审计服务方案9-19.doc

清河区政府投资项目工程造价咨询服务方案

工程造价咨询服务方案

项目名称:清河区政府投资项目造价咨询服务机构采购

项目编号：QHGK2011001

投 标 人：江苏建诚工程咨询有限公司

二0一一年九月二十二日

目 录
前 言……………………………………………………………………第01页
第一章、项目概述………………………………………………………第02页
第二章、审计工作组织方案……………………………………………第04页
一、公司概况……………………………………………………………第04页
二、企业组织机构框架图………………………………………………第04页
三、部门工作职责………………………………………………………第05页
四、项目部组织机构框架图……………………………………………第08页
五、项目组人员职责……………………………………………………第10页
六、审计工作制度………………………………………………………第11页
第三章、审计工作实施方案……………………………………………第13页
一、审计工作的原则与依据……………………………………………第13页
二、审计工作的范围与内容……………………………………………第13页
三、审计工作的任务与目标……………………………………………第14页
四、审计工作的程序与方式……………………………………………第15页
五、审计工作流程………………………………………………………第16页
（一）跟踪审计工作流程………………………………………………第16页
（二）跟踪审计内控流程………………………………………………第17页
六、审计工作的内容、方法……………………………………………第19页
（一）设计阶段跟踪审计………………………………………………第19页
（二）招投标阶段跟踪审计……………………………………………第23页
（三）施工阶段跟踪审计………………………………………………第29页
（四）竣工阶段跟踪审计………………………………………………第37页
七、审计工作的保证措施………………………………………………第37页
(一)、组织保证措施……………………………………………………第54页
(二)、质量保证措施……………………………………………………第55页
(三)、制度保证措施……………………………………………………第58页
第四章、审计工作进度安排……………………………………………第49页
（一）施工阶段审计工作进度安排……………………………………第49页
（二）竣工阶段审计工作进度安排……………………………………第50页
第五章、政府投资项目审计工作的重点、难点………………………第51页
第六章、服务承诺、廉政制度…………………………………………第60页
第七章、附件……………………………………………………………第62页
附件1：跟踪审计相关表格……………………………………………第62页
附件2：跟踪审计工作流程表…………………………………………第70页

79
江苏建诚工程咨询有限公司编制
前 言

一、总则
对本项目的工程造价咨询服务投标工作，我公司领导给予高度重视，选拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员组成项目组，进行了精心的策划与准备工作。
我公司认真贯彻执行住建部颁发的《工程造价咨询企业管理办法》、省住建厅颁发的《江苏省〈工程造价咨询企业管理办法〉实施细则》、《江苏省工程造价咨询业务指导规程》等相关规定，始终秉承“依法审核、实事求是、客观、公正”的审计原则，严格遵循规范、严谨的经营理念，切实维护委托人的合法权益。
我公司在实施工程造价咨询服务工作中，对潜在风险提出防范建议，制定完善的进度与质量保证措施，并做出最优的服务承诺。
我公司凭着锐意进取、步步攀高的企业精神和专业、高效的咨询水准，取得了很好的社会效益，也得到广大业主的好评。
二、服务优势
我公司作为专业化的工程咨询公司，具有成熟的管理经验和规范化的管理程序。
我公司一贯坚持视业主为上帝的服务意识，对各项各类咨询服务都有具体完善的保障措施。
我公司与建设行政主管部门长期建立了良好的关系，能够帮助业主与建设主管部门进行沟通、协调。
三、指导意义
根据招标文件提出的相关要求，结合我单位长期实践经验，编制了《淮安市清河区政府投资项目工程造价咨询服务方案》。
如果我公司有幸中标，我们将根据委托人、专家评委的建议与意见，对工程造价咨询服务方案作了进一步调整、优化，经委托人审核后，作为本项目造价咨询服务工作的指导性文件。

第一章、项目概况

一、项目概况
项目名称：淮安市清河区政府投资项目工程造价咨询服务;
建设地点：淮安市清河区;
咨询业务服务内容：施工阶段全过程工程造价控制及竣工结算审核;
咨询单位资质要求：工程造价咨询乙级以上(含乙级)资质;
项目成本控制目标：根据施工合同、监理合同的约定，与委托人进一步沟通确定。

