经营计划制度与资金管理制度样本.doc

经营计划和资金管理制度
   一、经营计划制度
    (一)为何要有营业计划
    1.系统性计划特征
    (1)计划是一个理性程序。
    (2)计划是将各相关活动给予系统化整理工作。
    (3)计划是一个经营哲学表现。
    (4)计划含有阶段性。
    2．有效计划所带来利益
    (1)让全部些人能重新思索现在及未来地位，有利于未来机会掌握。
    (2)提供正确目标和方向，有利于命令实施及化解内部冲突。
    (3)借由经营绩效比较和控制，有利于生产力提升。
    (二)撰写计划应考虑事项
    1.拟订计划前应考虑事项
    (1)思索方向及标准(计划时间？目标地域？保守？主动？)。
    (2)本计划用途(做策略用？做细部实施用？可否公开？上呈用？传达用？)。
    (3)本项目市场情况分析(中国外、竞争者、现况、趋势、经济环境等)。
    (4)本企业本项目强弱点(价格、人员、财力、产品、通路、形象、协作厂商、经验、设
备、资讯)。
    (5)本企业本项目标机会及适应之策。
    (6)每一细计划亦应设定目标，并说明达成目标方法？实施步骤？完成时间表？考评
时点？何人负责奖惩？组织？人员培训？预算？
    (7)那些项目需要其它部门(含企业内外单位)配合？
    (8)何人实施、考评？
    (9)可能造成影响？
    (10)失败退路？
    (11)使用名词怎样定义？数字计算标准？
    (12)确定本计划所受限制？
    (13)是否要责成某单位考评？汇报各计划实施情况？提出调整措施？处理措施？
    (14)欲达成本计划，实施单位权责，功效怎样加强，计划完成时实施单位期望达成何
种面貌？
   (15)资料引用，汇报形式内容章节是否先计划？
    (16)计划起草人除了纵向沟通外，是否已做横向沟通？
    2．拟订计划时应考虑事项
    以下所举仅为部分例子：
    (1)内部问题：
    什么是我们本身做得最好？
    什么是我们需要改善？
    在产品、人员、财务各方面，什么是我们资源？
    (2)市场问题：
    什么是用户需要？
    为何用户要和我们做生意？
    和竞争对手比起来，我们怎么样？
    (3)环境问题：
    外在世界现在发生了什么足以影响我们业务事？
    政府行动和政治、文化、社会趋向，对我们市场和用户会有些什么影响？
    (4)产品或服务方面：
    用户为了什么产品或服务，来和我们交往？
    我们提供了什么最特有产品或服务？
    什么是我们新产品或新服务？什么产品或服务立即过时？
    我们有什么新产品或新服务计划？
    和竞争对手相比，我们处于怎样情势？
    我们含有怎样经济条件？
    什么是我们最盈利产品或服务？什么最不盈利？
    (5)用户方面：
    哪些人是我们用户？做过用户分析吗？
    我们现在所服务是怎样一个市场？
    我们将应有什么新市场？
    用户对我们观感怎样？好吗？坏吗？
    (6)价格方面：
    我们怎样制订价格？
    上次在什么时候，我们修订了价格？
    我们价格含有竞争力吗？
    (7)利润方面：
    和同业比较我们利润怎样？
    和我们自己最兴盛时期比较，利润怎样？
    (8)设备方面：
    我们需要设备，全部有吗？
    我们知道什么是本行业所应有设施吗？
    我们对于生产力有所控制吗？全部设备均已充足利用吗？
    (9)财务方面：
    我们对于成长有什么适应性？对于衰退有什么适应性？
    我们资金起源是什么？我们应利用什么资源？我们冒着什么风险？
    我们对于现金、应收款、财产目录、和债务等有些什么管理？
    (10)讯息方面：
    我们要取得何种讯息？外界现在情况怎样？
    我们有了这些讯息，采取什么行动？
    我们有了更多讯息，会采取什么行动？
    我们获取这些讯息代价和效益成百分比吗？
    我们对电脑化采取什么立场？
    我们对外界讯息有合适渠道吗？
    (1l)决议方面：
    什么决议对我们企业关系重大？
    哪一个人依据什么情况作什么决定？(一个关键问题)
    我们决议是否合适实施？谁负责追踪考评？
    我们怎样能够改善决议方法？
    (12)人员方面：
    我们对于现有管理人员和技术人员，相关她们年纪、技能、潜力、任期和退休等情况
了解得怎
样？
    我们职员对企业观感怎样？对企业前途怎样？对她们自己前途怎样？
    我们福利计划和其它企业相比怎样？能满足我们职员期望？
    (13)企业危机：
    我们会做些什么？假使我们产品或服务、用户、竞争对手、关键职员、地域环境、或
能源供给发
生猛烈巨大改变话，我们怎么适应？
    (三)拟订计划标准
    1．目标明确且易于了解。
    2．目标实际而有达成可能。
    3．目标需易于衡量。
    4．目标需兼顾企业、用户、职员和社会利益。
    5．正文叙述宜简练，尽可能用附录(附录宜具体)。
    6．说明计算方法。
    7.全部表格均应加注说明起源、所受限制条件及阅读人所应了解事项。
