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海南地税涉税事项
办 理 手 册

海南省地方税务局
9月
目 录

第一部分 行政审批先审后办项目（15项） 1
一、省政府审批项目（3项） 1
二、省地税局审批项目（2项） 3
三、市县区地税局审批项目（10项） 5
第二部分 涉税事项先办后审项目（217项） 12
一、税务登记（1项） 12
二、申报征收（1项） 12
三、税收优惠（215项） 13
（一）行政事业社会团体（序号3-7） 13
（二）教育（序号8-18） 16
（三）科研（序号19-35） 22
（四）文化体育（序号36-38） 33
（五）医疗（序号39-41） 35
（六）交通运输（序号42-44） 36
（七）基础设施（序号45-50） 37
（八）企业改制（序号51-63） 41
（九）资产管理企业（序号64-65） 55
（十）综合利用资源（序号66-77） 56
（十一）金融（序号78-115） 63
（十二）服务（序号116-121） 80
（十三）农林渔牧（序号122-131） 82
（十四）劳改劳教（序号132-133） 86
（十五）残疾人就业（序号134-139） 88
（十六）再就业扶持（序号140-142） 92
（十七）军人军属扶持（序号143-156） 94
（十八）房屋住宅（序号157-191） 102
（十九）其它个人收入（序号192-213） 120
（二十）其它（序号214-217） 128
第三部分 其它即办涉税事项（98项） 133
一、税务登记（16项） 133
二、证实管理（4项） 137
三、发票管理（22项） 138
四、申报纳税（5项） 142
五、征收管理（3项） 142
六、房地产一体化管理（32项） 143
七、国际税收业务（3项） 151
八、规费业务（13项） 151

第一部分 行政审批先审后办项目（15项）
一、省政府审批项目
序号
项目名称
审批依据
审批条件
审批时限
申请应提供资料
1
因意外事故或自然灾难等原因遭受重大损失资源税减免
《中国资源税暂行条例》（国务院令第17号）第七条
遭受意外事故或自然灾难等原因。
30个工作日
1、《减免税申请表》，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；2、财务会计报表、纳税申报表（复印件应盖章）；3、相关部门出具损失证实材料或保险企业出具确实定财产损失额及理赔额资料；4、税务登记证副本。
2
困难纳税人房产税减免
（一）《中国房产税暂行条例》1986年9月15日国[1986]90号）第六条（二）《财政部 国家税务总局相关房产税若干具体问题解释和暂行要求》（［1986］财税地字第008号）
符合下列情形之一：（一）遭受自然灾难等不可抗力造成纳税困难；（二）省人民政府明文给减免优惠经营困难企业。
30个工作日
1、《减免税申请表》，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；2、财务会计报表、纳税申报表（复印件应盖章）；3、相关部门出具损失证实材料或保险企业出具确实定财产损失额及理赔额资料；4、税务登记证副本；5、由省、自治区、直辖市人民政府确定为困难企业相关资料原件及复印件。
3
困难纳税人车船税减免
《中国车船税法》、《中国车船税法实施条例》、《海南省车船税征收管理措施》
受严重自然灾难影响纳税困难；或省人民政府要求其它特殊原因。
30个工作日
1、《减免税申请表》，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；2、财务会计报表、纳税申报表（复印件应盖章）；3、相关部门出具损失证实材料或保险企业出具确实定财产损失额及理赔额资料；4、税务登记证副本；5、由省、自治区、直辖市人民政府确定为困难企业相关资料原件复印件。
二、省地税局审批项目
序号
项目
名称
审批依据
审批条件
审批时限
应提供资料
4
困难纳税人城镇土地使用税减免
（一）《中国城镇土地使用税暂行条例》（1988年9月27日国务院令第17号公布，12月31日国务院令第483号修改）；（二）《国家税务总局相关下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后相关问题通知》（国税函[]940号
符合下列情形之一：（一）遭受自然灾难等不可抗力造成纳税困难；（二）省人民政府明文给减免优惠经营困难企业。
30个工作日