二、审计工作主要内容：
根据招标文件要求，本项目造价咨询服务的工作内容包括但不限于：施工阶段全过程造价控制(也称跟踪审计，下同)；工程竣工结算审核；造价咨询其他业务。具体内容在委托合同中明确。
1、施工阶段全过程造价控制
⑴.接受委托项目后，我公司将根据工程具体情况和实际需要最少指派2名专业工程师（土建、安装各1名）常驻现场；也可以根据委托的工作要求，随时安排多名专业工程师进驻现场。驻场专业工程师具有相应的专业技术水平、良好的职业素养以及良好的沟通及协调能力，可以根据委托方要求及时完成咨询服务工作。
⑵.驻场专业工程师应根据委托方的要求到现场项目部办公，每周工作时间不少于5个工作日（以签到确认天数为准）。
⑶.驻场专业工程师上岗前应进行培训：包括专业技术培训、职业道德教育、现场咨询规范、审计工作程序等专业培训。
⑷.跟踪审计工作的主要内容：协助完成招标、清标相关工作，技术经济指标测算，设计变更，现场签证的估价，审核已完工程签证费用、审计设计变更费用；审核乙供材料价格；统计甲供材料清单；追加零星工程审核，项目成本台帐登记，付款审核、制单，工程结算初审及委托方安排的其他工作；
⑸.由于该项目的造价咨询工作有一定的相关性及延续性，委托方要求咨询单位不得随意更换该项目的专业工程师,如特殊原因变更专业工程师，需提前报告经过委托方同意。
⑹.咨询单位现场专业工程师候选人名单（不少于三人）： 根据委托单位要求和实际需要在合同中约定。
2、竣工结算审核
⑴.根据委托人安排对施工单位提交的竣工结算资料进行审核。相关工作在接收结算资料后，在合同约定时限内完成（视工程规模在1个月至2个月之间）。
⑵.设计变更及现场签证的结算审核：咨询单位每月10日前完成上月的变更签证的结算审核并汇总、分析；变更签证以一单一价的形式计算；
⑶.咨询报告必须包括：结算审价说明、结算审价书、结算审价报告电子版、工程量计算稿以及电子版文件。
3、与工程造价咨询业务有关其他服务
⑴.配合委托方进行室内外装饰、智能化、景观以及市政配套等阶段性方案的费用测算，为委托方进行方案评估提供经济依据；
⑵.工程竣工结算后，进行工程造价的后评估工作，根据委托方要求完成各项主体、景观等费用的整理分析；
⑶.每周出具一份跟踪审计工作简报，每月度出具一份跟踪审计工作月报，阐述月度工作的主要内容，动态成本的统计与走势、预警，并提供成本控制的建议。
⑷.协助委托方完成钢筋含量及混凝土含量、门窗含量、钢筋配比等及各类指标测算。
以下将分章节重点介绍施工全过程造价控制以及竣工结算审核等相关内容。

三、审计服务方案编制依据
1、本项目的造价咨询服务方案主要依据以下文件、资料进行编制：
2、住建部颁发的《工程造价咨询企业管理办法》
3、省住建厅颁发的《江苏省〈工程造价咨询企业管理办法〉实施细则》
4、《江苏省工程造价咨询业务指导规程》
5、《江苏省国家建设项目审计监督办法》（省政府第156号令）
6、《淮安市清河区政府投资项目工程造价咨询服务招标文件》。

第二章、审计工作组织方案

一、公司概述
我公司成立于2004年，是一家从事工程建设领域工程造价咨询、招标代理、工程项目管理、项目投资咨询、工程监理、政府采购代理等业务的专业咨询机构。公司注册资金人民币200万元。经过全体员工的共同努力，公司取得了快速平稳的发展，现已取得了工程造价咨询甲级资质、招标代理甲级资质、政府采购甲级资质及工程监理资质等多项专业资质，以及AAA级企业信用资信，并已通过了ISO9001（GB / T19001—2008 idt ISO9001：2008）质量体系认证。 2006年以来，连续获得省市“优秀招标代理机构”称号，以及南京市 “重合同、守信用企业”称号，2009年被江苏省工程造价管理部门评为“江苏省工程造价咨询信用AA级企业”称号。公司内部管理制度健全，技术力量雄厚，可为广大客户提供优质高效的咨询服务。
1、公司人员及构成
内部机构设置健全，管理高效而有保障，是一家典型的技术服务型企业。公司拥有各类专业技术人员60余人，专业涉及工程建设领域的各个环节。其中，高级职称6人，中级职称24人，国家注册造价工程师12人，国家注册监理工程师6人，国家注册咨询工程师3人，国家注册一级建造师2人。
2、公司办公条件及办公设备
公司座落于玄武区龙蟠路151-1号赞成湖畔居商务楼4楼，办公面积1100平方米，办公条件优越、设备精良。主要办公设备包括：办公局域网、台式计算机55台、笔记本电脑30台、打印机10台、复印机3台、扫描仪5台、传真机3台，办公用车8辆。
3、公司承接业务范围
编制建设项目建议书、可行性研究、投资估算及项目经济评价；编制或审核工程概算、预算、竣工结（决）算、工程招标标底、投标报价；建设项目各阶段工程造价监控、工程造价纠纷鉴定、工程索赔；提供工程造价信息咨询服务；与工程造价有关的其他业务。

