公司一套详细财务流程模板.doc
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1、一、出纳岗工作步骤) 1 u# G3 |+ q. W+ W, z( b4 B: d# k( w( Z(一)现金收付 4 W+ F7 L1 o! S% 2 r) T9 k6 e+ L) V+ u1 w& C1、收现 7 K F; r1 V. x8 p% i0 N: a Q6 0 R7 x0 G( S0 依据会计岗开具收据(销售会计开具发票)收款检验收据开具金额正确、大小写一致、有经手人署名在收据(发票)上签字并加盖财务结算章将收据第联(或发票联)给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传输登记本将记账联连同票据登记本传对应岗位签收制证 工资及固定资产岗(水电费、代收款项) - L4 Q 0 ) L
2、 U# r8 ) F2 P A; p& 9 / 管理费用岗(其它应收款) - r: s; b2 : w0 h3 n6 I+ a) B* + g0 _: C8 k& d 销售核实岗(货款) ! k, Q! A* h; 8 _. # q5 S9 H+ l 成本核实岗(加工费、材料款) 9 ?: n) I S! g8 V% 6 y- F% b4 K& _6 V8 a7 e. M注:(1)标准上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传输登记本后传给对应会计岗位。 * J6 t5 s6 f0 A: |4 F4
3、?- e! n, I K4 J (2)随工资发放时代收代扣款项,由工资及固定资产岗开具收据,能够没有交款人签字。 , r: J5 e0 Y5 |# ?1 H* ! r+ F1 B% y) e5 J0 TW2、付现 / z0 R( x! V, iH) / u3 d+ t: S$ 2 Yz9 G(1)费用报销 + _ A M* r8 B* : S, L6 g7 q9 V( N. h! T O) M3 v3 e, f1 2 Q审核各会计岗传来现金付款凭证金额和原始凭证一致检验并督促领款人署名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证立即传主管岗复核 . J( n8 p
4、/ w4 6 * K. V# n1 R5 9 X2 L5 Z, R. . v(2)人工费、福利费发放 6 x- C( 0 g/ 1 i4 q8 m$ n, w$ k) i) ( o/ 6 S/ a凭人力资源部开具支出证实单付款(包含车间工资差额、需以现金形式发放兑现、奖金等款项)在支出证实单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传输登记本将支出证实单连同票据传输登记本传工资福利岗签收制证 / F9 c# h g, Bq& A3 H* k/ I( ?2 W. 3、现金存取及保管 2 , E+ C+ K1 U- C D+ A 3 Q, m: h/ 4 e4 s% f天天早晨按用款计划开具现金
5、支票(或凭建行存折)提取现金安全妥善保管现金、正确支付现金立即盘点现金下午3:30视库存现金余额送存银行 6 r5 a! / J D% P4 n: E f8 X8 . l6 2 G; v a, m注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。 t3 x6 ?$ M9 d2 l/ o5 3 F* ( - c5 ?6 U(2)从银行提取现金和将现金送存银行时全部须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。 O; t5 u2 W* M% I- V! i0 a) ! 1 z O( ) Y1 w, I, . i2 Z4、管理现金日志账,做到日清月结,并立即和微机账查对余额。 ; 1 b$ n/ p! V7
6、n u* l- O: v, K(二)银行存款收付 , J3 t. c. a; 1 u* J! C7 U) Y. M2 e4 l# c: H1、银收 $ % E, f( s( O6 q0 L, s8 x7 _+ 0 C7 T9 # j(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单早晨上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回回款单据将第一联和回执粘贴在一起在微机中编制回款记录表并共享打印将回款记录表连同回款单传销售会计 $ R$ K: M1 7 u: e& f- y2 Bq* j l# m. uc a4 _(2)其它项目收款 % , G7 3 n) / Q2 j7 X5 a1
7、m8 V7 I) C* t& r$ & k收到除货款以外项目标支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传输登记本相关岗位 I, ?) p& W/ h8 r+ % F7 v/ W2 f$ f6 d) k(3)贷款 5 |& 2 X! & w, c% 0 k0 x4 n; n2 N: j G0 I0 l/ S收到银行贷款上账回单登记票据传输登记本传管理费用岗位 ! b& 8 r6 h+ E$ D4 U! l. O6 ?& c9 Z7 Q9 , E9 C, d/ o3 m |2、银付 , M G- v; R8 L7 U, M9 e* n/ d8 N+ K U(1)日常性业务款项 6 4 d$ ) F,
