定义集合C=AB,则集合C中驻外机构
16、将是我们关键分析对象之一,这就是“交集标准”。然而,交集标准并有一定能够揭示出全部费用异常驻外机构,为此“关键性标准”显得必不可少。在利用交集标按时,头脑中要相关键性标准意识;在利用关键性标按时,一样少有了闪集思想。总而言之,财务分析人员要一直“抓关键问题、关键问题”,在辩证法上表现为两点论基础上关键论。(三)问题集中点法亦可称之为焦点映射法。这种分析手法关键基于以下想法:在各部分分析中,我们已从不一样角度对经营过程中存在问题进行了零碎分析。这些问题点如同一张映射表,左边是不一样分析角度,右边是存在问题部门可费用项目。每一个分析角度可能映射一个部门或费用项目,也可能是多个部门或费用项目。因为具
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