二、公司组织机构框架图
公司实行总经理负责制，以下为公司组织框架图：

总经理

副总经理
总工办
副总经理

项目管理部

审计一部

审计二部

招标代理部
财务部
办公室
项目经理

项目经理

专业咨询员

专业咨询员

项目经理

专业咨询员

专业咨询员

项目经理

专业咨询员

专业咨询员

专业咨询员

专业咨询员

项目经理

项目经理

专业咨询员

专业咨询员

专业咨询员

专业咨询员

我公司严格按照GB / T19001—2008 idt ISO9001：2008质量管理体系标准，并结合公司具体特点制定内部质量控制体系。
公司质量控制方针是：公正、公平、诚信、守法。
公司质量目标：合同履约率：100%，顾客满意度：100%。
公司质量控制过程主要包括：管理职责、资源管理、造价咨询管理、内部质量体系审核等。

三、部门工作职责
（一）公司总经理
通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：
1、贯彻执行国家有关的法律法规，积极领导公司按ISO9001：2000标准建立、实施、保持并不断改进质量管理体系，并向公司员工传达满足客户和法律法规要求的重要性；
2、确定和发布公司质量方针、目标、并确保各级人员理解和贯彻、实施；
3、负责公司组织机构的设置，确保部门职能，配置质量管理
系有效运行所需的资源（人员、资金、设备、设施、方法等）；
4、主持管理评审，确保质量体系的适宜性、充分性和有效性；
5、任命管理者代表、总工程师、各部门负责人、项目部负责人等；
6、对质量工作的改进提出要求，不断提高质量管理水平。
（二）副总经理
作为公司管理者代表通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：
1、确保质量管理体系所需的过程得到建立、实施和保持；
2、向总经理报告公司在建立质量方针和质量目标并使其实现的方面所取得的业绩，以及有关质量管理体系所需改进的方面；
3、确保在整个组织内提高满足客户要求的意识，使全体员工意识到组织依存于客户，树立满足客户要求的意识对组织是至关重要的；
4、与质量管理体系有关事宜的外部沟通与联络；
5、负责内审工作的开展，审批内审计划，并进行组织协调。
6、总经理授予的其它职责。
（三）总工办
通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：
1、在总经理直接领导下，负责公司的质量、技术管理工作。
2、负责建立、落实质量控制制度，保证咨询成果技术的可靠性、数据的准确性、结论的科学性和公正性，贯彻执行国家和地方制定的法律、法规和有关规定。
3、主持咨询活动中重大技术和质量问题的研究和分析，提出解决方案，主持或组织重大业务项目的咨询。
4、负责对咨询成果可能给客户或本企业带来的风险进行预测，
负责对咨询成果技术经济方面的最终审核，经总经理的委托，可代表总经理签发咨询报告成果。
5、协助总经理健全与完善公司的质量保证体系，强化质量监督，不定期组织召开质量研讨会，对查结果，进行总结分析。
6、负责管理各部门的质量技术工作，提出处理和改进意见。
7、参与工程技术人员的职称评定晋级、考核、使用等方面的工作。
8、总经理授予的其它职责。
（四）行政综合部
通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：
1、负责公司本部的行政管理和日常事务，做好各部门之间的协调与沟通，加强对各项工作的督促和检查，建立并完善各项规章制度，促进公司各项工作的规范化管理。
2、负责公司管理性文件的管理和质量记录的管理，以及文件资料的归档工作；
3、负责公司的人力资源及其基础设施的管理工作；
4、负责信息资料的管理以及质量记录的管理。
5、组织开展供方的选择和评价工作，并确保采购产品的质量；
6、负责制定本公司内部质量管理体系年度审核计划，协助管理者代表组织策划内部质量体系审核；
7、负责管理评审的组织工作，收集并提供管理评审所需的资料；
8、负责公司的合同管理工作；
9、负责统筹纠正、预防和改进措施的实施及实施后的跟踪和验证；
10、完成领导交代的其他工作。
（五）招标代理部
通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：
1、部门负责人主持本部门的管理工作和业务活动，并向总经理负责；
2、遵守政府和行业主管部门关于招标的法规、规范、标准和指导规程，执行企业规章制度；
3、按照公司要求完成招标代理业务，确保代理合同的履约，对本部门的代理工作质量成果负责；
4、按照公司要求和委托方、相关单位就代理项目中的一般问题和分歧进行协商；
5、加强与委托方的沟通，收集顾客满意度信息，及时处理委托方的建议和要求。
（六）造价咨询部
通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：
1、部门负责人主持本部门的管理工作和业务活动，并向总经理负责；
2、遵守政府和行业主管部门关于造价咨询的法规、规范、标准和指导规程，执行企业规章制度；
3、按照公司要求完成造价咨询业务，确保咨询合同的履约，对本部门的咨询质量成果负责；
4、按照公司要求和委托方、相关单位就咨询项目中的一般问题和分歧进行协商；
5、加强与委托方的沟通，收集顾客满意度信息，及时处理委托方的建议和要求。