1、《减免税申请表》，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；2、财务会计报表、纳税申报表（复印件应盖章）；3、相关部门出具损失证实材料或保险企业出具确实定财产损失额及理赔额资料；4、税务登记证副本；5、由省、自治区、直辖市人民政府确定为困难企业相关资料原件及复印件。
5
延期缴纳税款审批
《中国税收征收管理法》第三十一条、《中国税收征收管理法实施细则》第四十一条
符合下列情形之一：1、因不可抗力，造成纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响；2、当期货币资金在扣除应付职职员资、社会保险费后，不足以缴纳税款。
15个工作日
1、《延期缴纳税款申请表》；
2、税务登记证副本复印件；
3、因不可抗力造成损失，正常生产经营活动受到较大影响，需提供当地政府部门相关文件或其它有效证实复印件；
4、申请人全部开户银行账号；
5、当期货币资金余额情况及全部银行存款账户对账单原件及复印件；
6、上期资产负债表；
7、当期计提应付职职员资、社会保险费。

三、市县区地税局审批项目
序号
项目
名称
审批依据
审批条件
审批时限
应提供资料
6
企业所得税核定征收认定
国家税务总局相关印发《企业所得税核定征收措施》（试行）通知（国税发【】30号）
居民企业纳税人含有下列情形之一：1、依据法律、行政法规要求能够不设置账簿；2、依据法律、行政法规要求应该设置但未设置账薄；3、私自销毁账簿或拒不提供纳税资料；4、虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账；5、发生纳税义务，未根据要求期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报；6、申报计税依据显著偏低，又无正当理由。
30个工作日
《企业所得税核定征收判定表》
7
对纳税人变更纳税定额核准
《中国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第四十七条、《个体工商户税收定时定额征收管理措施》（国家税务总局令第16号）
1、双定户实际经营额或发票使用量连续三个月超出定额；2、双定户对核定定额有异议或生产经营情况发生重大改变造成原核定定额难以实施。3、实施期满重新核定。4、因税收政策改变调整。
30个工作日
1、对税务机关采取本条要求方法核定应纳税额有异议相关证实文件；2、变更纳税定额核准记录表。
8
因严重自然灾难造成重大损失个人所得税
《个人所得税法》第五条和《个人所得税法》实施条例第十六条
凡因风、火、水、地震等严重自然灾难造成生产、生活设施严重毁损个人所得税纳税人，可在遭灾后两年内（包含遭灾当年，但不包含遭灾前时间），给减征个人所得税照料，具体减征幅度为：第十二个月减征应纳个人所得税税款70％，第二年减征应纳个人所得税税款50％。
10个工作日
1、《减免税申请表》；2、工商营业执照（或组织机构代码证）和税务登记证（副本）及复印件（不需办理执照和税务登记证纳税人可不报送）3、遭灾所在地地方税务局会同相关部门认定相关证实材料； 4、相关部门损失证实及保险赔付单证；5、居民身份证复印件。
9
退税审批
《中国税收征收管理实施细则》第七十八条
纳税人发觉多缴税款，能够申请退还。
30个工作日
1、《退税申请表》
2、刷银联卡纳税人：提供银行特约商户签购单电子转账专用凭证或税票；签署三方协议纳税人：提供银行电子转账凭证。
3、证实多缴凭证。

序号
项目
名称
审批依据
审批条件
审批时限
应提供资料
10
印花税代售许可
《国家税务总局相关实施税务行政许可若干问题通知》（国税发[]73号）第一条第（一）款
凡代售印花税票，应先向当地主管地方税务机关提出代售申请，必需时必需提供确保人。
5
个工作日
1、《税务行政许可申请表》；代售人员居民身份证复印件；代售人员名单
房屋全部权证或房屋租赁协议复印件；工商营业执照副本原件及复印件；税务行政许可申请表；银行开户许可证（专存收取代售印花税票款）原件及复印件；印花税票存放方法（含有库房、铁箱、保险专用箱柜情况）和安全确保说明。
2、单位代售印花税票要提供：
（1）税务登记证；（2）行政机关、机关、社会团体法人证实等证件。
3、个人代售印花税票要提供：
（1）身份证实；
（2）居民身份证、护照或其它正当证件。

