开本流动性覆盖率培训基础手册.doc
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1、流动性覆盖率(LCR) 银行培训手册总行风险管理部前 言流动性覆盖率(Liquidity Coverage Ratio,LCR)是巴塞尔银行监管委员会在引入流动性监管指标,是首个国际统一流动性风险监管量化原则。中华人民共和国银监会依照巴塞尔委员会文献,修订出台了国内商业银行流动性风险管理办法(试行)(如下称管理办法),3月1日开始正式实行。LCR被正式引入国内商业银行流动性风险监管体系,这是对国内商业银行沿用了近年以存贷比为最核心流动性风险管理体系一次重大变革。尽管业界涉及欧美等各种国家和地区对LCR指标合理性依然存在争议,但国内监管机构履行该指标决心很大,已经将其达标时间表正式列入到商业银行
2、流动性风险管理办法(试行)中了。管理办法对LCR是这样定义:“流动性覆盖率旨在保证商业银行具备充分合格优质流动性资产,可以在银监会规定流动性压力情景下,通过变现这些资产满足将来至少30天流动性需求。”因此,LCR指标与存贷比指标相比是完全不同一种指标,涉及记录项目广,记录维度多,对客户与银行业务鉴定原则非常复杂。管理办法出台一方面增长了银行记录难度,另一方面由于国内监管对该指标从严规定,多家商业银行(特别是同业业务占比较大银行)流动性覆盖率达标还存在一定难度。该指标正式引入和达标规定对中资商业银行业务模式,资产负债构造等将产生较大影响。近几年,资产负债构造发生了较大变化,合同存款和同业存款占比
3、较大,且在存款合同中普通均商定存款人可提前支取。在新记录制度下,此类存款所有金额将视为资金流出,对指标达标也许导致较大不利影响。为此,需要抓紧时间做好各项准备工作,涉及基本数据准备、系统建设、存款类业务特别是同业存款、合同存款等法律合同文本提前支取条款约束等。当前,风险管理部已经开始牵头开展该指标达标各项工作。鉴于LCR指标达标需要行内各个部门紧密配合,为协助各部门更好地理解这个指标含义和计算过程,总行风险管理部编印了流动性覆盖率银行培训手册,供各位行领导和各部门随时查阅,同步欢迎人们指正。总行风险管理部二一四年三月目 录第一章管理办法重要内容1第二章 流动性覆盖率(LCR)诞生32.1 指标
4、诞生背景32.2 指标意义62.3 国内流动性覆盖率指标规定6第三章 流动性覆盖率(LCR)基本定义93.1 指标定义93.2 指标压力情景93.3 指标计算框架10第四章 流动性覆盖率计算办法144.1 分子:合格优质流动性资产144.2 计算案例举例154.3 分母:短期钞票流出概述174.4 零售存款钞票流出204.5 无担保批发钞票流出234.5.1小公司存款钞票流出234.5.2大中型公司存款钞票流出244.5.3主权国家、央行、公共部门实体和多边开发银行存款钞票流出264.5.4 金融机构交易对手钞票流出274.5.5 未包括在以上无担保批发钞票流出分类其她类别284.5.6 填报
5、机构发行30天内到期债务284.6担保融资流出294.7其她项目、其她或有融资义务304.8分母:钞票流入32第五章 流动性覆盖率案例解说35附表 流动性覆盖率表样39附录 G25流动性覆盖率表填报阐明49参照文献67图表目录表2.1 巴III与国内国内流动性监管原则对比5表4.1 流动性覆盖率分子构成14表4.2 短期钞票流出折算率差别及填报区别要点19表4.3 其她项目钞票流出折算率表30图2.1 国内流动性覆盖率监管指标达标时间规定7图3.2 流动性覆盖率II汇总计算表样图12图3.3 流动性覆盖率III汇总计算表样图13图4.1 优质流动性资产HQLA构成及折算率简要图15图4.2 流