四、项目部组织框架图
针对本次招标项目，我司进行了认真的组织和准备，选拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员组成项目组。由公司主管领导挂帅，公司技术负责人担任项目负责人，运作高效、协调有力的组织管理体系，确保业主委托的审计服务工作的顺利开展。
该项目部由总经理任命的项目经理负责组建，成员由造价咨询部经验丰富的专业人员组成，包括项目负责人（项目经理、副经理）、项目技术负责人（项目总工）、专业工程师等。项目负责人为高级工程师、注册造价工程师，曾担任过本公司所承接的类似项目造价咨询服务的项目负责人，审计服务的项目包括政府投资项目、国有投资项目及大型房地产开发项目等不同类型的工程项目，工作经验极其丰富；项目总工程师为高级工程师，注册造价师，有丰富的造价编审经验和现场施工经验。项目组成员中除内勤人员外均具有中级以上职称、国家注册造价师证书，且为我司造价咨询部门技术骨干，主持或参与过多个大型项目审计工作。
1、项目部组织框架图

项目主管
（公司副总经理）
项目部组织框架图
校核审核人员
土建
注册造价师
暖通
注册造价师

机电
注册造价师

内勤管理人员
招标及合同工程师

造价员

…

项目组长
（公司技术负责人）
技术负责人
项目副组长
2、项目组人员设置
机构人员设置
姓名
职称
性别
执业资格注册编号
项目组长
梁 桦
高级工程师
男
注册造价工程师
建[造] 03320005080
项目副组长
谢安滔
工程师
男
注册造价工程师
建[造] 02320002899
项目总工
刘洪浩
高级工程师
男
注册造价工程师
建[造] 01320002695
专业
土建
井广辉
工程师
男
注册造价工程师
建[造] 01320001403
土建
徐霞
工程师
女
注册造价工程师
建[造] 04320005644
装饰
谢安滔
工程师
男
苏绣60A07355装饰
市政
刘洪浩
高级工程师
男
注册造价工程师
建[造] 01320002695
安装
许如祥
高级工程师
男
注册造价工程师
建[造] 02320002888
安装
张婷
工程师
女
注册造价工程师
建[造] 03320005081
内勤人员
李晨炜
助工
男

五、项目组人员职责
1、项目组长职责
（1）确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。
（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。
（3）审阅重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。
（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。
（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。
（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。
（7）组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。
2、项目副组长职责
（1）作为项目主要管理人员，配合项目组长开展工作。
（2）参与编写项目全过程造价管理咨询实施方案，协调项目部的内部管理工作。
（3）复核重要的咨询成果文件等重要技术问题。
（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、研究解决各种存在的问题。
（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见。
（6）负责项目组成员的各类培训，提高所有人员的咨询服务意识；
（7）参与编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。
3、项目总工职责
（1）协助项目组长确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。
（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。
（3）审查重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。
（4）负责内审工作的开展，审批内审计划，并进行组织协调。
（5）主持编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。
4、专业造价工程师的职责
（1）负责本专业的项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。
（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。
（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。
（4）组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。
5、造价员职责
（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。
（2）根据专业造价工程师的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。
6、内勤人员职责
（1）负责公司管理性文件的管理和质量记录的管理，以及文件资料的归档工作；
（2）负责信息资料的管理以及质量记录的管理。
（3）完成项目组长交办的其他任务。