序号
项目
名称
审批依据
审批条件
审批时限
应提供资料
11
纳税担保
《纳税担保试行措施》国家税务总局令第11号、国税发〔〕181号
1、税务机关有依据认为从事生产、经营纳税人有逃避纳税义务行为，在要求纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发觉纳税人有显著转移、隐匿其应纳税商品、货物和其它财产或应纳税收入迹象，责成纳税人提供纳税担保；2、欠缴税款、滞纳金纳税人或其法定代表人需要出境；3、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议；4、税收法律、行政法规要求能够提供纳税担保其它情形。
10个工作日
1、纳税担保申请书；2、责成提供纳税担保通知书；3、税务文书送达回证；4、纳税担保书；5、纳税担保财产清单。
12
注销税务登记
《中国税收征收管理法》第十六条、《税务登记管理措施》（国家税务总局令第7号）
结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其它税务证件。
经税务机关确定缴销发票、结清税款后，即时办结
1、《注销税务登记申请表》。
2、结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其它税务证件。
结清税款包含财产、股权变更产生税款。

序号
项目
名称
审批依据
审批条件
审批时限
应提供资料
13
开具中国税收居民身份证实
《国家税务总局相关做好中国税收居民身份证实开具工作通知》国税函[] 829号、《国家税务总局相关做好中国税收居民身份证实开具工作补充通知》国税函[] 218号
1、中国居民是指根据个人所得税法、企业所得税法和相关税收协定相关居民要求标准，判定为中国居民个人或法人。
2、住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住个人居住地（个人所得税法实施条例）。所谓习惯性居住，是判定纳税义务人是居民或非居民一个法律意义上标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内居住地。如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住，在其原因消除以后，必需回到中国境内居住个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地（国际税务总局相关印发《征收个人所得税若干问题要求》通知（国税发〔1994〕089号））。
3、居住满十二个月是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境，不扣减日数。前款所说临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超出30日或数次累计不超出90日离境。
25个工作日
1、在中国境内有住所人员。需提供：
（1）《中国税收居民身份证实》申请表（如为委托办理，需同时出具授权委托书）；
（2）本人居民身份证或护照原件和复印件（如为委托办理，需同时出具受托人有效身份证件原件和复印件）；
（3）主管派出所出具户籍证实或公安出入境管理部门出具家庭在中国境内证实或其它能证实一样事项有效证实；
（4）在中国境内劳动协议和派遣单位派遣
证实（仅针对来华受雇佣外籍人员）或和外国企业或部门签署外出劳务协议、协议及其它能证实到外国进行劳务含有法律效力文书（仅针对外出务工中国籍个人）或营业执照或其它机关颁发执照和任职单位出具任职证实（仅针对在境内投资办企业或其它组织个人）；
（5）申请开具年度个人所得税完税证实或未缴税理由书面说明；
（6）确保书（提供翻译件时使用，确保翻译件内容和原文一致）；2、在中国境内无住所但居住满十二个月人员。需提供：
（1）《中国税收居民身份证实》申请表（如为委托办理需同时出具授权委托书）
（2）本人居民身份证或护照原件和复印件（如为委托办理，需同时出具受托人有效身份证件原件和复印件）；
（3）公安出入境管理部门出具在所申请年度内中国境内居住满十二个月证实或其它能证实一样事项有效证实；
（4）申请开具年度个人所得税完税证实或未缴税理由书面说明；
（5）确保书（提供翻译件时使用，确保翻译件内容和原文一致）；
3、地税机关征管企业所得税范围中国居民纳税人。需提供：
（1）《中国税收居民身份证实》申请表（如为委托办理需同时出具授权委托书）；
（2）申请年度企业所得税税票复印件；
（3）确保书（提供翻译件时使用，确保翻译件内容和原文一致）。

