湖南公司流动资产管理制度样本.doc
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1、流动资产管理制度一 总则第一条 为了加强流动资产管理,提升经济效益,依据财政部企业财务通则、工业企业财务制度要求,结合家辉企业实际情况,特制订本制度。第二条 各部门/子企业要加强对流动资产管理工作,以确保生产建设正常需要,降低资金占用,加速资金周转,提升资金利用效率。第三条 财务部是企业流动资产管理职能部门,其关键职责以下:1. 采取“两统一、两集中”流动资产管理制度,即“统一信贷,统一还款,资金集中,结算集中”,负责制订流动资产管理制度。2. 组织核定流动资产定额,负责编制上报和下达流动资产计划。3. 审定各部门/子企业流动资金使用计划,审查平衡日常开支。4. 监督和检验各部门/子企业流动资
2、产使用情况,并按经济责任制要求考评其使用效果。5. 组织协调各流动资产管理制度,落实流动资产管理责任制。6. 督促检验多种应收款清理情况,并定时汇总清理结果向企业分管领导汇报。第四条 坚持管钱和管物相结合和条块结合标准,实施流动资产价值量和实物量分别管理、定时核正确制度,财务部负责流动资产价值管理,各部门/子企业归口部门负责实物量管理,并要定时查对。二 流动资产综累计划管理第五条 各部门/子企业流动资产要严格实施计划管理,做到收支有计划,结果有分析,责任有考评,以促进本企业流动资产使用效果不停提升。第六条 为加强流动资产管理,加大产品销售力度,严格物资采购,预防物资超储积压,控制生产成本,实现
3、财务收支平衡,企业对流动资产实施综累计划管理。第七条 计划编制。各部门/子企业在企业财务部综累计划确定后,依据企业编制年度流动资产提议计划,报企业财务部。财务部依据各部门/子企业上报流动资产提议计划,在综合平衡基础上,编制企业年度流动资产计划,并下达各部门/子企业实施。第八条 计划实施。各部门/子企业依据企业下达年度流动资产计划,编制本部门年度、月度流动资产具体实施计划,并组织实施。第九条 各部门/子企业如发生计划外流动资产变动,必需事先报财务部审批,财务部视具体情况,如确属必需,下达补充流动资产计划。三 货币资金管理第十条 货币资金,是指企业临时停留在货币形态上那一部分资金。它是企业流动性最
4、强资产,货币资金近其存放地点不一样,可分为现金、银行存款和其它货币资金,货币资金管理由企业财务部进行全方面调控。企业内部各部门/子企业之间物资调配、物料互供、劳务供给等经济业务活动,必需全部经过企业财务部进行结算。第十一条 现金是流动性最大一个货币资金,要根据财政部现金管理暂行条例要求范围使用现金,严格现金管理岗位责任制,确保其安全完整。第十二条 各部门/子企业外部收入必需转入财务部企业企业帐户中。各部门/子企业于当日早晨依据同意“月度财务收支计划”和款项用途,申请次日用款金额。财务部视收入情况平衡资金,分别轻重缓急,给予对外付款。第十三条 各部门/子企业必需遵守企业结算制度,立即结算内部款项
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