    8.长久计划只列方向、构想蓝图即可，短程计划则宜具体，年度营业计划则更应将细节
步骤列出。
(四)计划确定及实施步骤
    1．先组成一专案小组以决定下列事项：
    (1)总计划方向，计划期间长短，计划标准，注意事项，后续计划；
    (2)确定各子计划考虑项目；
    ①应分成那些子计划；
    ②由何人叙述；
    ③由何人审核；
    ④进度怎样安排；
    ⑤怎样思索，怎样归结众人意见？
    (3)全部子计划均应涵盖范围？项目？关键章节？统一格式。
    (4)各子计划责任人先做纵向考虑，再做横向沟通。
    (5)架构(指导方针)、计划撰写进度表定案。
    (6)向相关人员简报说明。
    2．各子计划分别拟写内容？
    (1)各子计划包含条款讨论确定(横向)。
    (2)各条款内容要求(纵向)，最少要包含：
    ①现况。
    ②目标。
    ③现况和目标之间差距。
    ④要缩短GAP，达成目标手段(包含人力、时间……)。
    ⑤这些手段由何人实施？
    ⑥实施由何人考评？依何种标准来考评？
    ⑦全部假设条件及附录背景资料。
    (3)各子计划标准格式化(甚至包含表格、编号)。
    3．撰写期间需不停做纵向及横向沟通。
    4．由专案小组进行各子计划书面审核，提出提议。
    (1)有否违反当初所定标准和格式？
    (2)是否考虑周详？
    (3)是否具体可行？
    (4)文字使用是否合适，会不会引发误解？
    (5)是否相互冲突？
    5．各子计划修正、定稿。
    6．实施
    (1)各子计划责任人按进度表实施其内容。
    (2)专案小组按考评点了解各子计划进度、困难点，并向总责任人提出提议案。
    (3)各子计划按实际情况不停检验、修正。
    (4)专案小组在年底提出年度汇报，分析目标达成及未达成原因，并做后续计划评定
及实施依据。
    7．撰写计划时应注意事项：
    (l)思索要周全。
    (2)数字表现要比纯粹叙述有较大说服力。
    (3)用条例式写法，不要做文章。
    (4)汇报前要有一至二页内容摘要。
    (5)尽可能有成本效益分析。
    (6)要有结论及提议方案。
    (五)计划内容
    完整营业计划最少应包含下列内容：
    ①销售②市场③制造④研究发展⑤采购⑥产品⑦财务⑧行政(如企业较大，则可再另立
专文讨论质量管理、办公室自动化等)。
    1．销售：
    (1)营业总目标和成长率。
    (2)产品别、地域分、业务
别(如OEM、代理、自有品牌……)、用户别目标营业额。
    (3)怎样渗透目标市场——技术移转、投资、整厂输出、授权？
    (4)销售通路选择，中国外分企业设置时机。
    (5)本身销售人员训练、预算、组织。
    (6)竞争者销售方法、策略。
    2．市场：
    (1)超额利润市场何在？关键市场何在？
    (2)怎样促销？采取哪种广告媒体？做多少广告预算？
    (3)采取低价位还是高价位？怎样适应价格竞争？
    (4)是从乡村包围城市还是用城市吸引乡村？
    (5)怎样加强售后服务，采取何种包装策略？
    (6)怎样建立CIS？
    (7)怎样配合销售估计？怎样适时补货？
    (8)怎样掌握旺季、尤其节日？怎样适应淡季？
    (9)怎样配合商展——场地、时间、支援人员、设计、展出项目？
    (10)市场情报起源，品牌策略。
    (11)市场部门组织、人员、训练、预算。
    (12)竞争者促销策略怎样？
    (13)是否计划新增产品线？何时？
    3．制造：
    (1)生产线怎样安排？设备要不要更新？
    (2)是否要扩厂？厂地选择何处？新厂怎样设计？
    (3)是否要海外设厂？
    (4)生产自动化程度和新生产技术研究？
    (5)竞争者以何种生产策略致胜？
    (6)外包、内制程度？内外包策略？怎样教导协作厂？
    (7)产能怎样配合？制程怎样改良？怎样应付多品种、小批量？
    (8)工程师、技工怎样训练？福利怎样？怎样招募？
    (9)怎样降低犯错率？质量怎样改善？库存怎样降低？
    (10)厂区怎样设计？
    (11)怎样降低成本？
    (12)生产怎样组织？怎样提升生产力？预算情况怎样？
    4．研究发展：
    (1)研究关键？新产品发明？现有产品改良？
    (2)新技术怎样引进？成熟技术怎样移转出去？
    (3)工业设计？安全规格？质量确保？测试中心？
    (4)计划开发哪些新产品？时间表？
    (5)怎样支援相关部门？
    (6)怎样加强知识产权保护？
    (7)计划增加哪些新设备？和哪些单位技术合作？
    (8)人力计划、组织、预算、训练？
    (9)竞争者研究发展方向？进度怎样？怎样管理？
    5．采购：
    (1)自制、外购程度？种类？
    (2)怎样适应汇率、价格变动？数量折扣？付款折扣？
    (3)怎样适时交货？安全库存量多少？怎样电脑管理？
    (4)原料怎样标准化、明确化？仓储管理怎样自动化？
    (5)怎样降低材料成本？是否有替换品？怎样节省材料运输成本？怎样节省材料储存空