14
非居民享受税收协定待遇（审批）
《国家税务总局相关印发非居民享受税收协定待遇管理措施（试行）通知》国税发[] 124号
1、税收协定股息条款；2、税收协定利息条款；3、税收协定特许权使用费条款；4、税收协定财产收益条款。
30个工作日
1、《非居民享受税收协定待遇审批申请表》；2、《非居民享受税收协定待遇身份信息汇报表》；3、和取得相关所得相关产权书据、协议、协议、支付凭证等权属证实或中介、公证机构出具相关证实。
15
非居民享受税收协定待遇(立案)
《国家税务总局相关印发非居民享受税收协定待遇管理措施（试行）通知》国税发[] 124号
税收协定常设机构和营业利润条款。
当场办结
1、《非居民享受税收协定待遇立案汇报表》；2、由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具税收居民身份证实。
第二部分 涉税事项先办后审项目（217项）
一、税务登记
序号
项目名称
依 据
办理条件
应提供资料
1
对办理扣缴税款登记核准
《中国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十三条
扣缴义务人自扣缴义务发生之日起30日内申报。
1、《扣缴税款记录表》；
2、扣缴义务人相关证实材料。

二、申报征收
序号
项目名称
依 据
办理条件
应提供资料
2
延期申报核准
《中国税收征收管理法》第二十七条；《中国征收管理法实施细则》第三十七条。
1、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款汇报。
2、纳税人按上月缴纳税款余额或税务机关核定税款余额先缴纳税款。
1、《延期申报申请表》
2、有不可抗力情况证实资料。
三、税收优惠
类别： 行政事业社会团体
序号
项目名称
税种
幅度
额度
依据
办理条件
应提供资料
3
行政事业性收费和政府性基金
营业税
全
额
《相关个人金融商品买卖等营业税若干免税政策通知》财税[]111号第五条
同时满足以下条件行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税：（一）由国务院或财政部同意设置政府性基金，由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门同意设置行政事业性收费和政府性基金；（二）收取时开具省级以上（含省级）财政部门统一印制或监制财政票据；（三）所收款项全额上缴财政。
1.《减免税立案记录表》；2.同意设置行政事业性收费和政府性基金文件；3.财政票据;4.缴款凭证。
4
社会保险费征收机构承受土地、房屋权属
契税
全
免
《国家税务总局相关以土地、房屋权属抵缴社会保险费免征契税批复》（国税函[]483号）
社会保险费（基础养老保险、基础医疗保险、失业保险）征收机构承受用以抵缴社会保险费土地、房屋权属免征契税。
1、《减免税立案记录表》；2、抵缴单位或个人性质、身份证实；3、抵缴单位或个人土地使用权证、房屋全部权证；4、社会保险费征收机构欠费证实；5、社会保险费征收专用票据等收缴证实。
5
国家机关承受土地、房屋用于办公、科研
契税
全
免
《中国契税暂行条例》第六条、《中国契税暂行条例细则》第十二条
１、用途是否符合《中国契税暂行条例细则》要求；２、资金起源是否是财政拨款；３、国家机关承受土地、房屋是否经过相关部门同意，是否有项目立项同意文件。
　1、《减免税立案记录表》；2、上级主管部门同意用地、房产用途文件；3、财政部门拨款凭据；4、立项同意购土地、房屋文件； 5、土地、房屋权属转移协议或协议书； 6、土地、房产评定汇报；7、法人代表证实书；8、单位营业执照或组织机构代码证。
6
机关承受土地、房屋
契税
全
免
《中国契税暂行条例》第六条、《中国契税暂行条例细则》第十二条、《财政部 国家税务总局相关契税征收中多个问题批复》
1、必需是按《机关财务规则》进行财务核实机关；2、所承受土地、房屋必需用于办公、教学、医疗、科研项目。
　1、《减免税立案记录表》；2、政府主管部门同意文件； 3、财政部门拨款凭据；4.法人登记；5、土地、房产评定汇报；6、机关编委文件；7.财务报表。
7
社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研
契税
全
免
《中国契税暂行条例》第六条、《中国契税暂行条例细则》第十二条
１、用途是否符合《中国契税暂行条例细则》要求；2、社会团体组织证实。
1、《减免税立案记录表》；2、上级主管部门同意用地、房产用途文件；3、财政部门拨款凭据；4、立项同意购土地、房屋文件； 5、土地、房屋权属转移协议或协议书； 6、土地、房产评定汇报；7、法人代表证实书；8、单位营业执照或组织机构代码证；9、社会团体组织证实。
类别：教育
序号
项目名称
税种
幅度
额度
依据
办理条件
应提供资料
8
学历教育
营业税
全额
《相关教育税收政策通知》财税[]39号第一条第1款、《相关加强教育劳务营业税征收管理相关问题通知》财税[] 3号
从事学历教育学校供教育劳务取得收入免征营业税。
1. 《减免税立案记录表》；2.相关部门同意办学文件；3.物价等主管部门同意或立案相关收费标准文件。
9
职业学校办企业
营业税
全额
财税[]39号第一条第6项
对政府举行职业学校设置关键为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校全部企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目要求服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得。
1. 《减免税立案记录表》；2.《校办企业证书》；3.和学校签署相关投资、管理、收益分配章程，协议或协议文书；4、学校出具校办企业经营者名单、职务。
10
进修班(培训班)
营业税
全额
财税[]39号第一条第5点；财税[]3号
政府举行高等、中等和初等学校（不含下属单位）举行进修班、培训班取得全部归学校全部收入免征营业税。
1. 《减免税立案记录表》；2.相关部门同意办学文件；3.收入全额上缴财政专户管理证实4、对高校后勤经济实体，须提供审核确定为高校后勤经济实体证实；5、对社会化投资学生公寓，须提供物价部门价格同意证实和高校统一收费证实；6、项目协议。
11
托儿所、幼稚园提供育养服务
营业税
全额
《营业税暂行条例》第八条第（一）项
托儿所、幼稚园提供育养服务取得收入免征营业税。

