集团资金管理规定样本.doc

资金管理要求

第一章 总 则

第一条 为合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对集团内资金使用监督和管理，提升资金使用效率，确保资金安全，特制订本要求。
第二条 集团计划财务部是集团资金管理主管部门，关键负责办理集团所属各企业及集团企业内部独立核实单位结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。
第三条 集团计划财务部有管理和服务双重职能。在资金管理工作方面含有监督和管理职能，在结算业务方面含有服务职能。
第四条 本要求所称资金系指库存现金、银行存款及随时可变现有价证券。为了方便定时编表计算和收支利用，估计资金（编制现金流量估计表使用）仅指现金及银行存款，至于随时可变现有价证券则归属于资金调度行列。
第五条 本要求适适用于集团企业及集团所属各企业。

第二章 资金预算管理

第六条 集团企业相关部门及集团所属各企业，除应于年度预算计划书编订时报送年度资金预算外，还应于每个月25日前逐月估计次月资金收支资料，编制现金流量估计表，报集团计划财务部。计划财务部依据各企业资金预算情况安排资金调度计划。 各企业财务部应于每个月10日前编制上月现金流量表，编制上月实际发生和估计比较资金起源利用比较表，以上两表各一式二份，分别报集团计划财务部、财务总监，同时留存备查。
集团计划财务部应于每个月28日前编制次月合并现金流量估计表，每个月12日前编制上月合并现金流量表
第七条 资金收入：
（一） 销售商品车收入
各企业依据商品车多种销售条件及收款期限，估计可收（兑）现数编列。
（二） 维修服务收入（包含快修收入）
各企业依据维修服务业务收款条件、期限和协议要求估计可收（兑）现数编列，此项包含工时费、零配件销售收入、汽车美容收入等。
（三） 精品销售收入
各企业依据多种精品销售条件及收款期限，估计可收（兑）现数编列。
（四）二手车收入
各企业依据多种二手车销售条件及收款期限，估计可收（兑）现数编列。
（五）收到厂家返利及补助收入
各企业依据厂家销售政策估计可收（兑）现数编列。
（六）代收保险费、购置税、落户费收到现金收入
（七）其它收入
凡不属于上列各项收入均编制在“其它收入”。包含税收返还、政府补助、营业外收入，投资收入、筹资收入、收到往来资金收入等。其数额在十万元以上者，均应加说明。
第八条 资金支出：
（一） 资本支出
1.土地：各企业及集团工程部依据购地支付计划提供支付预算数编列。
2.房屋：各企业及集团工程部依据兴建工程进度，估计所需支付资金编列。
3.维修设备、办公设备、办公用具等：各企业行政部及售后服务部依据采购计划和进度，估计支付资金编列。
（二）商品车零配件采购支出
集团市场营销部、集团售后服务部和各企业依厂家商务政策、销售情况、零配件库存情况，估计所需支付资金编列。
（三）精品采购支出
集团精品部依据精品库存情况、销售情况，估计所需支付资金编列。
（四）薪资
集团人力资源部和各企业依据工资、奖金制度、统筹、公积金、最近实际发生数等资料，斟酌估计支付数编列。
（五） 期间费用
1.销售费用：各企业依据销售、营业计划并参考以往月份销售费用占销售额、营业额百分比推算编列;
2.管理费用：各企业及集团行政部参考以往实际数及管理工作计划编列;
3.财务费用：各企业依据融资情况，估计所需支付利息编列。
（六）税费支出
各企业依据经营情况估计所需支付税费编列。
（七）其它支出
凡不属于上列各项支出全部编列在“其它支出”，包含营业外支出、支付往来资金、投资支出和筹资支出等。其数额在10万元以上者，均应加以说明。
第九条 异常说明
各企业应按月编制“现金流量比较表”，以了解资金实际利用情况。实际数和估计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异汇报表”列明差异原因。以上两表于次月10日前送集团计划财务部立案汇编。
第十条 资金调度
（一）经营资金由集团计划财务部负责计划，由各企业财务按集团计划财务部要求具体办理筹措调度事务；
（二）集团计划财务部要随时掌握集团企业及集团所属各企业银行授信情况，每七天依据相关银行贷款额度、可动用资金、定时存款余额、承兑汇票开具等资料编列“银行短期融资明细表”报集团财务总监、集团总经理核阅，作为经营决议参考；
（三）经同意预算内资金，各企业能够支付使用；如需要由集团计划财务部统一划拨款项，集团计划财务部酌情给和划拨资金，但必需提前通知集团计划财务部。通常金额提前一周，大额需要提前30天通知集团计划财务部，不然集团计划财务部有权不划拨缺口资金；
（四）预算外资金必需经过计划财务部审核，报集团财务总监和集团总经理同意。各企业尽可能使用网上银行支付款项，待条件成熟取消大额支票和电汇业务。不许可利用支票、电汇等支付手段逃避集团网银监管。