间？
    (6)怎样掌握货源？是否寻求长久性合作伙伴？
    (7)采购人员怎样规范？训练？
    (8)采购部门组织？预算？
    (9)竞争者采购策略？
    6．产品：
    (1)产品趋势？本企业产品定位？
    (2)计划以那些产品进入何种市场及其时间表。
    (3)现有产品生命周期性何在？
    (4)是否计划进入不一样产品领域？现有产品是否有可能发明第二春？
    (5)怎样改良产品工业设计、包装设计？
    (6)怎样使外界市场情报管道通畅，怎样使产品情报在企业内流通？
    (7)产品策略室未来要饰演角色，内部组织、人员、预算，怎样支援其它部门？
    7.财务：
    (1)资金筹措、资本结构、资金应用、盈余分配、风险规避、会计表示、税务计划、汇
率管理等标准怎样；
    (2)现金流量怎样管理；
    (3)应收、应付帐款条件；
    (4)做好绩效评定及考评；
    (5)怎样使会计资料更能成为有效管理工具；
    (6)财务部门组织、人力、训练；
    (7)怎样配合企业成长需要；
    (8)投资方案研究。
    8.行政：
    (1)人员预估，全企业组织调整；
    (2)怎样加强人员培育、福利、薪资、招募、升迁；
    (3)企业发展空间计划；
    (4)管理规章、表格、作业步骤计划；
    (5)企业安全管理，机密文件处理；
    (6)企业文化、提案制度、内部沟通渠道建立；
    (7)法律事件处理；
    (8)办公室自动化计划立即间表；
    (9)本部门组织、发展、预算；
    (10)竞争者职员福利、薪资水准。
二、经营计划和预算制度实例

    □  经营计划和预算制订
    因为科学日新月异，造成生产技术不停改良，促成了近代工业精细
分工和大量生产，从而引发市场猛烈竞争，企业所赚取利润也日趋微薄。因
此近代企业经营趋势将由以往“成本决定售价”旧观念改为“售价决定成本”
新意识。假如企业不能生产物美价廉产品，则非但不能赚取利润，甚至无法
继续它生存。所以，怎样使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力重大
课题，通常言之，降低成本不外是改良生产技术和提升工作效率。前者当有赖于
技术人员努力，和更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉替换料
源。以后者即有赖于实施有效管理技术，利用经济效益最好管理方法，使企
业全部机能和资源取得合理调配和利用。
    本计划即是基于后者需要而拟订。目标在年度开始之前，对下十二个月度经
营目标和经营方针预作提醒，责成各部门依据企业目标，拟订或修订相关管理
制度或改善方案，并配合年度预算编制，估计产品市场增减变动，配合设定
之产能和成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金调度利用，并做
为考评各部门实施绩效依据。经过多种标准设定，事前合理计划，并经由
各管理阶层主动参与，以达成避免错误，降低浪费，激励士气，达成降低成本
发明利润目标。
    □  经营目标
    1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，发明利润。
    各部门目标：
    1贸易部：
    ①充足消化现有产能。
    ②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。
    ③销售费用控制运输费用、报关费用、保险费用等。
    ④呆品处理。
    ⑤外销成长率    ％，年度外销金额      元。
    内销部：
    ①估量内销产品销售数量，协调生产管理中心建立合适库存量。
    ②建立内销销售网，扩大现有用户采购规格及数量。
    ③呆品处理。
    ④内销成长率    ％，年度内销金额      元。
    3供给部：
    ①建立机物料ＡBＣ分类，实施关键控制。
    ②建立各关键原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供给厂商，商订长
期采购协议；加强比价功效，降低采购价格。
    ③降低平均库存量：Ａ料    天，      磅。B料    天，      磅。
机物料降低    ％，      元。
    4总务部人事科：
    ①建立职员进用升迁，薪资考评奖惩人事制度。
    ②精简人事，控制管理费用。
    5事业关系室：
    ①建立人物出入厂管理规则。
    ②加强警卫勤务训练。
    6会计部：
    ①修订现行会计制度，精简作业步骤，加强管理会计功效。
    ②适时提供各项管理报表。
    ③强化现金估计功效，灵活资金调度。
    ④严格审核费用开支，控制预算。
    ⑤每个月实施存货盘点。
    7总经理室生产管理中心：
    ①研究开发新产品、新技术、新配方。
    ②推进或审核多种专案研究。
    ③协调产销活动，确定或修改生产计划，追踪管理生产进度，帮助一、