1. 《减免税立案记录表》；2.相关部门同意办学文件；3.物价等主管部门同意或立案相关收费标准文件。

12
学生勤工俭学
营业税
全额
《营业税暂行条例》第八条第（四）项、《财政部 国家税务总局相关教育税收政策通知》财税[]39号
学生勤工俭学提供劳务取得收入免征营业税。
1.《减免税立案记录表》； 2.个人身份证；3.学生证；4、税务登记证副本。
13
对教育部颁发“特聘教授奖金”
个人所得税
全额
《相关“特聘教授奖金”免征个人所得税通知》国税函[1999]525号文件
对教育部颁发“特聘教授奖金”免于征收个人所得税。
1、《减免税立案记录表》; 2、特聘教授个人身份证复印件(原件备查)；3、设岗高等学校提供特聘教授名单、聘用协议复印件(原件备查）；
4、发放奖金情况复印件(原件备查)。
14
省属大中专学校开采地下水
资源税
50%
《海南省地方税务局转发省人民政府办公厅相关印发海南省大中专学校后勤社会化改革实施意见通知》琼地税[]161号
5月1日起对省属大中专学校4月30日前已经打井开采地下水用于教学、科研、生活
1、《减免税立案记录表》；2、省属大中专学校相关证实；3、开采地下水证件。
15
各类学校、医院、托儿所、幼稚园用地；对各类危险品仓库、厂房所需防火、防爆、防毒等安全防范用地，企业在厂区以外公共绿地和向社会开放公园用地；对免税单位无偿使用纳税单位土地
城镇土地使用税
全额
《相关土地使用税若干具体问题补充要求》(89)国税地字第140号文件第一条、第七条、第八条、第十一条、第十二条、第十三条
集体和个人举行各类学校、医院、托儿所、幼稚园用地；对各类危险品仓库、厂房所需防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定暂免征收城镇土地使用税；企业在厂区以外公共绿地和向社会开放公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对免税单位无偿使用纳税单位土地(无偿使用铁路、民航等单位土地) 。
1.《减免税立案记录表》；2.相关部门同意成立文件或颁发证书或《营业执照》（副本）复印件、《税务登记证》（副本）复印件；３.土地权属证实。
16
企业办各类学校、医院、托儿所、幼稚园自用房产
房产税
全额
《相关房产税若干具体问题解释和暂行要求》［86］财税地字第008号第十条
企业免税房产。企业办各类学校、医院、托儿所、幼稚园自用房产，免征房产税。
1.《减免税立案记录表》；2.相关部门同意办学文件、相关收费标准文件；3.房产权属证实；4.房产价值会计核实资料。
17
面向社会举行教育机构承受土地、房屋
契税
全免
《中国契税暂行条例》第六条第一款、《财政部、国家税务局总局相关社会力量办学契税政策问题通知》（财税[] 156号）
１、承受土地、房屋用于教学；2、县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门同意核发《社会力量办学许可证》。
　1、《减免税立案记录表》；2、上级主管部门同意用地、房产用途文件；3、立项同意购土地、房屋文件； 4、土地、房屋权属转移协议或协议书； 5、县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门同意核发《社会力量办学许可证》；6、土地、房产评定汇报；7、法人代表证实书；8、单位营业执照或组织机构代码证。

