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应付会计工作综合流程.docx
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1、应付会计工作步骤一、供给商采购1. 采购员依据采购计划选择供给商,确定供给商类型:(1)预付供给商(2)货到付款供给商(3)账期付款供给商。2. 和供给商对账,并催要采购发票:1) 对账:(1)预付供给商:依据财务部预付报表立即沟通供给商,和供给商对账,清理预付账款。预付报表以下表(2)货到付款及账期付款供给商:依据财务部提供AP清单中发票信息,查对已从供给商处收到发票但未交给财务部情况。清单以下表和应付会计查对已暂估入库但财务未勾稽情况,分1、发票已到采购处,采购未交至财务。2、供给商已发货但未开出发票。2) 催要采购发票:依据和财务和供给商对账结果,催要采购发票。并立即将已到采购员处发票交
2、至财务部。二、采购 应付会计 A. 采购应付会计(一)外购原材料(采购部交来材料入库单和采购发票)1、 将采购发票抵扣联单独留存认证。2、 在K3系统进入供给链-采购管理-采购发票-采购发票-维护,审核发票并勾稽。3、 进入K3系统存货核实-入库核实-外购入库核实,进行分配和核实。4、 对于委外入库需要于月底成本模块产品出库后到委外加工入库核实中分配和核实。5、 生成凭证:借:原材料 应交税费-应交增值税-进项税 贷:应付账款 转主管审核对于已预付过款,到K3财务会计-应付款管理-结算中,进行对等核销后生成凭证 :借:应付账款 贷:预付账款-预付材料款 转主管审核 对于未付过款(账期付款),月
3、初编制AP付款清单,等采购部编制了每次付款计划后,加 工表格后需各事业部老总签字后交至财务,最终财务李总签字完成后,根据领导要求付款时间交出纳进行付款。(二)外购研发样件(采购员交来研发样件入库单、发票)此部分材料需要注明研发项目,并做其它应付单1、 将采购发票抵扣联单独留存认证。2、进入K3系统财务会计-应付款管理-其它应付单-其它应付单新增:(1) 改往来科目为:应付账款(2) 写摘要:研发用样件-发票号(3) 录入金额、税率、并检验自动生成税额是否和增值税票一致。(4) 录入员工姓名、生成凭证:借:研发支出-费用化支出资本化支出应交税费-应交增值税-进项税额 贷:应付账款 转主管审核4、
4、若是货到付款供给商还要在付款新增付款单,并生成凭证:借 :应付账款 贷:银行存款 转主管审核(三)委外加工物资和外购原材料操作一致,关键需注意:全部委外单据发票在仓存系统关账前需先审核发票。需要于月底仓存系统关账且成本会计做完成本核实后才能会计处理。(四)待还库,AP扣除(供给商不合格品处理)1、 已收货且收票:已收到供给商盖章反馈扣款确定函,直接从对该供给商应付账款中扣除,做红字入库单并生成红字发票,后核销应付账款。 2、 已收货但未收到发票:直接在下次和该供给商对账新开发票时少开发票,做红字入库单。B. 应付会计采购(一) 外购暂估入库月底对各供给商已收货未收发票部分金额进行外购暂估处理,
5、点击外购入库暂估价入账,单击重新设置,选择日期,后单击确定,生成汇总凭证。(二) 委外暂估入库月底进行委外暂估单据处理,此部分单据在每个月底产品出库后进行处理(不然无单价)。点击委外加工入库(无发票),单击重新设置,选择日期,后单击确定,生成汇总凭证。(三) 委外加工材料发出月底依据委外加工原材料已发出部分核实委外加工物资。(四) 月底对账-详见补充应付会计月末工作步骤(含K3及Excel对账).docx1、 选择财务会计-应付款管理-期末处理-期末总账对账,查对总账和应付模块,余额为零,能够继续下面步骤。2、 查对委托加工物资,在总账查找“1408”科目,和业务模块:委外加工查对。委外入库委
6、外加工材料明细表金额=1408科目标借方金额,表示委外发出材料金额。委外加工核销汇总表核销金额=1408科目余额表贷方,表示委外入库单核销对应委外发出材料金额。3、 查对外购暂估入库和委外暂估入库。在财务会计-应付-帐表-往来对账。查找包含暂估金额和不包含暂估金额,包含委外暂估金额和不包含委外暂估金额,计算出暂估数。外购暂估和供给链存货核实-入库核实-存货暂估汇总表数据查对,委外暂估和供给链-委外入库-委外入库单维护(过滤条件:日期当月底最终一天;勾稽标准:未勾稽)加工费金额查对。存货暂估汇总表核实是已入库但未收到发票材料暂估金额,未勾稽委外入库单核实是已入库但未收到发票材料加工费金额。以上三
7、项均对账无误,则选择应付款管理-期末处理-结账,进行结账。(五) 进项抵扣-详见增值税进项税操作手册.docx收受应付会计传来抵扣联按发票抵扣联30日前将当月收到增值税票抵扣联经过中兴通抵扣联认证系统认证,认证不经过送税务局验证按发票抵扣联清单格式录入当月增值税抵扣联和财务系统查对当月进项税额装订抵扣联打印抵扣联清单并装订成册注:(1)计算每本抵扣联进项税额,不一样税率进项税分别列示,并和抵扣联清单对应。 (2)立即向各主管会计和领导岗位通知进项抵扣税额(月底三个工作日天天上报), 方便能立即抵扣。(六) 输出给采购报表1. 预付报表-见表:根据预付账款采购管理要求(试行).pdf对供给商预付
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