论会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案样本.doc
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3、册会计师行业,促进内地会计师事务全部序从事H股企业审计业务,实现和香港会计行业双赢,维护H股投资者利益和两地资本市场健康发展,现提出以下试点工作方案:一、试点标准试点工作必需坚持以下标准,确保参与试点会计师事务所高质量完成H股企业审计业务:(一)严格要求、质量第一。从事H股企业审计业务会计师事务所应该适应内地企业赴港上市对注册会计师职业提出要求,含有很好专业胜任能力和社会认可度。(二)择优选拔、稳步推进。试点早期,应择优选择符合条件少数会计师事务所从事H股企业审计业务。依据具体情况,再择机审慎扩大试点范围。(三)自愿申请、强化审核。符合要求内地会计师事务所可自愿申请参与试点。财政部、证监会要强
4、化审核,严把质量关,从源头上防范不符合要求会计师事务所从事H股企业审计业务。二、审核推荐机构财政部、证监会成立“内地会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作审核推荐委员会”(以下简称委员会),负责对申请参与试点工作会计师事务所审核推荐工作。委员会主任由财政部会计司责任人担任,副主任由证监会会计部责任人担任,委员由财政部会计司和监督检验局、证监会会计部、中注协相关责任人组成。委员会下设办公室(财政部会计司),组员由财政部会计司和监督检验局、证监会会计部、中注协相关人员组成。三、基础要求委员会从符合以下基础要求会计师事务所中择优选择参与试点:(一)含有证券期货相关业务资格,从事过H股企业审计业务或
5、预期能够承接H股企业审计业务;(二)上年度业务收入(含境内、外分支机构收入,下同)不低于30 000万元,其中审计业务收入不低于20 000万元,且证券业务收入不低于5000万元或上市企业审计用户不低于30家;(三)中国注册会计师人数不少于400人,其中经过考试取得注册会计师资格人数不少于300人;(四)(自然人)股东持股百分比或合作人财产份额每人不得超出25% ;(五)治理结构、质量控制和内部管理等相关制度健全并有效实施;(六)在香港发展有组员所或和香港会计师事务所同属某一国际会计企业组员所。会计师事务所经过合并满足上述基础要求,能够申请参与试点,但应在10月31日之前完成实质性合并程序。实
6、质性合并程序包含签署合并协议、公布合并公告、交回被合并方证券期货从业资格证书和(或)会计师事务所执业资格证书等。完成实质性合并程序,本条第一款第(二)项“上年度业务收入”能够合并各方上年度经审计业务收入总额汇总计算,第(三)项中国注册会计师人数也依据同一标准认定。四、优先考虑原因在满足基础要求相同条件下,对含有以下情况之一会计师事务所给予优先考虑:(一)高级管理团体关系友好、年富力强。(二)利用信息化手段实施质量控制和内部管理。(三)含有较强执业责任负担能力。(四)组建会计师事务所管理企业。五、申请材料会计师事务所申请参与试点工作,应该向委员会办公室提交以下材料:(一)会计师事务所参与H股企业
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