序号
项目名称
税种
幅度
额度
依据
办理条件
应提供资料
18
学校、幼稚园、养老院、医院占用耕地
耕地占用税
全免
《中国耕地占用税暂行条例》第八条第二款,《中国耕地占用税暂行条例实施细则》第九、十、十一、十二条
一、学校：1、必需经过县级以上人民政府教育行政部门同意成立大学、中学、小学、学历性职业教育学校和特殊教育学校。2、不包含学校内经营性场所和教职员住房。二、幼稚园：必需经过县级人民政府教育行政部门登记注册或立案。2、场所必需专门用于幼儿保育、教育。三、养老院：１、必需经过政府主管部门同意设置．２、必需专门用于为老年人提供生活照料服务。四、医院：１、必需经过县级以上人民政府卫生行政部门同意设置。２、医院内用于医护服务场所及其配套设施。
1、《减免税立案记录表》；2、政府主管部门同意立项文件；3、政府或国土资源管理部门同意占用耕地文件； 4、法人登记或营业执照。5、学校需县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门同意核发《社会力量办学许可证》；6、幼稚园需县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门同意核发《社会力量办学许可证》；7、养老院需项目建设计划图；8、医院县级以上人民政府卫生行政部门同意立项文件和项目建设计划图。
类别：科研
序号
项目名称
税种
幅度额度
依据
办理条件
应提供资料
19
国家财政资金设置科技项目
营业税
全额
《国家税务总局相关科研单位和铁道部所属勘测设计院营业税问题通知》国税发[] 100号第一条
负担国家财政资金设置科技项目而取得收入（包含科研经费），属于技术开发而取得收入，免征营业税。
1.《减免税立案记录表》；2.国家同意从事科技项目标证实；3.科研单位证实（批文）。
20
集成电路生产企业(线宽小0.25微米)
企业所得税
减按15%税率征收企业所得税，其中经营期在以上，在12月31日前自赢利年度起计算优惠期，第十二个月至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据25%法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
《相关深入激励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策通知》财税〔〕27号第二条
集成电路线宽小于0.25微米或投资额超出80亿元集成电路生产企业。
1、《减免税立案记录表》；2、国家发改委、工信部、海关总署、国家税务总局下发集成电路线宽小于0.25um集成电路生产企业名单或投资额超出80亿元人民币证实材料。
21
集成电路生产企业(线宽小于0.8微米)
企业所得税
在12月31日前自赢利年度起计算优惠期，第十二个月至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%法定税率减半征收企业所得税。
《相关深入激励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策通知》财税〔〕27号第一条
集成电路线宽小于0.8微米（含）集成电路生产企业。
1、《减免税立案记录表》；2、国家发改委、工信部、海关总署、国家税务总局下发生产线宽小于0.8微米（含）集成电路企业名单。
22
国家需要关键扶持高新技术企业
企业所得税
减按15%税率征收企业所得税。
企业所得税法》第二十八条第二款和《实施条例》第九十三条
拥相关键自主知识产权，并同时符合下列条件企业：1、产品（服务）属于《国家关键支持高新技术领域》要求范围；2、研究开发费用占销售收入百分比不低于要求百分比；3、高新技术产品（服务）收入占企业总收入百分比不低于要求百分比；4、科技人员占企业职员总数百分比不低于要求百分比；5、高新技术企业认定管理措施要求其它条件。

