海南地税涉税事项办理手册模板.doc
《海南地税涉税事项办理手册模板.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《海南地税涉税事项办理手册模板.doc(139页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、海南地税涉税事项办 理 手 册海南省地方税务局9月目 录第一部分 行政审批先审后办项目(15项)1一、省政府审批项目(3项)1二、省地税局审批项目(2项)3三、市县区地税局审批项目(10项)5第二部分 涉税事项先办后审项目(217项)12一、税务登记(1项)12二、申报征收(1项)12三、税收优惠(215项)13(一)行政事业社会团体(序号3-7)13(二)教育(序号8-18)16(三)科研(序号19-35)22(四)文化体育(序号36-38)33(五)医疗(序号39-41)35(六)交通运输(序号42-44)36(七)基础设施(序号45-50)37(八)企业改制(序号51-63)41(九)资
2、产管理企业(序号64-65)55(十)综合利用资源(序号66-77)56(十一)金融(序号78-115)63(十二)服务(序号116-121)80(十三)农林渔牧(序号122-131)82(十四)劳改劳教(序号132-133)86(十五)残疾人就业(序号134-139)88(十六)再就业扶持(序号140-142)92(十七)军人军属扶持(序号143-156)94(十八)房屋住宅(序号157-191)102(十九)其它个人收入(序号192-213)120(二十)其它(序号214-217)128第三部分 其它即办涉税事项(98项)133一、税务登记(16项)133二、证实管理(4项)137三、发票
3、管理(22项)138四、申报纳税(5项)142五、征收管理(3项)142六、房地产一体化管理(32项)143七、国际税收业务(3项)151八、规费业务(13项)151第一部分 行政审批先审后办项目(15项)一、省政府审批项目序号项目名称审批依据审批条件审批时限申请应提供资料1因意外事故或自然灾难等原因遭受重大损失资源税减免中国资源税暂行条例(国务院令第17号)第七条遭受意外事故或自然灾难等原因。30个工作日1、减免税申请表,列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等;2、财务会计报表、纳税申报表(复印件应盖章);3、相关部门出具损失证实材料或保险企业出具确实定财产损失额及理赔额资料;4、税
4、务登记证副本。2困难纳税人房产税减免(一)中国房产税暂行条例1986年9月15日国198690号)第六条(二)财政部 国家税务总局相关房产税若干具体问题解释和暂行要求(1986财税地字第008号)符合下列情形之一:(一)遭受自然灾难等不可抗力造成纳税困难;(二)省人民政府明文给减免优惠经营困难企业。30个工作日1、减免税申请表,列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等;2、财务会计报表、纳税申报表(复印件应盖章);3、相关部门出具损失证实材料或保险企业出具确实定财产损失额及理赔额资料;4、税务登记证副本;5、由省、自治区、直辖市人民政府确定为困难企业相关资料原件及复印件。3困难纳税人车船
5、税减免中国车船税法、中国车船税法实施条例、海南省车船税征收管理措施受严重自然灾难影响纳税困难;或省人民政府要求其它特殊原因。30个工作日1、减免税申请表,列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等;2、财务会计报表、纳税申报表(复印件应盖章);3、相关部门出具损失证实材料或保险企业出具确实定财产损失额及理赔额资料;4、税务登记证副本;5、由省、自治区、直辖市人民政府确定为困难企业相关资料原件复印件。二、省地税局审批项目序号项目名称审批依据审批条件审批时限应提供资料4困难纳税人城镇土地使用税减免(一)中国城镇土地使用税暂行条例(1988年9月27日国务院令第17号公布,12月31日国务院令第