8、+ g% 7 S- 4 G: P7 d2 ?3 H3 Y依据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调整表中无该部门前期未报账款项开具支票(汇票、电汇)登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根注明支票号及银行名称)加盖“转账”图章登记单据传输登记本传相关岗位制证 9 X2 T% y+ ! Z3 : D# i/ H# C 0 g; F& l/ ? 材料核实岗(材料采购) ; g* b+ Y, b/ 8 q+ g4 5 W) T0 B9 l) k; + W 成本核实岗(外协加工、车间质保费用) * F _7 y& q6
9、x3 y, L& G6 7 d& K7 ! ? 管理费用岗(管理部门用款) Nc& E9 R8 Q3 u4 ?- D7 H$ S& d6 z e 销售费用岗(销售部门用款) ) e; 1 X/ 9 W+ M; u, |/ * g$ D% y% 9 Y, A& U3 7 t5 1 k) 工资福利岗(工资兑现、福利) , K. ?3 ) W5 G) Z s& g! g1 Q P8 i4 ; A/ l及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) , y, 3 8 Z7 , T; # p8 aB7 s/ q注:(1)开出支票应填写完整,严禁签发空白金额、空白收款单位支票。 * |5 K, 9 P6 l
10、 |+ d( I4 N( o5 G7 a0 (2)开出支票(汇票、电汇)收款单位名称应和协议、发票一致。 - 5 F2 F% g V/ Q5 E) j8 7 & i m. 2 (3)有前期未报账款项个人及所在部门,一律不办理付款业务。 e9 d$ P. e/ v8 Z0 q% t: 4 L3 j- X* 5 v(2)打卡工资 5 L, E9 ) 6 t* a% p( Z) x9 j5 v9 _7 D0 m/ s依据工资岗位开具付款审批单(经财务部长签字)开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传输登记本工资福利岗 - f
11、# H- U& ag! u4 w3 a& Z u4 g( c% b注:(1)每个月依据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。 ( q& e/ + a% s+ B , w9 e: O9 P- J& N8 r0 B(2)打卡工资支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 , * g. V) s! U, T$ . l j. j8 ; p. w, & G: - z|(3)员工兑现 1 dE( - Z g( x% D$ x, I8 xC0 L/ A 凭销售会计传来付款审批单(经财务部长签字)开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到
12、付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传输登记本工资福利岗 , Z: 7 k$ e1 v) N& i% n7 i. k+ Z$ (4)还贷及银行结算 , 2 I! i, j7 f ?7 N# v/ H5 q& X* d4 w1 D7 c收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传输登记本传管理费用岗 1 o: O6 c6 z1 a: u% Z3 $ ?+ O6 T0 o, |(5)交税 2 S+ f/ ?; n+ y. y5 H5 l2 T) U# & x/ o7 g完税 收到税务岗位传来税票(附付款审批单)填写划款行银行账号及进单 : ?+ I3 l# B0 V$ q8 |% M( V& S
13、, Z + g( b3 F. : l% 进税卡 凭税务岗填写付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 . x+ G- r5 H5 ) X& Y3 * U1 S, I* v$ Y从税卡交税 收到税务岗传来完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 ) + a. p$ e! - T. A2 e5 I* f! f) h. a(6)立即将各银行对账单交内审岗编制银行调整表,对调整表上挂账立即进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。 % d& . . E0 a4 t+ ( l2 c8 J$ O9 O. D5 u/ t3 a- ( K