1、《减免税立案记录表》；2、高新技术企业认定证书复印件；3、产品（服务）属于《国家关键支持高新技术领域》要求范围说明；4、企业年度研究开发费用明细表；5、企业当年高新技术产品（服务）收入占总收入百分比说明；6、企业含有大学专科以上学历科技人员占企业当年职员总数百分比说明、研究人员占企业当年职员总数百分比说明。
23
经济特区新设置高新技术企业
企业所得税
在经济特区和上海浦东新区内取得所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第十二个月至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%法定税率减半征收。
《国务院相关经济特区和上海浦东新区新设置高新技术企业实施过渡性税收优惠通知》国发[]40号第二项
1月1日（含）以后在经济特区和上海浦东新区内完成登记注册国家需要关键扶持高新技术企业。
1、《减免税立案记录表》；2、高新技术企业认定证书复印件；3、工商营业执照复印件；4取得第一笔生产经营收入原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。
24
开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用
企业所得税
未形成无形资产计入当期损益，在根据要求据实扣除基础上，根据研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产，根据无形资产成本150%摊销。
《企业所得税法》第三十条第一项和《实施条例》第九十五条
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用。
1、《减免税立案记录表》；2、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组编制情况和专业人员名单；4、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；5、企业总经理办公会或董事会相关自主、委托、合作研究开发项目立项决议文件；6、委托、合作研究开发项目标协议或协议；7、研究开发项目标效用、研究结果汇报等相关情况及核实情况说明；8、无形资产成本核实说明（仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用形成无形资产情形）。
25
软件生产企业实施增值税即征即退政策所退还税款
企业所得税
　不作为企业所得税应税收入
《相关深入激励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策通知》财 税〔〕27号第五条
软件生产企业取得即征即退增值税款，由企业专题用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核实，能够作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
1、《减免税立案记录表》；2、退税相关证实资料；3、所退税款用于研究开发软件产品和扩大再生产申明。
26
计划布局内关键软件生产企业或集成电路设计企业
企业所得税
　减按10%税率征收
《相关深入激励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策通知》财税〔〕27号第四条
　国家计划布局内关键软件生产企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠,减按10%税率征收企业所得税。
1、《减免税立案记录表》；2、国家相关部门公布国家计划布局内关键软件企业名单；3、当年未享受免税优惠申明。
27
从事符合条件环境保护、节能节水项目标所得
企业所得税
自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第十二个月至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收。
《企业所得税法》第二十七条第三项和《实施条例》第八十八条
企业从事符合条件环境保护、节能节水项目(包含公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等)取得所得。

1、《减免税立案记录表》；2、相关部门认定项目证实资料；3、项目符合《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》相关条件说明；4、项目取得第一笔生产经营收入原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。
28
经认定动漫企业
企业所得税
自赢利年度起，第十二个月和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
《财政部、国家税务总局相关扶持动漫产业发展相关税收政策问题通知》财税[]65号
经认定动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行激励软件产业发展所得税优惠政策。