6、483号修改);(二)国家税务总局相关下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后相关问题通知(国税函940号符合下列情形之一:(一)遭受自然灾难等不可抗力造成纳税困难;(二)省人民政府明文给减免优惠经营困难企业。30个工作日1、减免税申请表,列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等;2、财务会计报表、纳税申报表(复印件应盖章);3、相关部门出具损失证实材料或保险企业出具确实定财产损失额及理赔额资料;4、税务登记证副本;5、由省、自治区、直辖市人民政府确定为困难企业相关资料原件及复印件。5延期缴纳税款审批中国税收征收管理法第三十一条、中国税收征收管理法实施细则第四十一条符合下列情形之一:
7、1、因不可抗力,造成纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响;2、当期货币资金在扣除应付职职员资、社会保险费后,不足以缴纳税款。15个工作日1、延期缴纳税款申请表;2、税务登记证副本复印件;3、因不可抗力造成损失,正常生产经营活动受到较大影响,需提供当地政府部门相关文件或其它有效证实复印件;4、申请人全部开户银行账号;5、当期货币资金余额情况及全部银行存款账户对账单原件及复印件;6、上期资产负债表; 7、当期计提应付职职员资、社会保险费。三、市县区地税局审批项目序号项目名称审批依据审批条件审批时限应提供资料6企业所得税核定征收认定国家税务总局相关印发企业所得税核定征收措施(试行)通知(
8、国税发【】30号)居民企业纳税人含有下列情形之一:1、依据法律、行政法规要求能够不设置账簿;2、依据法律、行政法规要求应该设置但未设置账薄;3、私自销毁账簿或拒不提供纳税资料;4、虽设置账簿,但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账;5、发生纳税义务,未根据要求期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报;6、申报计税依据显著偏低,又无正当理由。30个工作日企业所得税核定征收判定表7对纳税人变更纳税定额核准中国税收征收管理法实施细则(国务院令第362号)第四十七条、个体工商户税收定时定额征收管理措施(国家税务总局令第16号)1、双定户实际经营额或发票使用量连续三个月
9、超出定额;2、双定户对核定定额有异议或生产经营情况发生重大改变造成原核定定额难以实施。3、实施期满重新核定。4、因税收政策改变调整。30个工作日1、对税务机关采取本条要求方法核定应纳税额有异议相关证实文件;2、变更纳税定额核准记录表。8因严重自然灾难造成重大损失个人所得税个人所得税法第五条和个人所得税法实施条例第十六条凡因风、火、水、地震等严重自然灾难造成生产、生活设施严重毁损个人所得税纳税人,可在遭灾后两年内(包含遭灾当年,但不包含遭灾前时间),给减征个人所得税照料,具体减征幅度为:第十二个月减征应纳个人所得税税款70,第二年减征应纳个人所得税税款50。10个工作日1、减免税申请表;2、工商
10、营业执照(或组织机构代码证)和税务登记证(副本)及复印件(不需办理执照和税务登记证纳税人可不报送)3、遭灾所在地地方税务局会同相关部门认定相关证实材料; 4、相关部门损失证实及保险赔付单证;5、居民身份证复印件。9退税审批中国税收征收管理实施细则第七十八条纳税人发觉多缴税款,能够申请退还。30个工作日1、退税申请表2、刷银联卡纳税人:提供银行特约商户签购单电子转账专用凭证或税票;签署三方协议纳税人:提供银行电子转账凭证。3、证实多缴凭证。序号项目名称审批依据审批条件审批时限应提供资料10印花税代售许可国家税务总局相关实施税务行政许可若干问题通知(国税发73号)第一条第(一)款凡代售印花税票,应
11、先向当地主管地方税务机关提出代售申请,必需时必需提供确保人。5个工作日1、税务行政许可申请表;代售人员居民身份证复印件;代售人员名单房屋全部权证或房屋租赁协议复印件;工商营业执照副本原件及复印件;税务行政许可申请表;银行开户许可证(专存收取代售印花税票款)原件及复印件;印花税票存放方法(含有库房、铁箱、保险专用箱柜情况)和安全确保说明。2、单位代售印花税票要提供:(1)税务登记证;(2)行政机关、机关、社会团体法人证实等证件。3、个人代售印花税票要提供:(1)身份证实;(2)居民身份证、护照或其它正当证件。序号项目名称审批依据审批条件审批时限应提供资料11纳税担保纳税担保试行措施国家税务总局令