6、动性覆盖率钞票流出某些基本构成18图4.3 流动性覆盖率分母:短期钞票流出项目区别要点18图4.4 零售存款钞票流出折算率差别图21图4.5 小微公司存款钞票流出折算率差别图24图4.6 大中型公司存款钞票流出折算率差别图25图4.7 主权级等存款钞票流出折算率差别图27图4.8 金融机构交易对手钞票流出折算率差别图28图4.9 担保融资流出项目及折算率差别29图4.10 钞票流入项目及折算率差别34第一章 管理办法重要内容管理办法与过往中华人民共和国商业银行流动性风险监管体系有较大不同,重要体当前:一、流动性风险监管指标从本来多达10项监管指标简化为三项:流动性覆盖率LCR,存贷比和流动性比
7、例三项,其她旧体系下核心负债率、流动性缺口率等各种指标在管理办法中变为监测类指标。三个监管指标中,LCR指标是全新,并且是非常重要一种指标;鉴于存贷比是商业银行法中法定监管指标,管理办法仍将存贷比纳入,作为流动性风险监管指标之一,并与商业银行法中有关表述保持一致。同步,银监会高度注重改进存贷比监管有关工作,将在加强与关于部门沟通协调、充分听取业界意见基本上,按照与时俱进、积极稳妥、逐渐完善原则,不断完善存贷比监管考核办法,并积极推动立法机关修订商业银行法。二、影响银行LCR达标因素较多,其中影响最大是所谓“业务关系存款认定原则”,“对存款提前支取条款认定”。管理办法章节概要如下:第一章“总则”
8、重要明确了办法合用范畴、流动性风险定义以及对流动性风险管理和监管总体规定。第二章“流动性风险管理”提出了银行流动性风险管理体系整体框架和定性规定,对于流动性风险管理治理构造,流动性风险管理方略、政策和程序,流动性风险辨认、计量、监测和控制以及管理信息系统等各项基本要素,用单独成节方式分别进行了规范。同步,从钞票流测算分析、风险预警、限额管理、融资管理、日间流动性风险管理、压力测试、应急筹划、优质流动性资产管理、并表和重要币种流动性风险管理等各个方面,对银行流动性风险管理办法提出了详细规定,增进银行提高流动性风险管理精细化限度和专业化水平。第三章“流动性风险监管”规定了流动性覆盖率、存贷比、流动
9、性比例三项流动性风险监管指标,提出了多维度流动性风险监测分析框架及工具,规定了流动性风险监管办法、手段和程序。办法规定监管机构采用非现场监管、现场检查等各种监管手段,对照流动性风险定性和定量监管原则,评估商业银行流动性风险状况及其流动性风险管理有效性,并依照评估成果采用相应纠正整治、监管强制办法或行政惩罚;在发生影响单家机构或市场流动性事件时,规定监管机构与境内外有关部门加强协调合伙,适时启动流动性风险监管应急预案。第四章“附则”明确了办法实行时间、流动性覆盖率合用范畴和过渡期安排等。本培训手册重要环绕LCR指标有关知识、达标难点等进行简介。第二章 流动性覆盖率(LCR)诞生本章节旨在简介流动
10、性覆盖率指标诞生背景,流动性风险有关政策国内外状况及国内流动性覆盖率监管基本规定。2.1 指标诞生背景2月20日,银监会正式发布商业银行流动性风险管理办法(试行),引入LCR指标。流动性覆盖率(Liquidity Coverage Ratio,LCR)是用于计量商业银行流动性风险重要指标。商业银行流动性风险是指无法以合理成本及时获得充分资金,偿还到期债务、履行其她支付义务和满足正常业务开展资金需求风险,是银行期限转换业务具备内在风险。流动性风险具备诱因复杂众多、突发性强、传染性高、低频高损、资本不能完全覆盖等特点。流动性风险管理强调时间维度钞票流匹配以及基于现实偿付能力。计量和监测流动性风险需
11、要多维度指标和工具。流动性覆盖率与老式流动性风险指标(如存贷比、流动性比例、超额备付金率、流动性缺口)相比,更为全面和精细,如对同业业务采用了较高钞票流出系数,在反映流动性风险方面更为精确,也有助于约束商业银行对同业资金过度依赖,对于当前国内银行业改进流动性风险管理可以发挥积极作用。此外,流动性覆盖率考虑了压力情形,也有助于提高流动性风险管理和监管前瞻性。爆发金融危机,凸显了流动性风险管理对于金融市场和银行体系重要性。在危机中,银行暴露了过度依赖短期批发性融资、对金融市场流动性变化考虑局限性、融资渠道消失来不及应对、忽视表外流动性风险管理等问题。国际金融危机中,许多银行尽管资本充分,但仍因缺少