六、审计工作制度
第一条　为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。
第二条　审计部工程审计工作范围
1．负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概（预）算定额及取费标准，并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。
2．负责本公司及属下所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。
3．负责本公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。
4．检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。
5．监督检查各项基建程序是否合规合法。
6．参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定投招标文件。
7．参与工程的图纸会审和竣工验收。
8．按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。
第三条　工程审计人员职责
1．审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。
2．审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。
3．审计人员要经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。
4．审计人员要廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。
第四条　工作流程
1．根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核（重点审核工程量），并由审核人员签署意见，本部门负责人同意后才能送审计部门审计。
2．审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审部门，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。
3．审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审部门和送审部门应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审部门，没有意见后加盖审计专用章生效。
4．审计结束后应及时通知送审部门领回概预算，对较重要的概预算审计部门应有复印件存档，一般概预算审计部门只在登记受理本上记录备查。
5．工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。
6．审计部门接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。
7．结算的审计过程与第3、4款相同。
第五条　工程审计具体要求
1．对工程预、结算内部管理的要求
（1）本公司内的所有工程概（预）、结算必须报审计部门审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对5万元以下（含5万元）的零星工程（通信工程除外），若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化，可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部门审计过的结算书才能付结算款。
（2）按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内（含2万元）的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。
（3）通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。
（4）实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部门将按规定收取审计费。
（5）工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。
（6）工程投标招标会议必须要有审计人员参加。
（7）通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。
2．对送审预、结算资料的要求
（1）根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。
（2）送审概（预）算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。
（3）送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表（需经仓管人员余料退库签名）。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。
（4）在审计过程中需临时提供的其他资料。
3．对工程审计的审计时间要求
（1）由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。因此，一般都应在规定的时间内完成。
（2）工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：通信工程概（预）算7天，其他工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。
（3）有下列情形之一时审计时间可顺延：
①在审计过程中需要被审部门或送审部门提供补充资料而影响审计进度时；
②审计结果与被审部门意见有分歧而未能统一，需报公司领导或是有关部门裁定时；
③在审计过程中遇到某些问题，需要被审部门或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。
（4）以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。
第六条　争议的裁定
1．属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管领导裁定。
2．涉及外单位的，由审计部门提出我方意见后，报公司总经理或主管领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。
第七条　本办法自发布之日起执行。

七、跟踪审计工作构想
1、制定审计工作计划。我方在接到业主委托后，按照委托人的要求，结合具体工程的实际情况，在2个工作日内编制咨询服务方案，制定审计工作计划，并经总工办审核后报委托人审定。
2、成立审计小组。根据业主要求，选派技术水平高、职业道德好、具有工程和财务工作经验，工程方面熟悉从概算到决算全过程的造价人员，负责审计工作，明确任务分工，建立协调机制。根据业主的要求及工程审计的具体情况及时配备人员，高效率、高质量地完成各项任务。
3、审前开展集中培训。审计人员在进驻现场前，应与委托人取得沟通，就审计内容、工作方式、工作计划等方面，组织审计人员召开专题会，对审计项目的详细情况进行审前调研。对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包括：委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和政策制度，被审计单位核算程序和方法，主要专业规定，必要的专业技能和审计方法等。第三章、全过程造价控制实施方案