12、第11号、国税发181号1、税务机关有依据认为从事生产、经营纳税人有逃避纳税义务行为,在要求纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款,在限期内发觉纳税人有显著转移、隐匿其应纳税商品、货物和其它财产或应纳税收入迹象,责成纳税人提供纳税担保;2、欠缴税款、滞纳金纳税人或其法定代表人需要出境;3、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议;4、税收法律、行政法规要求能够提供纳税担保其它情形。10个工作日1、纳税担保申请书;2、责成提供纳税担保通知书;3、税务文书送达回证;4、纳税担保书;5、纳税担保财产清单。12注销税务登记中国税收征收管理法第十六条、税务登记管理措施(国家税务总局令第
13、7号)结清税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件和其它税务证件。经税务机关确定缴销发票、结清税款后,即时办结1、注销税务登记申请表。2、结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其它税务证件。结清税款包含财产、股权变更产生税款。序号项目名称审批依据审批条件审批时限应提供资料13开具中国税收居民身份证实国家税务总局相关做好中国税收居民身份证实开具工作通知国税函 829号、国家税务总局相关做好中国税收居民身份证实开具工作补充通知国税函 218号1、中国居民是指根据个人所得税法、企业所得税法和相关税收协定相关居民要求标准,判定为中国居民个人或法人。 2、住所是指因户籍、
14、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住个人居住地(个人所得税法实施条例)。所谓习惯性居住,是判定纳税义务人是居民或非居民一个法律意义上标准,不是指实际居住或在某一个特定时期内居住地。如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住,在其原因消除以后,必需回到中国境内居住个人,则中国即为该纳税人习惯性居住地(国际税务总局相关印发征收个人所得税若干问题要求通知(国税发1994089号)。 3、居住满十二个月是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境,不扣减日数。前款所说临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超出30日或数次累计不超出90日离境。25个工作日1、在中国境内有住所人员。需提供:
15、(1)中国税收居民身份证实申请表(如为委托办理,需同时出具授权委托书); (2)本人居民身份证或护照原件和复印件(如为委托办理,需同时出具受托人有效身份证件原件和复印件); (3)主管派出所出具户籍证实或公安出入境管理部门出具家庭在中国境内证实或其它能证实一样事项有效证实; (4)在中国境内劳动协议和派遣单位派遣证实(仅针对来华受雇佣外籍人员)或和外国企业或部门签署外出劳务协议、协议及其它能证实到外国进行劳务含有法律效力文书(仅针对外出务工中国籍个人)或营业执照或其它机关颁发执照和任职单位出具任职证实(仅针对在境内投资办企业或其它组织个人); (5)申请开具年度个人所得税完税证实或未缴税理由书
16、面说明;(6)确保书(提供翻译件时使用,确保翻译件内容和原文一致);2、在中国境内无住所但居住满十二个月人员。需提供: (1)中国税收居民身份证实申请表(如为委托办理需同时出具授权委托书) (2)本人居民身份证或护照原件和复印件(如为委托办理,需同时出具受托人有效身份证件原件和复印件);(3)公安出入境管理部门出具在所申请年度内中国境内居住满十二个月证实或其它能证实一样事项有效证实;(4)申请开具年度个人所得税完税证实或未缴税理由书面说明; (5)确保书(提供翻译件时使用,确保翻译件内容和原文一致); 3、地税机关征管企业所得税范围中国居民纳税人。需提供: (1)中国税收居民身份证实申请表(如
17、为委托办理需同时出具授权委托书); (2)申请年度企业所得税税票复印件; (3)确保书(提供翻译件时使用,确保翻译件内容和原文一致)。14非居民享受税收协定待遇(审批)国家税务总局相关印发非居民享受税收协定待遇管理措施(试行)通知国税发 124号1、税收协定股息条款;2、税收协定利息条款;3、税收协定特许权使用费条款;4、税收协定财产收益条款。30个工作日1、非居民享受税收协定待遇审批申请表;2、非居民享受税收协定待遇身份信息汇报表;3、和取得相关所得相关产权书据、协议、协议、支付凭证等权属证实或中介、公证机构出具相关证实。15非居民享受税收协定待遇(立案)国家税务总局相关印发非居民享受税收协