12、流动性而陷入困境,金融市场也浮现了从流动性过剩到紧缺迅速逆转。危机前,各国流动性风险管理和监管做法各异。缺少全球统一流动性定量监管原则。危机后,国际上对流动性风险管理与监管予此前所未有注重,初次提出了全球统一流动性风险定量监管原则。12月颁布流动性风险计量、原则和监测国际框架,引入了两个量化流动性监管指标:流动性覆盖率(Liquidity Coverage Ratio,LCR)和净稳定资金比例(Net Stable Funding Ratio,NSFR)。7月,巴III发布了流动性覆盖率披露原则征求意见稿,对指标某些内容进行了修订。近年来,国内某些商业银行浮现资金来源稳定性下降、资产流动性减少
13、、资产负债期限错配加大、流动性风险隐患增长等问题。6月,国内银行间市场浮现阶段性流动性紧张现象,暴露了商业银行流动性风险管理存在问题,反映其流动性风险管理未能适应业务模式和风险状况发展变化。因而,加强流动性风险管理必要性和急迫性日益突出。国内监管机构高度注重商业银行流动性风险监管工作。,银监会出台了商业银行流动性风险管理指引。银监会借鉴巴III流动性原则,从开始着手制定新流动性风险管理办法。2月,在通过两年多酝酿后来,银监会正式颁布了商业银行流动性风险管理办法(试行),自3月1日起开始实行。表2.1 巴III与国内国内流动性监管原则对比巴III中华人民共和国国内类别名称名称有关1104报表监管
14、指标流动性覆盖率流动性覆盖率G2501净稳定资金比例流动性比例G22存贷比单独计算监测工具合同期限错配流动性缺口G21流动性缺口率G21融资集中度最大十户存款比例G23最大十家同业融入比例G24同业市场负债比例单独计算核心负债比例单独计算重要币种流动性覆盖率重要币种是指以该货币计价负债占商业银行负债总额5%以上货币。重要币种流动性覆盖率G2501可用无变现障碍资产与市场有关监测指标2.2 指标意义巴塞尔流动性覆盖率定稿重要意义:1、第一种国际统一流动性风险监管量化原则,对资本监管原则形成良好补充。2、引入压力情景,与流动性风险在压力情景下凸显特点相吻合。3、对资产、负债、所有者权益和表外项目进
15、行分类,分别赋予压力情景下资金流入流出系数,全面囊括了表外内业务流动性特点。4、促使银行增长优质流动性资产储备,减少对短期批发融资依赖。5、为银行内部基于钞票流流动性风险计量办法提供了可供参照基本框架。6、引入了宏观审慎视角。7、各国可以依照自身状况,采用更符合本国状况原则。当前,欧盟发布了流动性覆盖率总体实行方案,美国、澳大利亚、香港已经发布了流动性覆盖率监管原则征求意见稿,新加坡已经发布了流动性覆盖率实行框架征求意见稿。2.3 国内流动性覆盖率指标规定国内从开始,在银监会1104监管报表体系中加入了G2501流动性覆盖率和G2502净稳定资金比例两大指标。依照最新巴三流动性覆盖率正式定稿,
16、在原有填报制度基本上做了相应修订,提出了更高更细规定。银监会在2月最新商业银行流动性风险管理办法(试行)中,明确规定:“第三十六条 流动性风险监管指标涉及流动性覆盖率、存贷比和流动性比例。商业银行应当持续达到本办法规定流动性风险监管指标最低监管原则。”“第六十四条 “商业银行流动性覆盖率应当在底前达到100%。在过渡期内,应当在底、底、底及底前分别达到60%、70%、80%、90%。在过渡期内,勉励有条件商业银行提前达标;对于流动性覆盖率已达到100%银行,勉励其流动性覆盖率继续保持在100%之上。”图2.1 国内流动性覆盖率监管指标达标时间规定影响指标达标时间重要要点涉及:1. 提前支取影响
17、。特别是同业存款,合同存款等在资产负债表中占比较大,如果存款合同中无明确约束“客户不可提前支取”条款,该存款将全额计入资金流出项,对指标产生负面影响。2. 存款业务关系认定。客户将存款存储于并不被视为就与“有业务关系”。监管机构对所谓“有业务关系”存款有极其严格规定,而“有业务关系”存款流失比例远低于没有认定业务关系某些。相称大比例客户存款也许被认定为与“无业务关系”。3. 数据质量改进。银行管理信息系统、数据源系统数据需满足监管规定各个维度区别。应按照监管规定不断提高商业银行自身流动性风险管理水平,保证指标可以按照监管规定逐年达标,这项工作已经刻不容缓。第三章 流动性覆盖率(LCR)基本定义