一、跟踪审计的原则、依据
1、跟踪审计的原则
依法审核、实事求是、客观、公正地维护委托人的合法权益，对委托人负责。
2、跟踪审计的依据
⑴、建设工程有关法律、法规及文件规定；
⑵、《工程造价咨询业务操作指导规程》；
⑶、省建设厅颁布的《建设工程预结算审核程序》暂行办法；
⑷、现行工程量清单计价规范、建设工程预算定额及配套费用定额；
⑸、江苏省及南京市相关工程造价计价文件；
⑹、设计文件、招标文件、投标文件、施工合同等；
⑺、与工程有关的其他资料，如图纸会审记录、设计变更、工程签证、工程联系单等。
二、跟踪审计的范围、内容
（一）、服务范围
1、用现代审计方法对建设项目设计、招投标、工程中规模XX万元以上的工程招标文件和招标答疑文件、施工合同，重要的隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算。
2、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计月报；
3、执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。
（二）、工作内容
1、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令；
2、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复；
3、根据委托方及业主要求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核；
4、编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算；
5、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判；
6、协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供计划与实际付款说明；
7、协助审核、控制工程进度款的支付，最迟完成时间不超过进度款支付申请提交日后的7日历天；
8、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认；
9、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，最迟完成时间不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商；
10、其他与建设成本控制有关的估价、咨询工作；
11、对室内外装饰、智能化、景观、市政配套等工程进行经济分析，努力实现项目成本目标；
12、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计报告。
三、跟踪审计的任务、目标
（一）、指导思想：
1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。
2．根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆满实现。
3．严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。
4、保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。
（二）、工作任务
1、检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金不落实、条件不具备的项目开工，造成损失浪费。
2、及时纠正工程项目建设中存在的问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和保证按期完成。
3、加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的审计管理理念，促进工程建设管理水平的提升。
（三）、工作目标
1、真实、合法、有效；
2、满足审计对象经济特征本质要求。
3、满足审计功能最优发挥；
4、满足委托者对审计工作的要求。
四、跟踪审计的程序、方式
1、跟踪审计的程序
⑴、按照“全面审计、突出重点”的方针，确定年度跟踪审计项目计划；
⑵、根据委托方的工作计划，指定项目组组长，选派审计人员。
⑶、项目组编制《**项目跟踪审计实施方案》，作为实施某一具体跟踪审计项目的作业依据。
⑷、下发审计通知书，要求被审计单位在跟踪审计过程中，根据项目进展程度逐步向项目组提供有关资料；
⑸、项目组应用各种审计方法实施审计并收集、形成审计证明材料，编制审计工作底稿，提出审计意见、审计报告；
⑹、项目组按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，定期或不定期地提出审计意见或建议，并出具书面的分期报告和终结报告。
2、跟踪审计的方式
在项目实施过程中采用全过程跟踪审计的方式。安排1-2名审计人员常驻施工现场，参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，参与项目管理，掌握工程的进展情况做好跟踪审计工作日志，收集整理工程相关资料,及时处理工程管理过程中出现的有关工程造价方面的争议。
3、跟踪审计的主要委托内容（以合同约定为准）
前期阶段的主要工作：对设计概算进行审核、调整；参与工程招投标活动，对招标文件（含工程量清单）、评标办法进行审核；对施工合同条款进行审核，加强对合同履行的监督。
施工阶段的主要工作：对施工方编制的预算进行审核；把住变更审核、现场签证、材料核价关；控制工程进度款支付；对追加工程先预算后实施再结算；提出合理化的建议降低建设成本。
竣工阶段的主要工作：竣工结算审核并出具审核报告，对项目的执行情况进行总结。
五、全过程跟踪审计工作流程
（一）、全过程跟踪审计流程
造价项目部人员配备和组织机构设立

全过程跟踪审计工作流程
造价咨询资料的收集整理
编制咨询规划
编制变更报告及工程量变更价款的审核与确定
合同条款的解释执行
工程索赔费用的审校与确定

工程进度款的审核与确定
编制工程款计划书及现金流量表
编制评标报告或评标办法等
项目准备阶段
项目结束阶段
项目实施阶段
编制工程竣工结（决）算报告
文档管理、服务意见征询
后评估阶段
工程保修阶段
项目成果资料的整理和交付
成本分析报告
技术指标分析
可行性评估分析
编制工程竣工结（决）算报告
编制预算或工程量清单
编制工程投资估算报告
修正估算报告或编制概算
编制招标文件和工程量清单
施工阶段
结（决）算阶段
招投标阶段
编制合同文本
设计阶段
施工图设计阶段
初步设计阶段
方案设计阶段
确定招标方式
确定服务范围
（二）、跟踪审计工作内控流程
在跟踪审计服务工作具体操作中严格执行本公司的质量管理办法，抓住关键的“一校”、“三复核”。
1、“一校”为专业咨询员自校
(1) 专业咨询员是指承担审计项目造价咨询的专业技术人员。专业咨询员完成咨询项目的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责。
(2) 自校的主要内容：
①是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度；
②项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、合理；
③ 咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效；
④ 对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否正确，理由是否充足；
⑤ 数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确；
⑥初步结果表述是否完整一致、清晰,是否满足使用要求。
(3) 专业咨询员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《工程造价咨询质量控制流程单》，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明的，专业咨询员负直接责任。
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