18、定待遇管理措施(试行)通知国税发 124号税收协定常设机构和营业利润条款。当场办结1、非居民享受税收协定待遇立案汇报表;2、由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具税收居民身份证实。第二部分 涉税事项先办后审项目(217项)一、税务登记序号项目名称依 据办理条件应提供资料1对办理扣缴税款登记核准中国税收征收管理法实施细则(国务院令第362号)第十三条扣缴义务人自扣缴义务发生之日起30日内申报。1、扣缴税款记录表;2、扣缴义务人相关证实材料。二、申报征收序号项目名称依 据办理条件应提供资料2延期申报核准中国税收征收管理法第二十七条;中国征收管理法实施细则第三十七条。1、纳税人、扣缴义
19、务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款汇报。2、纳税人按上月缴纳税款余额或税务机关核定税款余额先缴纳税款。1、延期申报申请表2、有不可抗力情况证实资料。三、税收优惠类别: 行政事业社会团体序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料3行政事业性收费和政府性基金营业税全额相关个人金融商品买卖等营业税若干免税政策通知财税111号第五条同时满足以下条件行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税:(一)由国务院或财政部同意设置政府性基金,由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门同意设置行政事业性收费和政府性基金;(二)收取时开具省级以上(含省级)财政部门统一印制或监制财政
20、票据;(三)所收款项全额上缴财政。1.减免税立案记录表;2.同意设置行政事业性收费和政府性基金文件;3.财政票据;4.缴款凭证。4社会保险费征收机构承受土地、房屋权属契税全免国家税务总局相关以土地、房屋权属抵缴社会保险费免征契税批复(国税函483号)社会保险费(基础养老保险、基础医疗保险、失业保险)征收机构承受用以抵缴社会保险费土地、房屋权属免征契税。1、减免税立案记录表;2、抵缴单位或个人性质、身份证实;3、抵缴单位或个人土地使用权证、房屋全部权证;4、社会保险费征收机构欠费证实;5、社会保险费征收专用票据等收缴证实。5国家机关承受土地、房屋用于办公、科研契税全免中国契税暂行条例第六条、中国
21、契税暂行条例细则第十二条、用途是否符合中国契税暂行条例细则要求;、资金起源是否是财政拨款;、国家机关承受土地、房屋是否经过相关部门同意,是否有项目立项同意文件。1、减免税立案记录表;2、上级主管部门同意用地、房产用途文件;3、财政部门拨款凭据;4、立项同意购土地、房屋文件; 5、土地、房屋权属转移协议或协议书; 6、土地、房产评定汇报;7、法人代表证实书;8、单位营业执照或组织机构代码证。6机关承受土地、房屋契税全免中国契税暂行条例第六条、中国契税暂行条例细则第十二条、财政部 国家税务总局相关契税征收中多个问题批复1、必需是按机关财务规则进行财务核实机关;2、所承受土地、房屋必需用于办公、教学
22、、医疗、科研项目。1、减免税立案记录表;2、政府主管部门同意文件; 3、财政部门拨款凭据;4.法人登记;5、土地、房产评定汇报;6、机关编委文件;7.财务报表。7社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研契税全免中国契税暂行条例第六条、中国契税暂行条例细则第十二条、用途是否符合中国契税暂行条例细则要求;2、社会团体组织证实。1、减免税立案记录表;2、上级主管部门同意用地、房产用途文件;3、财政部门拨款凭据;4、立项同意购土地、房屋文件; 5、土地、房屋权属转移协议或协议书; 6、土地、房产评定汇报;7、法人代表证实书;8、单位营业执照或组织机构代码证;9、社会团体组织证实。类别:教育序号
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 海南 地税 事项 办理 手册 模板
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【快乐****生活】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【快乐****生活】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。