18、3.1 指标定义国内商业银行流动性管理办法(试行稿)中对于流动性覆盖率指标是这样定义:流动性覆盖率旨在保证商业银行具备充分合格优质流动性资产,可以在银监会规定流动性压力情景下,通过变现这些资产满足将来至少30天流动性需求。合格优质流动性资产是指满足办法有关规定钞票类资产,以及可以在无损失或极小损失状况下在金融市场迅速变现各类资产。将来30天钞票净流出量是指在办法规定压力情景下,将来30天预期钞票流出总量与预期钞票流入总量差额。将来30日内净钞票流出=钞票流出量-min(钞票流入量,钞票流出量75%)3.2 指标压力情景 流动性覆盖率所设定压力情景涉及影响商业银行自身特定冲击以及影响整个市场系统
19、性冲击,如:1、一定比例零售存款流失;2、无抵(质)押批发融资能力下降;3、以特定抵(质)押品或与特定交易对手进行短期抵(质)押融资能力下降;4、银行信用评级下调1-3个档次,导致额外契约性钞票流出或被规定追加抵(质)押品;5、市场波动导致抵(质)押品质量下降、衍生产品潜在远期风险暴露增长,导致抵(质)押品扣减比例上升、追加抵(质)押品等流动性需求;6、银行向客户承诺信用便利和流动性便利在筹划外被提取;7、为防范名誉风险,银行也许需要回购债务或履行非契约性义务。与存贷比及流动性比例等指标不同,事实上流动性覆盖率体现并不是正常情境下银行流动性状况,而是遭受压力状况下,其所拥有优质流动性资产与否可
20、以覆盖压力状况下钞票净流出比率。3.3 指标计算框架流动性覆盖率指标计算表分三个某些,I 基本数据、II汇总计算和III附注某些。I基本数据图3.1流动性覆盖I基本数据表样图I基本数据表格一共有144行内容,表格第一列是序号编号,第二列是填报项目简述,第三列是需要填列符合规定实际金额,第四列是监管给定折算率,第五列折算后金额是依照金额乘以折算率自动计算得来金额。简朴来说,分子项,折算率越高,对其资产优质性承认越高。分母是压力情景下一种月内流出项减去流入项。流出项,折算率越高,压力状况下视同流失越严重。流入项,折算率越高,则压力状况下流入缓释越有效。在背面章节,咱们将详细阐明各个不同项目折算率差
21、别。I基本数据表中折算后金额项目汇总后成果得到II汇总计算表。II汇总计算图3.2 流动性覆盖率II汇总计算表样图从汇总表,咱们可以清晰看到流动性覆盖率重要汇总项目。分子是合格优质流动性资产,由一级资产、2A资产、2B资产三项汇总计算。分母净钞票流出由钞票流出和钞票流入汇总计算得来。它们又分别包括了不同业务类型流出和流入汇总计算。分子分母相除成果就是流动性覆盖率。III附注图3.3 流动性覆盖率III汇总计算表样图附注项目重要是考虑押品互换对分子项目影响。填列附注项目第一某些表格内容后,第二某些由公式自动计算得到成果。第四章 流动性覆盖率计算办法本章节咱们将依照流动性覆盖率基本框架,从分子项到
22、分母项模块依次简介指标重要项目和重要规定,并加入了辅助案例协助理解该指标计算过程。4.1 分子:合格优质流动性资产合格优质流动性资产是指在流动性覆盖率所设定压力情景下,可以通过出售或抵(质)押方式,在无损失或极小损失状况下在金融市场迅速变现各类资产。其中,“无变现障碍”是指资产未被作为抵质押物或信用增级工具,未被用于支付经营成本(如租金、工资等)。逆回购和证券融资中收到、没有被再抵押且可被银行使用资产可以被视为合格优质流动资产。合格优质性流动资产具备安全性高、信用风险和市场风险比较低、易于估值定价和变现、交易市场活跃等特性。表4.1 流动性覆盖率分子构成类别重要涉及项目折算率一级资产钞票100
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