二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料调度移拨，避免产能闲置或停
机待料，或超量生产。
    ④研拟人员训练计划。
    一、二厂：
    ①总务：
    ａ.改善职员伙食方案。
    ｂ.改善工作环境，照料职员生活，加强福利娱乐方法。
    ②工程保全：拟订年度机器设备维修计划。
    ③质管：
    ａ.拟订修订质量管理标准。
    ｂ.推进QＣＣ活动质量管理圈。
    ｃ.拟订“改善提案制度”。
    ④生产：
    ａ.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。
    ｂ.管理原料耗用。
    ｃ.灵活人员调度，避免闲置人工。
    ｄ.机动调拨多种原料供给，避免停机待料。
    ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提升生产效率，精减人员编制。
    □  预算编制内容及说明
    1．营业计划说明书
    本表是贸易部和内销部在预算年度中营业计划书面汇报；内容包含：市场
展望、新产品开发、旧产品淘汰、新用户开发或旧用户淘汰、广告或
其它销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员增减异动、销
售费用限制、本年度营业方面所可能遭遇困难及其克服对策等说明。
    ．用户别销售计划表
    由贸易部及内销部依据市场情况，用户往来情况估计各用户销售量，以拟
订售价给予编制。外销方面如无法依用户别预估时，则依销售地域分估计
    3．产品别销售计划表
    本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。
    4．生产计划说明书
    由一、二厂就产量及产能利用计划、质量计划、新产品或新技术包含新配
合研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化
计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇困难及其克服对策等加以说
明。
    5．标准产能设定表
    系按各生产部门正常编制下，关键生产设备设计产能及生产效率所设定
标准产能，做为生产管理中心编制产销配累计划表参考，并做为考评实际生
产效率依据。
    6．标准用料设定表
    系各生产部门产制品每单位关键原料标准耗用量，做为生产管理中心编制
生产计划及供给部编制采购计划参考，并做为考评原料耗用依据。
    7．标准人工费用设定表
    系各部门在标准产能下，配置人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人
工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考评人工效
率依据。
    ．标准制造费用设定表
    系各部门在标准产能下，耗用电力、重油、机物料、维修费用……等费用
标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考评
费用支出依据。
    9.服务部门费用分摊设定表
    系按费用性质，依服务部门提供服务比重，分配服务部门费用给生产部门
设定标准。
    10.产销配累计划表
    本表是本企业预算年度产销活动基础报表，由总经理室及生产管理中心依据营
业部门及生产部门提供资料，综合市场环境、生产情况、制成品存货水准、及
成本利润等原因，加以协调而编制，提经企业预算委员会讨论年度产销计划。
    11.生产计划表
    系生产管理中心依据经核定实施产销配累计划表内所列各项产品生产数
量，而排定各中间及最终生产部门产制品计划生产数量表，做为预算年度追
踪考评各生产部门生产进度达成率依据。
    1.关键材料耗用量预算表
    本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。
    13.资材计划说明书
    由供给部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。
    14.关键材料采购预算表
    本表由供给部依据关键材料耗用量预算表斟酌材料合理库存、经济采购量
及材料价格趋势等予汇编，做为编制关键材料耗用成本依据。
    15.固定资产扩建改良及专案费用预算表
    系供给部依据营业计划说明书，生产计划说明书产销配累计划表及企业预算
委员会决议事项所编制年度资本支出及专案支出预算和完工进度表。
    16.工缴汇总表
    系一厂二厂依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，
固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制人工及制造费用年度预算金额。
    17.生产成本预算表
    本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制各产品直接材料、直
接人工及制造费用总成本及单位成本预算表。