14、2 k; I3、依据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。 6 b! H& P- t7 Y5 + % x, m9 d+ R l: L, 1 P, T4、熟练掌握企业各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。 X+ k& t4 l& t: T0 m) L5 f Z. K! g! o. A(三)工作要求 i9 X( g; p CS7 / h3 r9 Z( o x2 H: W+ 1、 熟悉企业各类财务管理制度。 5 & _7 U, v( w. Fq. ?% R0 n& f& z* m$ 8 d$ Z( n3 u# E2、 了解财务部各岗位工作内容,做好和各岗位衔接工
15、作。 # T! w- X, wv5 m% |1 x6 e) i3 B9 B7 3、 正确收付现金,妥善保管现金及有价证券,确保资金安全。 B* A6 W2 I0 - W2 G0 H# E) ( F: y+ a3 K3 o4、 坚持天天盘点现金,立即查对现金日志账,做到日清月结。 4 a5 4 : n# C0 k0 q; u9 . i$ M2 c/ 5、 随时掌握各银行户头余额,严禁签发空头支票。 % v- y7 * D+ w8 6 |, o9 S) c7 B: G f6 Z7 l( k6、 树立良好窗口形象。 / k) L, G& x! w7 I- 6 O: T V, U/ n L; Z5 &
16、 c G/ u- E P& B% Z3 S$ g2 N# x) N4 M k6 s1 s) z- c. k! ?# y$ V0 j) R0 V) D) O* u( R9 k% y( 9 Y9 f二、销售费用岗工作步骤7 G6 |- P6 L+ * j4 K7 d qd- S1 h, c* u(一)部门日常费用 4 d+ c& F6 P- s. H- C h+ z, j4 d* Q9 B4 z1 Aq* 3 u$ X审核原始凭证完整、正当、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)编制记账凭证 ) e3 r4 e4 c6 h9
17、e; v, J5 D3 Q3 VlI! R借:营业费用相关明细科目(部门专题) 9 F. q! b3 Q( o7 M A; ul0 S+ rH% q4 B9 _P贷:现金/银行存款/其它应收款 包含现金凭证传出纳岗,不包含现金凭证传主管岗复核 : V; k6 h2 H2 S % ?# n; u_; h6 X1 L, t( a( i* n6 f8 # j注:(1)非工资性费用支出标准上须取得税务局监制发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 # K; o; ) L( y4 r1 x) d% a9 $ L! U7 f2 k7 e5 y! e- e: (2)确保凭证
18、及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 * J9 c/ S. O: . A0 4 o. c0 J1 - F& * N1 Sb (3)费用审核依据费用控制措施、差旅费开支范围及标准、通讯费管理措施等,其关键点有:计划额度内费用须经部门责任人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理指示汇报;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后行程安排表,招待费须附经审批招待费用明细表。 P! Q0 O% 6 ! 5 k Z1 q* t# ) M6 U. ?& F3 r$ B8 G8 f5 r (4)正确使用明细科目(见科目表),正确选择专
19、题。 / M) t% Q( U1 O: / l7 o6 O/ t9 L0 D! S: xM (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具还款收据。 3 u0 z& o, X7 O$ q4 y4 xN; w e9 V* p m, v8 S5 u (6)支取现金凭证编制完成,若遇出纳无现金时,应临时保留记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 % zlj% o1 b l* U, 9 A! U! n+ A! z8 J9 _) (二)办事处费用 ) S( m h; t6 6 h/ U/ Y7 I6 h3 Y9 M+ F9 |( x0 e2 C1、日常费用 * h) A8
20、 7 f1 7 V5 U- C2 + W+ N& Z3 u3 i, y5 V4 h8 n: k审核原始凭证完整、正当、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证 $ r* y* g0 I; X# / 3 $ r- ?* X Z ?8 y借:营业费用相关明细科目(部门专题) 1 s- N9 L7 Y7 ! - 8 3 r8 k. e# n1 ! g9 m, b2 v/ R5 m贷:现金/银行存款/其它应收款 包含现金凭证传出纳岗,不包含现金凭证传主管岗复核 3 X& $ f$ Q! L2 f1 k i1 o# z# u% I8 C# C% d1 W; u2、购置固定资产 8 n
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