第三章 资金管理要求

第十一条 年度预算计划下达后，集团财务总监组织集团计划财务部、集团市场营销部、集团售后服务部、集团精品部、集团所属各企业约定各营业单位月度资金占用额，上报集团总经理核准后下达。
第十二条 各企业在业务中要努力加速资金周转，降低不合理费用开支，提升资金营运质量和利用率。
第十三条 各企业月度资金占用额每十二个月进行调整。若月度占用超支，视情况作以下处理：
（一）如集团总部主动变动，则对应调整，但应限定时期；
（二）如因业务良性扩张，则须作出书面汇报，载明增加额度、原因及必需性、估计投入产出比、要求期限等，经上级部门签注意见后，报集团计划财务部。集团计划财务部审核后，报集团财务总监同意，同时报送集团总经理；
（三）如因经营不良造成超额使用，必需书面说明原因和提出预防和纠正方法。
第十四条 各企业不得以任何方法自行筹款，严禁以任何方法对外投资、拆借资金、放贷、提供担保、提供抵押和质押。由此造成一切后果由该单位责任人负担，由企业追究其行政和经济责任；触犯法律者移交司法机关，依法追究其法律责任；该单位财会责任人知情不报或帮助实施，视情节由集团计划财务部给予撤换，并可给包含开除在内行政处罚或经济处罚。
第十五条 集团各企业之间不得私自拆借资金。各企业之间需要拆借资金，必需经集团计划财务部书面同意后方可进行，并将具体拆借金额上报集团立案；业务结清后，必需立即结平往来。
第十六条 帐户管理：
（一）保留基础账户和有银行授信账户；
（二）没有授信，但已经办理网上银行中行、工行、建行账户许可保留；
（三）除以上账户许可保留外，其它账户一律清理；
（四）许可保留账户必需办理网上银行，并在集团留一把钥匙；
（五）为了经营及方便用户需要，各企业能够保留现金存折。凌志及奥迪品牌企业现金存折余额累计不得超出200万元，其它品牌企业现金存折余额累计不得超出100万元，并将现有现金存折户名及账号书面上报集团计划财务部立案；
（六）集团计划财务部对各企业银行账户开立进行检验，对不按要求开立银行账户企业，集团将追究总经理及财务经理责任。
第十七条 存款管理
大连地域建立资金池，资金严格实施收支两条线管理。大连地域各企业资金收入直接划入资金池，资金支出需经过计划财务部划拨到资金支出账户。不许可将资金收入存入支出账户，坐支资金。大连以外地域待时机成熟后，参考大连存款账户管理，实施收支两条线，建立地域资金池，具体实施另行通知。
第十八条 大连地域各企业支付厂商或相关单位购货款项（通常费用开支除外），必需向计划财务部发出付款申请，计划财务部依据需要向付款帐户划拨款项。大连以外地域待时机成熟后，参考大连地域管理，具体实施另行通知。
第十九条 各企业财务部必需逐日向集团企业计划财务部传真或网上呈报其“银行存款及现金余额日报表”。 计划财务部负责汇总编制集团企业“银行存款及现金余额日报表”，逐日向集团财务总监、集团总经理呈报。
第二十条 资金成本结算管理：
（一）依据集团整体融资计划，经过各企业融资、然后上调集团统一使用资金，其资金成本由集团负担，在利润考评表中调增利润；
（二）计划财务部因资金需要向各企业调拨资金，按银行同期贷款利率计算利息，在利润考评表中调增利润；
（三）各企业因为经营管理不良造成资金超额使用、需要集团给和资金支持，按银行同期贷款利率上浮20%-50%计算利息，在利润考评表中调减利润；
（四）因各企业经营战略调整或业务良性扩张、需要集团给和资金支持，按银行同期贷款利率或银行同期贷款利率下浮10%-20%，在利润考评表中调减利润；
（五）同一个经销店两个或两个以上企业经集团计划财务部同意相互调拨资金，不计算资金成本；
（六）大连地域各企业资金在资金池内统一管理，天天自动划到集团资金池内资金不列入集团向各企业借款。大连各企业在资金池内资金为负数，视同向集团借款，按银行同期利率计算利息，在利润考评表中调减利润；大连以外地域建立资金池后，也按此措施计算资金成本，具体另行通知。
第二十一条 利润资金管理：
（一）集团计划财务部按季上调各企业账面利润资金，账面利润资金按70%上调集团，30%留存各企业发展；
（二）各企业不许可私立小金库。
第二十二条 资金检验和管理：
集团计划财务部以资金安全性、效益性、流动性为中心，定时开展以下资金检验和管理工作，并依据检验情况，不定时向集团财务总监、集团总经理编报专题汇报。
（一）不定时检验各企业现金库存情况；
（二）不定时检验各企业帐户和资金管理情况，尤其是存折管理是否符合集团资金管理要求；
（三）不定时检验各企业在银行存款和存款对帐工作；
（四）对各企业支付大额款项进行跟踪检验或抽查；
（五）不定时检验各企业利润资金上缴情况。

第四章 附 则

第二十三条 本制度由集团计划财务部负责制订、解释并检验、考评。
第二十四条 本制度报董事会同意后颁布施行，修改时亦同。
第二十五条 本制度施行后，原有类似制度自行终止，和本制度有抵触以本制度为准。
第二十六条 本制度自颁布之日起试行，自1月1日起正式施行。

草拟： .11.12
审核： .11.12
签发： .11.14
序号
版本号
修订号
页数
签发日期
情况简述
1
1.0

7
.11.14
新制度下发

附件：1. 现金流量表
2．车辆进销存表
3. 资金分布表及利息测算表

规章制度统计表