    1.销货成本预算表
    系会计部依据产销配累计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。
    19.营业收入预算表
    系会计部依据产销配累计划表及预估其它收入，加以汇编而成。
    0.推销管理财务费用预算表
    系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制推销管理
财务费用年度预算。
    1.损益预算表
    系会计部依据表十八、表十九、表二十编制年度损益预算表。
    .资金起源利用表
    系会计部依据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编
制而成。
    3.管理计划说明书
    由企业总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发
展训练计划、管理规章措施推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划
及会计部编制管理费用预算参考。
   4.经营计划说明书
    由总经理室就前述相关资料，就营业生产，资材管理等计划加以综合及摘要
说明。
    □  推行预算制度组织
    1．企业预算委员会：主任委员：总  经  理
    副主任委员：副总经理
    委    员：贸易部经理
    内销部经理
    供给部经理
    总务部经理
    会计部经理
    总经理室主任
    生产管理中心主任
    第一厂厂长
    第二厂厂长
    实施秘书：会计部副理
    ．一厂预算委员会：主任委员：  厂  长
    委    员：  副厂长
    副厂长
    主  任
    实施秘书：  专  员
    3．二厂预算委员会：主任委员：  厂  长
    委    员：  副厂长
    副厂长
    主  任
    科  长
    科  长
    实施秘书：  专  员
    4预算委员会职责：
    1决定企业或各厂经营目标及方针。
    审查企业各部及一、二厂初步预算并讨论提议修正事项。
    3协调各部门间矛盾或分歧事项。
    4预算核准。
    5环境变更时，预算修改及经营方针变更。
    6接收并分析预算实施汇报。
    5.预算实施秘书职责：
    1提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等。
    提供各部门所需生产、收入成本和费用等资料以供编制预算参考。
    3汇总各部门初步预算，提出提议事项，交预算委员会讨论。
    4督促预算编制进度。
    5比较和分析实际实施结果和预算差异情况。
    6劝导各部门切实实施预算相关事宜。
    7其它相关预算推行策划和联络事项。
    □  预算编审程序及日程进度
    10月1日  企业预算委员会实施秘书着手拟订预算年度初步设定经营目标，及
准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。
    10月11日  召开企业预算委员会，说明预算编制程序，颁布企业年度经营目标。
        1日  召开一、二厂预算委员会，依据企业年度经营目标，颁布一、二厂年度
经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划纲领及完成进度表，并设定产能、用料、
人工及费用预算标准。
        13日  贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事
室、事业关系室开始拟订各项管理计划纲领及完成进度表。
        6日  总经理室及生产管理中心开始编制预算。
企业预算委员会实施秘书汇总各单位初步预算及计划纲领，做成修正案提
交企业预算委员会讨论。
    11月1日  召开第二次企业预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心
提报年度产销计划。核定一、二厂提报产能、用料、人工及费用预算标准、
及各部门提报管理计划纲领及完成进度表。
        日  总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部依据企业预算委
员会决议事项修正预算，一、二厂依据核定生产计划及用料标准、编制材料耗
用量预算及人工制造费用预算。各部门依据核定管理计划纲领及进度表着手草
拟计划草案。
        9日  供给部开始编制预算。
        13日  一、二厂开始编制生产成本预算。
        0日  会计部开始编制预算。
    1月1日  总经理室开始编制经营计划说明书。
        5日  召开第三次企业预算委员会，讨论经过年度经营计划及年度预算案。    6
日  颁布年度经营计划及年度预算。
        7日  各单位开始编制下十二个月度元月份预算。

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