1、《减免税立案记录表》2、有效动漫企业证书（加盖企业公章）；3、本年度自主开发生产动漫产品列表；4、是否已享受软件企业二免三减半税收优惠申明。

29
符合条件技术转让所得
企业所得税
一个纳税年度内,企业技术转让所得不超出500万元部分,免征企业所得税;超出500万元部分,减半征收企业所得税。
《企业所得税法》第二十七条第四项和《实施条例》第九十条
技术转让要符合以下条件才能享受优惠:1、居民企业；2、技术转让属于财政部、国家税务总局要求范围；3、境内技术转让经省级以上科技部门认定；4、向境外转让技术经省级以上商务部门认定；5、国务院税务主管部门要求其它条件。
1、《减免税立案记录表》；2、技术转让协议复印件；3、省级以上科技部门出具技术协议登记证实（或商务部门出具技术出口协议登记证书或技术出口许可证）；4、技术转让所得归集、分摊、计算相关资料；5、实际缴纳相关税费证实资料；6、项目所得核实情况说明复印件。
30
境内新办集成电路设计企业和符合条件软件企业
企业所得税
在12月31日前自赢利年度起计算优惠期，第十二个月至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止
《相关深入激励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策通知》财税〔〕27号第三条
经认定新办软件生产企业和集成电路生产设计企业。
1、《减免税立案记录表》；2、有权部门颁发软件企业证书（名单）或集成电路设计企业证书及年审证实复印件（加盖企业公章）。
31
创业投资企业抵扣应纳税所得额
企业所得税
按其投资额70%在股权持有满2年当年抵扣该创业投资企业应纳税所得额；当年不足抵扣，能够在以后纳税年度结转抵扣。
《企业所得税法》第三十一条和《实施条例》第九十七条、《国家税务总局相关实施创业投资企业所得税优惠问题通知》（国税发[]87号）
创业投资企业采取股权投资方法投资于未上市中小高新技术企业2年以上。

1、经立案管理部门核实后出具年检合格通知书(副本)；
2、相关创业投资企业投资运作情况说明；
3、中小高新技术企业投资协议或章程复印件、实际所投资金验资汇报等相关材料；
4、中小高新技术企业基础情况(包含企业职员人数、年销售(营业)额、资产总额等)说明；
5、由省高新技术企业认定管理机构出具中小高新技术企业有效高新技术企业证书(复印件)。

32
清洁发展机制项目所得
企业所得税
自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第十二个月至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征企业所得税。
《相关中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业相关企业所得税政策问题通知》财税[]30号
对企业实施将温室气体减排量转让收入65% 上缴给国家HFC和PFC类CDM项目，和将温室气体减排量转让收入30%上缴给国家N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目标所得。
1、《减免税立案记录表》；2、企业将温室气体减排量转让HFC和PFC类CDM项目和将温室气体减排量转让N2O类CDM项目标证实材料；3、将温室气体减排量转让收入上缴国家证实；4、取得第一笔收入相关证实资料。
33
科研机关、高等学校转化职务科技结果以股份或出资百分比等股权形式给个人奖励
个人所得税
全额
《国家税务总局相关促进科技结果转化相关个人所得税问题通知》国税[1999] 125号、《国家税务总局相关取消促进科技结果转化暂不征收个人所得税审核权相关问题通知》国税函[]833号文件
科研机关、高等学校转化职务科技结果以股份或出资百分比等股权形式给个人奖励，暂不征收个人所得税。
1、《减免税立案记录表》;
2、奖励科技人员身份证复印件（原件备查）；
3、《出资入股高新技术结果认定书》复印件（原件备查）、工商行政管理部门办理企业登记手续及经工商行政管理机关登记注册评定机构技术结果价值评定汇报和确定书复印件（原件备查）；
4、科研机构提供符合中央机构编制委员会和国家科学技术委员会《相关科研机关机构设置审批事项通知》要求设置审批自然科学研究机关机构证实原件（复印件备查）；
5、高等学校提供全日制一般高等院校证实复印件（原件备查）；
6、享受优惠政策科技人员提供科研机构和高等院校在编正式职员证实。

34
对非营利性科研机构自用房产、土地
房产税

城镇土地使用税
全额
《国务院办公厅转发科技部等部门
相关非营利性科研机构管理若干意见（试行）通知》国办发[] 78号、《财政部 国家税务总局相关非营利性科研机构税收政策通知》财税[] 5号
对非营利性科研机构自用房产、土地免征房产税、土地使用税。
1、《减免税立案记录表》;
2、营业执照和税务登记证复印件；
3、企业财务报表；
4、科技行政部门核定“非营利性科研机构”执业登记证复印件；
5、房屋全部权证复印件（减免房产税提供）；
6、土地使用证复印件（减免土地使用税提供）。
35
对高新技术企业、项目新建、新购置生产经营场所自建成或购入房产
房产税
全额
琼府[1999] 30号第六条第十五款
对高新技术企业、项目新